ЕНВД 3 2018

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

Отчетность по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) сдается ежеквартально в соответствии с установленным для этого платежа налоговым периодом. Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года – первый отчет, который предоставляется по новой форме. Впрочем, пока это необходимо не всем налогоплательщикам. С чем связаны изменения, и в чем особенности новой формы декларации? Какой срок сдачи нового бланка по ЕНВД за 3 квартал 2018 года? Ответим на вопросы и приведем образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года организациями и ИП.

Новая форма декларации по ЕНВД за 3 кв.2018 года

На текущий момент (сентябрь 2018 года) в части отчетности по ЕНВД существует «переходная» ситуация. ФНС РФ разработала новую форму декларации, но соответствующий приказ от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@ пока не прошел регистрацию в Минюсте.

Поэтому налоговики в письме от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ рекомендуют пользоваться новой формой, но при этом оставляют за налогоплательщиками право сдавать отчет за 3 квартал и «по-старому», т.е. по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Смысл изменения формы декларации – отразить в ней т.н. «кассовый» вычет по ЕНВД. Новая редакция ст. 346.32 НК РФ (п. 2.2) дает возможность «вмененщикам» уменьшить налог на сумму затрат, связанных с приобретением ККТ.

Основные изменения, внесенные в отчет, заключаются в следующем:

  1. В раздел 3 добавлена дополнительная строка 040, в которой отражается сумма вычета в виде расходов на приобретение ККТ
  2. Включен новый раздел 4, в котором расшифровываются «кассовые» расходы.

Следовательно, новой формой обязательно нужно пользоваться тем плательщикам, которые хотят заявить «ККТ-вычет».

Но всем остальным «вмененщикам» тоже целесообразно сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года «по-новому». Ведь форма, скорее всего, будет утверждена Минюстом без изменений и в дальнейшем все равно придется её использовать.

СКАЧАТЬ НОВЫЙ БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД НА 2018 ГОД

Далее рассмотрим порядок заполнения новой формы и её отличия от старой.

ФНС допускает возможность выбора налогоплательщиком бланка для отчета и поручает нижестоящим налоговым органам корректно выбирать шаблон той или иной декларации во время отчетной компании. Поэтому, если желаете, то можете скачать “старый” бланк декларации и сдать его в качестве отчетности по ЕНВД за 9 месяцев 2018 года.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Декларацию по ЕНВД за 9 месяцев 2018 года, по общему правилу, нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 октября. Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 НК.

Однако 20.10.2018 – выходной день, поэтому декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 22.10.2018.

В данной статье мы будем рассматривать заполнение листов нового бланка декларации по ЕНВД. Последовательность разделов будет в в том порядке, в каком это нужно делать на практике.

Титульный лист

Этот “титульный” раздел содержит общую информацию о налогоплательщике. Его форма и правила заполнения не изменились по сравнению со «старой» декларацией.

  • Коды ИНН и КПП указываются в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Т.к. ИНН физического лица содержит на 2 знака больше, чем юридического, то для предприятий в соответствующем поле в двух ячейках справа проставляются прочерки.
  • Номер корректировки имеет формат 0–, 1– и т.п. Он показывает «версию» отчета – первичную или измененную.
  • Налоговый период кодируется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ (далее по тексту – Порядок). Для третьего квартала – код 23.
  • Отчетный год – 2018.
  • Код налоговой инспекции в соответствии со свидетельством.
  • Код места сдачи отчета из приложения 3 к Порядку (по месту нахождения / жительства, осуществления деятельности и т.п.).
  • Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
  • Код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации заполняются, если отчет сдает правопреемник.

  • Номер контактного телефона указывается с кодом страны и города, без пробелов, тире и иных знаков.
  • Количество листов самой декларации и подтверждающих документов.
  • Наименование (ФИО) налогоплательщика, либо его представителя, а также подпись ответственного лица. Если отчет сдает представитель, то нужно указать реквизиты доверенности.
  • Информация о приеме отчета заполняется сотрудником ИФНС. Она включает в себя сведения о форме предоставления отчета, количестве листов, регистрационный номер, дату и подпись специалиста.

Раздел 2 отчета ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Этот раздел декларации содержит расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности. На каждый вид, подпадающий под «вмененку», нужно заполнять отдельный лист. Также отдельно учитывается деятельность одного вида на разных территориях (в соответствии с кодом ОКТМО). Раздел 2 также без изменений «перешел» в новую форму декларации.

  • По строке 010 указывается код вида предпринимательской деятельности из приложения 5 к Порядку.
  • Строка 020 содержит адрес осуществления деятельности.
  • В строке 030 указывается код ОКТМО по этому адресу.
  • В строке 040 приводится базовая доходность по виду деятельности.

  • В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор К1. Его величина на 2018 год – 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 579).
  • Строка 060 содержит корректирующий коэффициент К2, который учитывает особенности ведения деятельности. Его величина утверждается местными органами власти.
  • В строках 070-090 определяется налоговая база по месяцам за июль-сентябрь 2018г.

– графа 2 содержит величину физического показателя за каждый месяц;

– в графе 4 рассчитывается помесячная налоговая база, как произведение базовой доходности и корректирующих коэффициентов (строки 040, 050, 060) на физический показатель месяца;

– если в течение какого-либо из месяцев налогового периода бизнесмен был поставлен на учет или снят с учета, как плательщик ЕНВД, то в графе 3 указывается фактическое количество дней ведения деятельности в этом месяце; база по ЕНВД в этом случае пересчитывается, исходя из указанного количества.

  • По строке 100 отражается общая налоговая база за 3 квартал, т.е. сумма строк 070 – 090.
  • Строка 105 содержит налоговую ставку в процентах.

  • В строке 110 отражается сумма ЕНВД по данному виду деятельности, которая определяется, как произведение налоговой базы на ставку.

Раздел 4 декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года

Этот раздел – полностью новый и введен для того, чтобы рассчитать сумму «кассового» вычета. Он состоит из нескольких блоков строк 010-050, каждый из которых соответствует одному приобретенному кассовому аппарату.

  1. По строке 010 указывается модель ККТ.
  2. Строка 020 содержит заводской номер аппарата.
  3. В строках 030 и 040 указываются регистрационный номер и дата регистрации кассы в ИФНС.
  4. Строка 050 содержит сумму расходов на приобретение. Значение в ней не должно превышать 18 000 руб. (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Раздел 3 бланка ЕНВД за 3 кв. 2018 года

Эта часть декларации позволяет рассчитать сумму налога в целом. В новой форме отчета добавлена строка 040, которая учитывает «кассовый» вычет.

  1. Строка 005 отражает признак налогоплательщика с точки зрения выплат физическим лицам. Если он производит такие выплаты, то указывается признак 1, если нет (это возможно только для ИП) – признак 2.
  2. По строке 010 указывается общая сумма налога. Для этого нужно сложить показатели по всем видам деятельности и кодам ОКТМО, т.е. по строкам 110 всех разделов 2.
  3. По строке 020 отражается налоговый вычет в сумме страховых взносов и прочих расходов, уплаченных за работников (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом работники должны быть заняты в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД.
  4. По строке 030 указывается вычет для ИП в сумме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование «за себя» (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
  5. Строка 040 – новый показатель, появившийся в измененном отчете. Она содержит сумму вычета по расходам на приобретение ККТ и представляет собой сумму строк 050 раздела 4.
  6. Строка 050 содержит итоговую сумму налога к уплате с учетом всех вычетов. Она рассчитывается, как разность значений строки 010 и строк 020, 030, 040. Если налогоплательщик производит выплаты физическим лицам (признак 1), то вычет, применяемый из показателей строк 020 и 030 должен составлять не более 50% от «исходной» суммы налога в строке 010. Если налогоплательщик является ИП без наемных работников (признак 2), то вычет по взносам «за себя» применяется в полном объеме. Но в любом случае показатель в строке 050 с учетом всех вычетов не может быть отрицательным.

Раздел 1 и пример расчета налога за 3 квартал

Заполнение этого раздела завершает работу над декларацией. Он содержит сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет и состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Каждый блок соответствует коду ОКТМО.

По строке 010 указывается этот код.

По строке 020 – сумма налога. Если в декларации присутствует информация по нескольким кодам ОКТМО, то сумма для строки 020 определяется, как доля, соответствующая конкретному коду. Для этого общая сумма налога к уплате (строка 050 раздела 3) умножается на частное от деления суммы начисленного налога по конкретному коду (сумма строк 110 разделов 2 по коду) на общую сумму начисленного налога (стр. 010 раздела 3). Если же бизнесмен ведет деятельность в пределах одного муниципального образования, то в эту строку просто переносится показатель строки 050 раздела 3 без каких-либо корректировок.

Раздел 1 нужно заверить подписью ответственного лица.

Образец заполнения декларации на основе данных из приведенного ниже примера можно скачать здесь.

Пример

ИП Петров Иван Семенович занимается ремонтом обуви, имеет двух наемных работников. Установленное для этого вида деятельности значение коэффициента К2 – 0,8, налоговая ставка составляет 15%. Сумма выплаченных за работников страховых взносов за 3 квартал 2018 года – 9 000 руб., выплаченных за себя – 3 000 руб. Также Петров И.С. приобрел и поставил на учет в июле 2018 г. кассовый аппарат стоимостью 4 000 руб.

Базовая доходность в месяц будет равняться

Бм = Б1 х Ч х К1 х К2,

Где Б1 – доходность на единицу физического показателя, в данном случае – на 1 работника

Ч – численность работников, включая самого предпринимателя

К1 – коэффициент-дефлятор, который в 2018 году равен 1,868

Бм = 7 500 х 3 х 1,868 х 0,8 = 33 624 руб.

Т.к. в течение налогового периода предприниматель не вставал и не снимался с учета, то для определения квартальной базы нужно умножить месячную на три:

Бк = Бм х 3 = 33 624 х 3 = 100 872 руб.

Сумма начисленного налога за квартал:

ЕНВДн =100 872 х 15% = 15 130 руб.

Вычет по взносам (9 000 + 3 000 = 12 000 руб.) составляет более половины суммы налога, поэтому применяется в размере 15 130 х 0,5 = 7 565. Кассовый аппарат стоит меньше 18 000 руб. и с учетом «кассового» вычета сумма налога к уплате остается положительной. Поэтому вычет по кассе (4 000 руб.) применяется полностью. В итоге, сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 года к уплате составит:

ЕНВДу = 15 130 – 7 565 – 4 000 = 3 565 руб.

Штрафы за декларацию по ЕНВД

Как мы уже сказали выше, срок сдачи декларации по ЕНВД – 20 число первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Т.к. 20.10.2018 – выходной день, то декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 22.10.2018.

Перечислить в бюджет ЕНВД за 3 квартал 2018 года нужно не позднее 25.10.2018. Вот образец заполнения платежки на уплату ЕНВД за 3 кв. 2018 года.

Штрафные санкции за нарушение сроков подачи декларации предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ и зависят от того, был ли фактически уплачен налог. Если платеж не был произведен, то штраф составит 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% суммы. Если же налогоплательщик рассчитался с бюджетом, то штраф применяется в минимальном размере – 1000 руб.

Также налоговики могут заблокировать счета налогоплательщика, не сдавшего декларацию в срок, если просрочка составила более 10 дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, ответственные должностные лица могут быть дополнительно наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. по ст. 15.5 КоАП.

Вывод

Новая форма декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года предусматривает дополнительные вычеты, связанные с приобретением ККТ. До регистрации изменений в Минюсте те «вмененщики», которые не приобретали новые кассы, могут пользоваться и старой формой отчета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по ЕНВД за III квартал 2018 года: какую форму применять

Минюст зарегистрировал новую форму и формат декларации по ЕНВД, в которой плательщики могут заявить вычет по приобретенной онлайн-кассе. При этом ранее ФНС уже представляла рекомендованную форму подобной декларации. Рассказываем, какую форму декларации следует применять плательщикам ЕНВД, отчитываясь за III квартал 2018 года.

Новая декларация по ЕНВД

24 сентября 2018 года Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@, который утвердил новую форму декларации по ЕНВД.

В новой форме появилась возможность уменьшения единого налога на сумму расходов ИП на онлайн-кассы.

Такое право ИП на ЕНВД предоставил Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Согласно закону, величина налогового вычета составляет 18 000 рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу. При этом в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения. Кроме того, в расходах можно учесть стоимость всех услуг по настройке, подключению и доработке кассы.

В связи с этим в новой форме декларации появился раздел 4, где можно отразить расходы по приобретенной ККТ, а также сведения о самой модели кассы.

Вычет можно заявить только за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ.

Когда вступает в силу новая декларация по ЕНВД

В соответствии с п. 5 ст. 5 НК РФ акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы, вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования.

Приказ ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ 25 сентября. Соответственно, новая форма вступает в силу только 26 ноября 2018 года.

Поэтому использовать новую форму декларации за III квартал 2018 года нельзя. Между тем, это не значит, что ИП не смогут получить вычет по купленным кассам.

Какую декларацию по ЕНВД сдавать за III квартал 2018 года

В конце июля ФНС представила рекомендуемую форму декларации, в которой также предусмотрен отдельный раздел для расчета вычета по приобретенной и поставленной на учет ККТ. Рекомендованную форму можно использовать, начиная с отчетности за третий квартал 2018 года.

Форму можно взять из письма ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@. В целях получения вычета ИП на ЕНВД должен указать в рекомендованной форме декларации следующую информацию:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

К1 для ЕНВД на 2018 год

Представляет пример расчета единого налога с новым К1 га 2018 год

01.02.2018Российский налоговый портал

Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Коэффициент К1 – это коэффициент-дефлятор, который необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Именно на этот коэффициент мы должны умножить базовую доходность, чтобы рассчитать сумму налога.

Как менялся данный К1?

Период, на который был установлен К1

Размер К1

Величина индексации

Основание – документ

2018 год

1,868

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. № 579

2017 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 г. № 698

2016 год

1,798

Базовая доходность

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772

Напомним, что при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.

Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

Условия: допустим, предприниматель оказывает услуги парикмахера – «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код по ОКВЭД 2 96.02)». У него работает еще два наемных работника и вместе с самим ИП количество работников – три человека. Работает предприниматель в городе Санкт-Петербурге. Парикмахерские услуги относятся к виду деятельности «Оказание бытовых услуг». Базовая доходность на одного работника в месяц составляет 7500 рублей.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника;

К1=1,868;

К2=0,6;

НС – налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база.

Теперь необходимо умножить налоговую базу на ставку налога 15% = 11 348 рублей, эту сумму ЕНВД надо будет заплатить за первый квартал.

Но при окончательном расчете следует иметь в виду, что сумма налога может быть сокращена на величину уплаченных в 1 квартале 2018 года взносов «за себя» и своих работников, но не более, чем 50%.

Подписка Разместить:

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Кто должен отчитаться по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 года

Как и в какие сроки нужно передать отчет налоговикам

Как происходит заполнение декларации

Итоги

Кто должен отчитаться по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 года

Рассчитать единый налог на вмененный доход и отчитаться по нему перед контролерами нужно тем хозяйствующим субъектам, которые встали на учет в налоговом органе в качестве плательщиков указанного налога на основании поданного заявления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Стать плательщиком ЕНВД Налоговый кодекс разрешает только тем юридическим и физическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности (все они перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и не подпадают под ограничения, прописанные в пп. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

Спецрежим ЕНВД характеризуется тем, что при исчислении налога полученные доходы не учитываются, в расчет берется лишь доход, который хозсубъект мог бы получить при определенных условиях — так называемый вмененный доход. Поэтому у плательщиков ЕНВД нулевых деклараций быть не может.

Для расчета вмененного дохода задействуются физический показатель и базовая доходность — в Налоговом кодексе в гл. 26.3 подробно охарактеризованы данные показатели. Также в этой главе приведены все основные понятия и их определения, необходимые для понимания сущности данного налога.

Как и в какие сроки нужно передать отчет налоговикам

В текущем году за 3 квартал декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны успеть передать в налоговую инспекцию до 21 октября, хотя в НК РФ последний срок сдачи налоговой отчетности по этому налогу обозначен как 20-е число месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом. Перенос связан с попаданием 20 октября на воскресенье. Поэтому в запасе у вмененщиков есть один дополнительный день на отправку отчета.

Передать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года инспектору можно одним из следующих способов:

  • лично (или через уполномоченного представителя, но тогда понадобится доверенность на лицо, сдающее отчет);
  • Почтой России — при этом придется составить опись вложения с работником почтовой службы;
  • по телекоммуникационным каналам связи— это самый современный вид сдачи отчетности в контролирующие органы.

В первом и втором случаях декларация сдается на бумажном носителе. Третий случай предполагает сдачу электронной версии отчета.

Опаздывать с подачей декларации нельзя, ведь это чревато санкциями со стороны налоговой службы.

Подробнее об этом читайте .

Как происходит заполнение декларации

Форма декларации и принципы ее заполнения изложены в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Отчет состоит:

  • из титульного листа — приводятся данные налогоплательщика и налогового органа, куда подается декларация, указываются налоговый период и год;
  • раздела 1 — отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, с соответствующим кодом ОКТМО;
  • раздела 2 — проставляется адрес, по которому осуществляется вмененная деятельность, и указываются все необходимые значения для вычисления налога, такие как базовая доходность на единицу физпоказателей, коэффициенты К1 и К2, величина физпоказателя, количество дней, проведенных на вмененке в каждом месяце отчетного квартала, ставка налога (в общем случае она составляет 15%); на основании всего вышеперечисленного рассчитывается налоговая база — вмененный доход — и затем уже сам налог;
  • раздела 3, предназначенного для отражения вычетов, на которые законодательство разрешает уменьшать налог к уплате;
  • раздела 4, в котором отображаются вычеты на приобретение кассовой техники.

Итоги

Декларацию по единому налогу на вмененный доход должны сдать все плательщики ЕНВД, зарегистрированные в качестве таковых в налоговых органах на основании заявления. Сдать декларацию за 3 квартал нужно до 21 октября текущего года. Опаздывать с ней не стоит, поскольку контролеры обязательно накажут за непредставление отчета в срок.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *