136 119 код вычета

Содержание

Как и когда используется код вычета 116? Правила определения налоговых вычетов на детей

Каждый гражданин относится к категории плательщиков подоходного налога. Например, со своей заработной платы. Но можно вернуть часть расходов, возникших в связи с этим сбором. Нужно только использовать стандартные вычеты, некоторые из них как раз обозначаются кодом 116.

Налоговые вычеты на детей: стандартные размеры

Вычеты – это право любого физического лица, на попечении у которого находится ребенок либо несколько детей. В отношении самих несовершеннолетних эти лица могут быть:

Налоговые вычеты на детей

  • Попечителями,
  • Оформившими документы на опекунство,
  • Теми, кто усыновил ребенка,
  • Супругами или отцом и матерью.

Налоговые вычеты считаются отдельно по каждому из детей. Если их несколько у заявителя, то суммы складываются вместе. Ежемесячные пособия зависят также от того, каким по счету будет тот или иной ребенок:

  1. За первого платят 1 400.
  2. За второго – ту же сумму.
  3. Третий и каждый последующий уже приводит к компенсации в 3 000 рублей.
  4. 3 000 рублей равна и плата за ребенка с группой инвалидности, неважно, какой.
  5. Дети-инвалиды 1 и 2 групп в возрасте до 24 лет. За них платят 3 000, если они проходят очную форму обучения, аспирантуру, ординатуру, интернатуру, являются студентами.

Что касается вычетов, то они перечисляются в двойном размере. Выплату может даже получить один родитель, если второй напишет письменный отказ.

Дополнительные условия и особенности

Отличие стандартного вычета от других в том, что его могут получить только граждане определенных категорий. Другие характеристики не ведут к изменениям суммы.

Возврат средств родители могут оформить только до тех пор, пока дети не достигли совершеннолетнего возраста.

Закон четко описывает главные принципы для начисления вычета:

  • Он перечисляется до тех пор, пока годовой доход родителя не превысит 350 тысяч рублей,
  • Его может использовать каждый родитель по отдельности.

О справках и процедуре оформления

Если для решения этого вопроса обращаются к работодателю, то все подсчеты проводятся автоматически. Нужно только представить следующие документы:

Необходимые документы

  1. Справка из высшего учебного заведения, если ребенок уже достиг 18-летия.
  2. Документы, подтверждающие группу инвалидности.
  3. Справки, которые говорят о принятии опекунства.
  4. Регистрационные бумаги на самого ребенка.
  5. Документ, подтверждающий заключение брака.

При расчетах вычетов главная опора идет на размер заработной платы, потому стоит заранее позаботиться о грамотном оформлении справки 2 НДФЛ. При оформлении двойного размера вычета не обойтись без дополнительных данных на второго родителя:

  • Документ от органов МВД в доказательство возбуждения дела о пропаже.
  • Свидетельство о смерти.
  • Отказ от возможности получить выплату, оформленный письменно. Дополнительное доказательство – справка, выданная руководством.

Надо учесть, по каким именно основаниям сотрудник получил денежные средства. Руководитель должен указать время, когда право на получение выплат начинается и заканчивается. Коды должны стоять правильно, поскольку суммы будут разными в зависимости от очередности рождения детей. Даже если у физического лица несколько мест работы, то право на получение денег сохраняется только в одном. Главное – чтобы работодатель считал суммы отдельно для каждого из работников.

Ставка налога зависит от того, является ли плательщик резидентом, или нет.

Как быть, если код указан неверно

Результат расчета будет неправильным, если кто-то допустил ошибку при заполнении документа. Сумма оказывается излишне либо недостаточно удержанной.

В такой ситуации у налогового агента могут возникнуть серьезные неприятности. Сотруднику надо сообщить об ошибке максимум через десять дней после того, как она появилась либо после того, как о ней узнали.

При излишних или недостаточных суммах банковская организация вправе начислить штрафы, потому стоит быть внимательными при заполнении документов.

Как определить очередность рождения

Очередность детей определяют хронологически, в зависимости от возраста. Первый ребенок будет самым старшим. Далее дети идут по убыванию. Надо определить порядок для всех, вне зависимости от того, кто участвует в определении вычета, а кто нет.

Порядок остается таким же, даже если кто-то из детей в семье умирает. Расчет вычета на него не производится, но информация о нем все равно передается налоговым службам.

Как быть с вычетом для женщин в декрете:

Вычет на детей

  • Вычеты предоставляются за каждый месяц до конца года, если женщина получила хотя бы минимальный доход, который мог облагаться НДФЛ. И если это произошло до того, как был оформлен декретный отпуск.
  • Если же никаких выплат не было, то и сам налог не начисляется. Значит, нет оснований вообще для расчета вычета.

При этом вычет предоставляется, даже если доходы отсутствовали лишь в некоторые месяцы. А в других они были. Главное требование – наличие письменного заявления от самой матери.

Кто и как часто представляет вычет

Обычно за решение этого вопроса отвечает только работодатель. Если их несколько, то работник сам должен определить, в каком именно месте получать компенсацию. Руководство отвечает не только за проведение расчетов, но и за уплату НДФЛ, составление отчетности для налоговых органов. Работнику остается только ознакомиться с платежными документами, и следить за тем, чтобы все цифры были указаны верно. Если выявлена ошибка, то надо сообщить об этом в бухгалтерию.

  1. Если вычет производит руководитель. Тогда на протяжении налогового периода вычет производится каждый месяц, но только если сотрудник сам подает заявление при появлении оснований. Если работник оформлен не с начала года, то учитывают данные с предыдущего места работы.
  2. Когда плательщик обращается в налоговую службу. Если были допущены ошибки, то обратиться к сотрудникам налоговой службы можно сразу после того, как заканчивается отчетный период. Но такие ситуации складываются редко, проще все решать через работодателя.

Главное – помнить о том, что вычет нельзя получить «задним числом».

Например, если родители не задумывались об этой сумме до трехлетнего возраста. А потом передумали, решили оформить необходимые документы. Пересчет проводят только за текущий налоговый период, или пока не кончился один год. Вычет применяют после подачи соответствующего заявления. И в случае опоздания он будет распространяться уже на будущие временные отрезки.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Скачать таблицу кодов налоговых вычетов

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Структура новой таблицы кодов вычетов

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Коды имущественных вычетов

Коды социальных вычетов

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Коды профессиональных вычетов

Коды инвестиционных вычетов

Итоги

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».

Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. .

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  • ребенку, в т.ч. усыновленному, менее 18 лет;
  • ребенок, выступающий студентом, аспирантом, курсантом, менее 24 лет;
  • вычеты осуществляются до момента превышения годового дохода родителя 350 тыс. рублей;
  • каждый супруг, в т.ч опекун вправе использовать налоговые вычеты (код 114 и 115);
  • работник оформляет двойной возврат, если супруг не использует данную возможность.

Размер выплат

Размеры компенсаций на сегодня закреплены законодательно и зависят от семейных условий:

Размеры стандартных налоговых вычетов закреплены законом

Оформить налоговый вычет 114, сумма по которому аналогична и для второго малыша, можно через работодателя или орган налогообложения.

Процедура оформления вычета: справки

Работодатель налоговый вычет (код 114 в декларации) начисляет автоматически после предоставления заявления и документов:

  • бумага о регистрации брака;
  • регистрационные документы ребенка;
  • справки, свидетельства об усыновлении, принятия опекунства и т.п.;
  • подтверждение инвалидности;
  • справка из техникума, ВУЗа и т.п., если ребенку свыше 18 лет.

Справки для вычета код 114

Налоговый вычет 114 зависит от уровня заработной платы, потому при поступлении на работу, стоит заручиться справкой 2-НДФЛ. Если оформляется двойная компенсация, потребуются дополнительные данные о втором родителе:

  • письменный отказ в получении, справка от работодателя с подтверждением данного факта;
  • свидетельство о смерти;
  • документ от органов МВД о возбуждении дела о пропаже.

Справки для вычета код 115

Получить налоговый вычет 115 допустимо по аналогичному распорядку. Для этого потребуются данные об обоих детях. При изменении структуры семьи, необходимо предоставить работодателю подтверждение факта соответствующим документом:

  • появился новорожденный;
  • ребенок поступил на обучение;
  • студент закончил курс обучения;
  • ребенок умер;
  • второй родитель умер;
  • т.д.

Сумма налогового вычета 114 не менялась с 2012 года

Допустимо вернуть налоговый вычет код 114, сумма которого остается неизменной с 2012 года, за три года, если ранее он не возвращался. Для этого нужно передать в бухгалтерию формы 2-НДФЛ, запросить которые на прежних местах работы, если сотрудник проработал в компании не значительный срок.

Оформление в 2018 году

Налоговый вычет 114 в 2018 году разрешено оформить и через орган налогообложения. Для этого нужно собрать документы, перечень которых указан выше. Дополнить его потребуется информацией о доходах. В заявлении указать свои данные, просьбу (согласно со статьей 218), данные о детях, величины положенных компенсаций (при этом не указывается код налогового вычета: 114, 115)и общую сумму к перечислению. Также указать вариант выдачи – номер счета или реквизиты компании, через которую провести перевод.

Специальные налоговые льготы

Налоговые вычеты код 104 и 105 от 114 и 125 отличаются перечнем категорий, которым они предоставляются, и суммами к начислению.

Перечень кодов: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm

Так, на компенсацию с налогов в размере 500 рублей могут рассчитывать:

  • герои СССР;
  • герои России;
  • участники ВОВ, в т.ч. вольнонаемные или принимавшие участие в обороне городов, не находясь в составе Советской Армии;
  • находившиеся в Ленинграде в период блокады;
  • герои ВОВ, участники боевых действий;
  • пленники, узники концлагерей, в т.ч. будучи детьми;
  • инвалиды;
  • лица, подверженные лучевой болезни при оказании помощи при атомных авариях;
  • лица, эвакуированные из Чернобыля, подвергшиеся радиационному воздействию;
  • участники боевых действий в Афганистане.

Компенсация 3000₽

Каким налогоплательщикам положена компенсация в 3000 рублей:

  • инвалиды ВОВ;
  • военнослужащие, в момент исполнения долга получившие инвалидность;
  • получившие инвалидность или лучевую болезнь по причине Чернобыльской аварии, Маяк;
  • участвующие в испытаниях ядерного оружия;

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *