Дивиденды в 1С

Владельцу всегда приятно сознавать, что его организация получает прибыль, но еще более приятно не только видеть ее в форме 2, а получать в виде дивидендов. От бухгалтера зависит, будет ли она перечислена верно и не отобрана ИФНС в случае неверного отражения и начисления налогов.

Вычисляем дивиденды

Вычислить наличие средств на выплату дивидендов можно только после проверки пунктов, обозначенных в ст. 43 208-ФЗ от 26.12.1995, ст. 29 14-ФЗ от 08.02.1998. Мы рассмотрим основные, которые чаще всего встречаются в практике:

  • первое и главное: на момент принятия решения о выплате организация должна иметь чистую прибыль (строка 2400 Отчета о финансовых результатах);
  • величина чистых активов превышает размер уставного капитала;
  • организация не имеет признаков неплатежеспособности/банкротства. Также она не должна пострадать от выплаты дивидендов, такой «Пир во время чумы» однозначно запрещается вышеупомянутыми законами.

Обычно собрание, решающее, что дивидендам быть, состоит из одного-трех участников (как люди скромные, не будем замахиваться на примеры начисления по акциям Газпрома). Собрание проводится в период с 1 марта по 30 апреля (ст. 34 14-ФЗ от 08.02.1998). Принятое им решение фиксируется в Протоколе. В решении указывается сумма и сроки выплаты, в АО — сумма выплат по видам акций (привилегированные и обычные). Если учредитель в ООО только один, то, конечно, собрание он не проводит, а принимает решение единолично. Далее, на основании протокола или решения участника, выпускается приказ о выплате дивидендов (Протокол, Решение и Приказ составляются в свободной форме). 📌 Реклама Отключить

Начисляем дивиденды и НДФЛ

Когда мы определились с суммами дивидендов, то следует сразу рассчитать сумму НДФЛ, и тут мы рассмотрим три ситуации: Далее рассмотри проводки, которые следует сделать при начислении дивидендов и налога в порядке ситуаций, описанных выше, на примере оформления в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 3.0. 📌 Реклама Отключить

В базе выбираем вкладку «Операции» — «Операции введенные вручную» — «Создать» — «Операция».

По Кт счета 84.01 отражается чистая прибыль, соответственно, при начислении сумму дивидендов мы отражаем по Дт счета 84.01., по Кт указывается счет 75.02 «Расчеты с учредителями», в аналитике указывается то лицо, которому начисляются дивиденды. Ниже оформляем проводкой начисление налога: в Дт указываем счет расчетов с учредителями и нашего Иванова (так как налог удерживается с него) и по Кт выбираем счет 68.01. «НДФЛ».

При начислении дивидендов организации принципиальных отличий нет, только в получателях выбираем организацию и в счете налога указываем 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента».

📌 Реклама Отключить

Сумма начисленных дивидендов в операции не будет равна сумме перечислений на карточку физлица или на расчетный счет организации.

Обратите внимание: Это происходит потому, что НДФЛ платится с начисленной суммы. Рассмотрим на примере, который виден на скриншоте: 1 200 000 руб. — сумма начисленных дивидендов, с нее налог 13 % — 156 000 руб., соответственно, сумма дивидендов для перечисления на карточку или расчетный счет составит:

1 200 000 — 156 000 = 1 044 000 руб.

В третьей ситуации, когда организация учредитель имеет более года 50 и более процентов в уставном капитале, мы отражаем только начисление суммы дивидендов, налог не начисляем и не платим. 📌 Реклама Отключить

Перечисляем дивиденды

После того, как дивиденды начислены, можно наконец-то порадовать получателей заслуженной суммой. Если сумма начислена физлицу, то перечисление производится на банковскую карточку физлица. Если перечисление производится организации, то на ее расчетный счет. В обоих случаях перечисление оформляется стандартным платежным поручением с примерным назначение платежа: «Дивиденды за …. Согласно протоколу № … от …. Без НДС».

Оплата НДФЛ производится также стандартным платежным поручением по уплате этого налога, с примерным назначением платежа: «Удержан НДФЛ 13 % с дивидендов учредителю … за … год и перечислен в бюджет полностью. Без НДС».

📌 Реклама Отключить

После проведения платежей в документе «Списание с расчетного счета» указываем физическое или юридическое лицо, в зависимости от того, кому перечисляли и счет 75.02.

При выплате НДФЛ списание с расчетного счета оформляется также, как и при уплате НДФЛ с заработной платы или аванса, только учитываем, что если было перечисление НДФЛ по выплате дивидендов организации, то в списании с расчетного счета указывается счет 68.34.

Итого, если мы все верно вычислили, начислили и перечислили, то наша ОСВ по счету 75 должна выглядеть также, как и на рисунке 6, без красных позиций и конечного сальдо. Неплохо было бы, конечно, чтобы с гораздо большими суммами и с указанием вашего имени в получателях.

📌 Реклама Отключить

Начисление дивидендов в «1С:Бухгалтерии 8»

По итогам финансового года предприятие согласно действующему законодательству может принять решение о выплате учредителям дивидендов из полученной чистой прибыли. С порядком начисления дивидендов и с проблемами, связанными с их налогообложением, мы уже знакомили наших читателей. О том, как начислить и выплатить дивиденды в «1С:Бухгалтерии 8» рассказывают специалисты Внедренческого центра Сарычева.

Также читайте статью В.В. Патрова «Учет и налогообложение дивидендов».

Основанием для отражения начисления дивидендов в бухгалтерском учете будут — протокол собрания учредителей и бухгалтерская справка-расчет начисленных каждому из собственников сумм.

Учредителями предприятия могут быть как юридические лица, так и физические, в том числе — работники организации. Учет дивидендов в «1С: Бухгалтерии 8» будет зависеть от квалификации получателя дохода и от того, выплачивались ли в организации промежуточные дивиденды по итогам каждого квартала.

Организация как налоговый агент обязана с выплачиваемых сумм удержать налоги: на прибыль с дивидендов, начисленных юридическим лицам, и НДФЛ с дивидендов, начисленных физическим лицам. При этом ставка налога 9 % применяется, если обе стороны являются резидентами РФ, а ставка 15 % и 30 % — если какая-либо из сторон не является российской организацией или получатель дохода — физическое лицо нерезидент РФ.

Следует помнить, что налоговым агентом по уплате налогов с дивидендов является только российская организация. Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.

Дивиденды не облагаются ЕСН согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, взносами в ФСС РФ и взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Начисление дивидендов работникам организации

В «1С:Бухгалтерии 8» начисление дивидендов работникам организации по итогам финансового года или квартала целесообразно начать с введения нового вида начисления «Дивиденды» в «План вида расчетов» меню «Операции» (см. рис. 1).

Рис. 1. Заполнение справочника «Начисления организации»

Затем в справочнике «Способы отражение зарплаты в регламентированном учете» (Поле документа «Отражение в бухучете») — при помощи кнопки — указываются бухгалтерские проводки по начислению дивидендов для работников конкретной организации. Бухгалтерский учет: Дебет 84/01 Кредит 70. Счета налогового учета остаются пустыми, так как дивиденды, выплачиваемые за счет чистой прибыли, не признаются расходами организации по налогу на прибыль.

Рис. 2. Начисление дивидендов учредителю, являющемуся резидентом РФ (ставка НДФЛ — 9%).

Данные о сумме начисленных дивидендов и удержанных налогов с них, внесенные в этот документ, найдут свое отражение в налоговых карточках 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Документ заполняется по каждой из организации на дату начисления дивидендов.

При помощи кнопки из списка сотрудников выбирается получатель дохода, в поле «Дата дохода» указывается день начисления дивидендов — обычно он совпадает с датой протокола собрания учредителей. «Месяц налогового периода» и «Период регистрации» заполнятся автоматически на основании введенной «Даты дохода». В поле «Код дохода» выбирается код 1010 — дивиденды.

Сумма причитающихся дивидендов указывается в поле «Сумма дохода». «Сумма налога исчисленная» программа посчитает автоматически по ставке 9 % или 30 % на основании данных о гражданстве, указанных в справочнике «Физические лица» по выбранному нами работнику (резидент/нерезидент РФ).

Закладка «НДФЛ удержанный» заполняется, когда даты начисленного и удержанного налога совпадают, а в «Ученой политике организации по персоналу» (меню «Учетная политика») не определенно одновременное исчисление и удержание НДФЛ. Если данные на закладке «НДФЛ удержанный» не заполнены, то датой удержания НДФЛ (и отражения этих данных в карточке 1-НДФЛ) станет день выплаты дивидендов сотруднику через кассу или банк.

Проведение документа при помощи кнопки внесет данные о дивидендах, а также начисленном и удержанном налоге в Раздел 4 «Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации» карточки 1-НДФЛ (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Налоговая карточка 1-НДФЛ»)

Для того чтобы суммы начисленных работнику дивидендов и НДФЛ нашли отражение на счетах бухгалтерского учета необходимо создать документ «Отражение зарплаты в регламентном учете» в меню «Зарплата» (см. рис. 3).

Рис. 3. Заполнение проводок по начислению дивидендов.

В этом документе при помощи кнопки автоматически заполняется только сумма исчисленного НДФЛ на основании документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги» за этот же период.

Сама сумма дивидендов вносится вручную, путем выбора при помощи кнопки проводок Д84/01-К70 из соответствующего справочника. Счета налогового учета остаются пустыми (см. рис. 3).

Дивиденды учредителям, не являющимися работниками

Суммы дивидендов юридическим лицам или физическим лицам, не являющимися работниками организации, а также удержанные налоги начисляются при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» меню «Проводки» (см. рис. 4).

Рис. 4. Начисление дивидендов учредителям: ООО «Электротовары» — в сумме 10 000 руб. и Любимову О.М. — в сумме 2 000 руб.

Необходимые проводки по бухгалтерскому учету указываются вручную:

Дебет 84.01 Кредит 75.02 — на сумму начисленных дивидендов; Дебет 75.02 Кредит 68.04.02 — на сумму налога на прибыль, удержанного налоговым агентом; Дебет 75.02 Кредит 68.01 — на суммы НДФЛ с дивидендов.

Для того, чтобы начисленный налог на доходы с выплат физическим лицам, не являющимися работниками организации, был отражен в справке 2-НДФЛ, необходимо отразить суммы дивидендов также в документе «Корректировка записей в регистре накопления» (см. рис. 5).

Рис. 5. Отражение в документе «Корректировка записей регистра накопления» сведений о начисленных дивидендах.

При помощи кнопки «Настройка» форма документа настраивается для корректировки регистра «НДФЛ сведения о доходах». Дальнейший принцип заполнения совпадает с рассмотренным нами выше заполнением документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги».

Отчетность по выплаченным дивидендам

Все операции по распределению прибыли организации отражаются в отчетности того периода, в котором эти операции фактически произошли, то есть в котором состоялось собрание учредителей, принявшее решение о выплате дивидендов. При этом вступительный показатель нераспределенной прибыли не корректируется. Факт начисления дивидендов достаточно отразить только в пояснительной записке. То есть, например, выплата дивидендов в январе 2006 года за 2005 год будет отражена в годовой отчетности за 2006 год и в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности за 2005 год.

Начисление дивидендов отражается в Отчете об изменениях капитала (меню «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты» -> «Бухгалтерская отчетность» -> «Форма № 3») по строке 103 «Дивиденды» как величина, объясняющая уменьшение показателя нераспределенной прибыли в балансе организации между вступительной и заключительной датами периода, в котором было принято решение о выплате дивидендов. При нажатии на кнопку в отчет автоматически вносятся данные по дивидендам, отраженные в документах «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Отражение зарплаты в регламентном учете».

Этот отчет заполняется автоматически при помощи кнопки «Заполнить» по всему списку сотрудников. После проведения документа при необходимости можно распечатать Справку (кнопка «Печать») и выгрузить ее на дискету для передачи в налоговую инспекцию (кнопка «Получить файл на диск»).

Дивиденды, уплаченные юридическим лицам, найдут свое отражение на Листе 3 декларации по налогу на прибыль организаций.

Автоматическое заполнение информации на Листе 3 не предусмотрено, поэтому суммы дивидендов необходимо внести вручную.

Промежуточные дивиденды: платить или не платить?

Действующее законодательство позволяет выплачивать дивиденды на основании решения общего собрания учредителей с периодичностью, более чем один раз в год — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Однако, существует возможность того, что, выплачивая в течение года дивиденды, по итогам года — предприятие может получить убыток. А значит, выплаченные собственникам суммы как дивиденды квалифицировать будет нельзя, так как согласно пункту 1 статьи 28 Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и пункта 2 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» дивиденды выплачиваются только за счет чистой прибыли организации. Кроме того, неоднозначно решается вопрос о бухгалтерском учете промежуточных дивидендов.

В бухгалтерской практике применяются два варианта решении проблемы.

Финансово устойчивые предприятия, уверенные в получении прибыли по итогам года, учет дивидендов в течение года могут вести на счете 84.01, ссылаясь на Инструкцию по применению Плана счетов, где в комментарии к счету 84 прямо указано: «аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов».

Отражение операций в «1С:Бухгалтерии 8» будет аналогично начислению дивидендов по итогам года.

Если же предприятие не может спрогнозировать величину чистой прибыли, то промежуточные дивиденды в течение года целесообразно учитывать на отдельном субсчете счета 99. А при наличии прибыли по итогам финансового года всю сумму начисленных дивидендов перенести заключительной проводкой:

Дебет 84 Кредит 99

При таком варианте до конца текущего года у организации на счете 84 отражается не чистая, а нераспределенная прибыль, то есть та, которая не подлежит распределению. Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества и до окончания финансового года в бухгалтерской отчетности отражается путем сопоставления кредитовых и дебетовых оборотов по счету 99. Следовательно, сторонники этой точки зрения, начисление промежуточных дивидендов в течение года делают проводкой:

Дебет 99 Кредит 75

Во втором случае, в «1С:Бухгалтерии 8» в Отчете о прибылях и убытках начисленные промежуточные дивиденды придется отражать со знаком «минус» (в круглых скобках) после строки «Текущий налог на прибыль» при помощи ручной корректировки.

Налоги и с квартальных, и с годовых дивидендов уплачиваются в одни и те же сроки.

При выплате дивидендов физическому лицу срок уплаты налога на доходы установлен пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дивидендов или дня перечисления дохода со счетов в банке. В случае выдачи дивидендов в натуральной форме — не позднее дня, следующего за днем фактического удержания суммы налога.

При выплате дивидендов юридическому лицу срок уплаты налога на прибыль в бюджет установлен в 10 дней со дня выплаты дохода. Об этом говорит пункт 4 статьи 287 НК РФ.

Пример

На общем собрании учредителей организации ООО «Швейная фабрика» 10.02.2020 принято решение по итогам 2019 года распределить часть чистой прибыли между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества в размере 5 500 000 руб., в том числе 3 575 000 руб. в пользу учредителя Иванова С.П. – резидента РФ, который владеет 65% доли уставного капитала общества, и 1 925 000 руб. в пользу Джона Ситизена – нерезидента РФ, владеющего 35% доли уставного капитала. Оба физических лица являются сотрудниками организации.

ООО «Швейная фабрика», исполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает и перечисляет сумму налога на доходы физических лиц в виде дивидендов физического лица в размере 13% и 15% соответственно. Выплата дивидендов произведена 18.02.2020 в безналичной форме. Организация не получала дивидендов от других юридических лиц.

Выполняются следующие действия:

  1. Начисление дивидендов в бухгалтерском учете.
  2. Регистрация начисленных дивидендов для отчетности по НДФЛ.
  3. Отражение НДФЛ с дивидендов в бухгалтерском учете.
  4. Выплата начисленных дивидендов и уплата НДФЛ с дивидендов.

По просьбам пользователей в примере рассмотрены действия, которые необходимо производить и в бухгалтерской программе.

Начисление дивидендов в бухгалтерском учете

Основанием для отражения дивидендов в бухгалтерском учете являются решение общего собрания участников и бухгалтерская справка-расчет сумм дивидендов. Начисление дивидендов отражается на дату принятия решения о распределении чистой прибыли общества между участниками. В нашем примере – 10.02.2020.

Начисление дивидендов производится в бухгалтерской программе вручную. В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) с помощью документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция) (рис. 1).

Начисление дивидендов физлицу Иванову С.П., резиденту РФ, сотруднику организации:

Дт 84.01 Кт 70 – 3 575 000 руб.

Начисление дивидендов физлицу Ситизен Д., нерезиденту РФ, сотруднику организации:

Дт 84.01 Кт 70 – 1 925 000 руб.

Рис. 1

<<- вернуться в начало статьи

Регистрация начисленных дивидендов для отчетности по НДФЛ

На дату выплаты дивидендов у организации возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, и суммы налога, удержанного с этих доходов для целей отражения в отчетности по НДФЛ, регистрируются в программе с помощью документа Дивиденды. В нашем примере дата выплаты дивидендов – 18.02.2020.

  1. Раздел Зарплата – Дивиденды.
  2. Нажмите на кнопку Создать.
  3. В поле Месяц укажите месяц отражения в бухгалтерском учете сумм НДФЛ с дивидендов (рис. 2).
  4. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
  5. В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой зарегистрирован сотрудник.
  6. В поле Дата выплаты укажите фактическую дату выплаты дивидендов. Именно этой датой также будут зафиксированы суммы исчисленного, удержанного НДФЛ при проведении документа.
  7. В разделе Перечисление НДФЛ в поле Дата платежа укажите дату перечисления НДФЛ по дивидендам, а в поле Платежный документ – реквизиты платежного документа.
  8. Установите флажок Налог перечислен и укажите дату перечисления НДФЛ по дивидендам, а в поле Реквизиты платежа – реквизиты платежного документа.
  9. Флажок Соответствует статье 226.1 НК РФ влияет на срок перечисления НДФЛ (для доходов, выплаченных с 2019 года). Для АО (с установленным флажком) срок перечисления НДФЛ – не позднее месяца после выплаты дивидендов, для ООО (без флажка) – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов. Суммы дивидендов попадут в сведения по форме 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган и в расчет по форме 6-НДФЛ. Если доходы в виде дивидендов должны быть отражены в расчете по форме 6-НДФЛ и в Приложении № 2 к декларации по налогу на прибыль (для доходов выплаченных ранее 2019 года и дивиденды выплачивает АО), то необходимо установить флажок Соответствует статье 226.1 НК РФ. Далее после заполнения документа сформировать документ Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль (раздел Налоги и взносы – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль), который затем синхронизируется с «1С:Бухгалтерией 8» (ред. 3.0). На основании данных этого документа в бухгалтерской программе заполняется Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль.
  10. В табличную часть документа введите новую строку по кнопке Подбор или Добавить, в которой укажите:
    • в колонке Акционер – учредителя, которому выплачиваются дивиденды. При подборе физических лиц по умолчанию предлагаются только те, которым ранее регистрировались дивиденды (в карточке таких физических лиц в разделе Работа указывается, что данное лицо является акционером выбранной организации). Если нужное лицо отсутствует в предложенном списке, его можно или добавить, или найти в полном списке физических лиц, установив флажок Выбирать из полного списка физических лиц;
    • в колонке Начислено – сумму начисленных дивидендов;
    • в колонке Вычет по НДФЛ – сумму, на которую необходимо уменьшить налоговую базу по доходам в виде дивидендов для целей исчисления НДФЛ учредителям, являющимся резидентами РФ (сумма дивидендов, подлежащих выплате иностранной организации, а также сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем отчетном налоговом периоде и предыдущем отчетном налоговом периоде, если эти суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов). При исчислении НДФЛ с дивидендов налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК РФ, не применяются (п. 3 ст. 210 НК РФ);
    • колонка НДФЛ заполняется автоматически суммой налога по каждому учредителю. Ставка НДФЛ определяется программой в зависимости от налогового статуса лица на дату выплаты дивидендов (статус налогоплательщика указывается по ссылке Налог на доходы справочника Сотрудники или Физические лица). Ставка НДФЛ по дивидендам, полученным физлицами-резидентами, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Ставка НДФЛ по дивидендам, полученным физлицами-нерезидентами, составляет 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговая база по доходам резидентов от долевого участия (как по дивидендам, так и по иным суммам) определяется отдельно от остальных доходов, к которым применятся ставка 13%;
    • колонка К выплате также заполняется автоматически суммой дивидендов, которая выплачивается акционеру. Обратите внимание: по зарегистрированным с помощью этого документа суммам не образуется задолженность организации перед акционерами, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что все операции по начислению и выплате дивидендов регистрируются в бухгалтерской программе;
  11. По ссылке Подписи поля Исполнитель и Должность заполняются вначале вручную, а затем заполняются указанными в прошлых документах значениями. Эти данные используются для расшифровки подписи в печатной форме справки о начислении дивидендов.
  12. Кнопка Провести.

Расчет НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу, резиденту РФ, производится по формуле:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные физлицу / Дивиденды, начисленные всем участникам * 13% * (Дивиденды, начисленные всем участникам – Дивиденды, полученные организацией от других компаний)

Сюда не включаются дивиденды, которые облагаются налогом на прибыль по ставке 0%, а также дивиденды, которые ранее учитывались при расчете налога с дивидендов, выплаченных организацией (п. 5 ст. 275 НК РФ).

Расчет НДФЛ при выплате дивидендов физическому лицу, нерезиденту РФ, производится по формуле:

НДФЛ = Сумма выплачиваемых дивидендов * 15%

Ставка 15% применяется, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7, п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 275 НК РФ). При этом не важно, получает организация, которая распределяет дивиденды, дивиденды от других компаний или нет.

В нашем примере НДФЛ составляет:

Рис. 2

13. Для формирования и печати справки о начислении дивидендов используйте кнопку Справка о дивидендах (рис. 3).

Рис. 3

<<- вернуться в начало статьи

Выплата начисленных дивидендов и уплата НДФЛ с дивидендов

Регистрация выплаты дивидендов сотрудникам производится в бухгалтерской программе. В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), если выплата дивидендов осуществляется через банк, то выплата отражается документом Платежное поручение (раздел Банк и касса – Платежные поручения) и Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание (рис. 4). Если выплата дивидендов осуществляется через кассу организации, то выплата отражается документом Выдача наличных (раздел Банк и касса – Кассовые документы – кнопка Выдача) с видом операции Прочий расход.

Если выплачиваются дивиденды от АО, то уплатить НДФЛ необходимо не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (п. 4 ст. 214, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если выплачиваются дивиденды от ООО, то уплатить НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). На перечисление НДФЛ в бухгалтерской программе необходимо создать документ Платежное поручение, а затем на основании этого документа ввести документ Списание с расчетного счета.

Рис. 4

<<- вернуться в начало статьи

Отражение НДФЛ с дивидендов в бухгалтерском учете

Для синхронизации данных с «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3) создается документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете), в котором отразится начисление НДФЛ с доходов в виде дивидендов с видом операции – НДФЛ с дивидендов работникам. При синхронизации данных в бухгалтерской программе (раздел Администрирование – Настройки синхронизации данных) появится документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата и кадры – Отражения зарплаты в бухучете), в котором содержатся проводки по удержанному НДФЛ с дивидендов (рис. 5).

Дт 70 Кт 68.01 – на сумму удержанного НДФЛ по физическому лицу, являющегося сотрудником организации.

Рис. 5

<<- вернуться в начало статьи

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *