Где в 1С транспортный налог?

Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по транспортному налогу» (Инструкция к плану счетов).

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог. Также прочтите, как начислять налог на имущество в бухгалтерском учете.

При начислении и уплате транспортного налога делайте проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
– начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51
– уплачен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный налог учитывайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
– начислен транспортный налог.

Сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) рассчитайте в бухгалтерской справке. Этот документ является основанием для включения транспортного налога (авансовых платежей) в состав расходов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Порядок налогового учета транспортного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

ОСНО

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны. Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/333 и от 20 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/254.

Подтвердить затраты в виде начисленных сумм авансовых платежей по транспортному налогу можно первичными документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством и содержащими все необходимые реквизиты. Такими документами, например, могут быть:

— справка бухгалтера;

— расчет суммы авансового платежа по транспортному налогу;

— регистры налогового учета и т. д.

Название документа в данном случае значения не имеет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9163.

Если организация использует метод начисления, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов в момент начисления – в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (авансового платежа). Если организация применяет кассовый метод, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов на дату перечисления в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, сдан в аренду и т. п.)?

Ответ: да, можно, при условии, что автомобиль используется в деятельности, направленной на получение доходов.

При налогообложении прибыли налоги, начисленные в соответствии с действующим законодательством (кроме налогов, упомянутых в ст. 270 НК РФ), рассматриваются как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Организация вправе признать такие расходы на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Однако списывая те или иные расходы в уменьшение налогооблагаемой прибыли, нужно учитывать, что все они должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов. Такие ограничения установлены пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Налогов, плательщиком которых является организация, эти ограничения тоже касаются.

Экономическим основанием для уплаты транспортного налога является требование главы 28 Налогового кодекса РФ.

Документальным подтверждением расходов могут быть декларация по транспортному налогу и платежные документы на перечисление налога в бюджет.

Что касается связи расходов с деятельностью, направленной на получение доходов, то в отношении транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе, такая связь неочевидна. Сама по себе обязанность платить транспортный налог, предусмотренная статьей 357 Налогового кодекса РФ, эту связь не подтверждает.

Использование автомобиля в деятельности, направленной на получение доходов, не предполагает его ежедневную эксплуатацию. Достаточно, чтобы деятельность организации подразумевала наличие ситуаций, в которых автомобиль необходим (перевозка грузов, пассажиров, служебные поездки сотрудников и т. п.). Поэтому если в течение какого-то времени автомобиль находится в простое, расходы в виде транспортного налога по этому автомобилю можно признать связанными с деятельностью, направленной на получение доходов.

Наличие такой связи можно признать и в том случае, если автомобиль сдан в аренду. Поступающая в организацию арендная плата является доходом, следовательно, уплату транспортного налога за арендованный автомобиль можно рассматривать как одно из условий получения этого дохода.

Другое дело – передача автомобиля в безвозмездное пользование по договору ссуды (ст. 689 ГК РФ). Поскольку в этом случае транспортное средство не используется в деятельности, направленной на получение дохода, при проверке налоговая инспекция может исключить из состава расходов транспортный налог за те периоды, когда автомобиль эксплуатировался ссудополучателем.

В некоторых случаях можно отнести на расходы транспортный налог по автомобилю, собственником которого организация не является, но который не был снят с регистрационного учета в ГИБДД. Например, если бывший собственник внес автомобиль в уставный капитал другой организации и заключил с новым владельцем договор на аренду этого транспортного средства. Поскольку автомобиль использовался в производственной деятельности арендатора, ФАС Северо-Западного округа признал, что уплаченный им транспортный налог может уменьшать налогооблагаемую прибыль, поскольку в этом случае критерии пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ соблюдаются (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 декабря 2011 г. № А66-5535/2011).

Устойчивая арбитражная практика по рассматриваемой проблеме не сложилась. Таким образом, в каждой конкретной ситуации когда автомобиль не используется в производственном процессе, организация должна самостоятельно принимать решение о включении транспортного налога в состав расходов. Причем если налоговая инспекция не согласится с принятым решением, свою позицию организации придется отстаивать в суде.

УСН

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включите в состав расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывайте.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на формирование налоговой базы по ЕНВД расходы в виде транспортного налога не влияют.

ОСНО и ЕНВД

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.

Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя.

Пример распределения расходов по транспортному налогу. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

ООО «Торговая фирма Гермес» (г. Электросталь Московской области) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

В марте доходы, полученные «Гермесом» от различных видов деятельности, составила:

— по оптовой торговле (без учета НДС) – 12 000 000 руб.;
— по розничной торговле – 4 000 000 руб.

Организация использует несколько грузовых автомобилей для доставки товаров оптовым и розничным покупателям. В марте с этих транспортных средств начислен авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал в сумме 10 300 руб.

Расходы по транспортному налогу относятся к обоим видам деятельности организации. Чтобы распределить их, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов.

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за март составляет:
12 000 000 руб. : (12 000 000 руб. + 4 000 000 руб.) = 0,75.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, равна:
10 300 руб. × 0,75 = 7725 руб.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу, которая относится к деятельности организации на ЕНВД, равна:
10 300 руб. – 7725 руб. = 2575 руб.

Эта сумма (2575 руб.) при налогообложении не учитывается.

Составление налоговой отчетности по транспортному налогу в «1С:Бухгалтерии 8»

Налоговый учет транспортных средств в «1С:Бухгалтерии 8»

Составление налогового расчета в общем случае представляет собой нетривиальную задачу. Для того, чтобы ее правильно решить, необходимо изучить не только главу 28 НК РФ «Транспортный налог», но и приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н, которым утверждены форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендации по его заполнению, а для составления налоговой декларации — приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н.

Вместе с тем, задачу заполнения налоговых форм по транспортному налогу можно существенно упростить, сэкономив при этом время, если воспользоваться для этого соответствующим регламентированным отчетом программы «1С:Бухгалтерия 8». Отчет позволяет составить налоговый расчет (налоговую декларацию) практически автоматически по данным налогового учета транспортных средств.

Налоговый учет транспортных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8» включает регистрацию в информационной базе сведений о постановке транспортного средства на учет и о снятии транспортного средства с учета.

Для хранения данных налогового учета транспортных средств предназначен регистр сведений Регистрация транспортных средств (меню ОС -> Регистрация транспортных средств). Регистр является периодическим (периодичность записей регистра — в пределах дня) и имеет независимый режим записи. Последнее означает, что записи в регистр вносятся «вручную» в режиме непосредственной работы с этим объектом.

Порядок налогового учета транспортных средств и составления налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу рассмотрим, используя данные нижеследующего примера.

Пример

На балансе организации «Белая акация» имеются два легковых автомобиля.
По месту нахождения организации (г. Москва) зарегистрирован автомобиль «Тойота Королла», регистрационный знак У777ВГ177, идентификационный норме TDKZ01E3010105933, мощность двигателя 101 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.
По месту нахождения филиала (г. Люберцы, код ОКАТО 45285600000) зарегистрирован автомобиль «Фольксваген Гольф», регистрационный знак Е777СА177, идентификационный номер WWWZ01E3010105933, мощность двигателя 102 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.

Ввод сведений о постановке транспортного средства на учет

При постановке транспортного средства на регистрационный учет в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести запись с видом Регистрация транспортного средства (рис. 1).

Рис. 1

При этом в форме записи Регистрация транспортного средства указываются (рис.2):

  • в реквизите Дата регистрации — дата государственной регистрации транспортного средства;
  • в реквизите Организация — организация, на которую зарегистрировано транспортное средство;
  • в реквизите Основное средство — транспортное средство (выбором из справочника Основные средства);
  • в реквизите Регистрационный знак — регистрационный знак транспортного средства (по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна);
  • в реквизите Идентификационный номер — идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства (по наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер — VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна — ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна);
  • в реквизите Марка — марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства;

    Рис.2

  • в разделе Постановка на учет в налоговом органе с помощью переключателя выбирается, где транспортное средство поставлено на учет: По месту нахождения организации или В другом налоговом органе (если транспортное средство зарегистрировано вне места нахождения организации). Для рассматриваемого примера при вводе сведений об автомобиле «Фольксваген Гольф» указываются налоговый орган, в котором организация встала на учет как налогоплательщик транспортного налога, — выбором соответствующего элемента из справочника Регистрация в ИФНС, а также код по ОКАТО административно-территориального образования по месту нахождения транспортного средства (рис. 3);

    Рис. 3

  • в реквизите Код вида ТС — код вида транспортного средства (выбором значения из предложенного перечня);
  • в реквизите Налоговая база — база для исчисления налога (авансовых платежей по налогу). Единицу измерения налоговой базы программа проставляет сама при заполнении реквизита Код вида ТС;
  • в реквизите Налоговая ставка — налоговая ставка в рублях, установленная в отношении данного транспортного средства;
  • в реквизите Налоговая льгота — сведения о налоговых льготах в отношении транспортного средства. По умолчанию считается, что налоговые льготы Не применяются;
  • в реквизите Комментарий — произвольный комментарий к записи о регистрации транспортного средства (заполняется при необходимости).

Ввод сведений о льготах

В общем случае законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств.

Сведения о льготах указываются в форме Налоговая льгота, которая открывается щелчком на «значении» одноименного реквизита в форме Регистрация транспортного средства.

При этом вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя:

  • если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения, переключатель устанавливается в положение Освобождение от налогообложения (рис.4);

    Рис.4

  • если льгота установлена в виде снижения налоговой ставки, переключатель устанавливается в положение Снижение налоговой ставки до, и в поле ввода указывается пониженная налоговая ставка (рис.5);

    Рис.5

  • если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога на «фиксированную» сумму, переключатель устанавливается в положение Уменьшение суммы налога в размере, и в поле ввода указывается сумма налога, не подлежащая уплате (рис.6);

    Рис.6

  • если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога в процентах, переключатель устанавливается в положение Уменьшение суммы налога на, и в поле ввода указывается, какая часть налога в процентах не подлежит уплате (рис. 7).

    Рис. 7

Для всех льгот программа проставляет код льготы 20200 (в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н).

В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести новую запись «о регистрации транспортного средства». В реквизите Дата регистрации этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.

Ввод сведений о снятии транспортного средства с учета

При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений Регистрация транспортных средств вводится запись с видом Снятие с регистрационного учета (рис. 8).

Пример (продолжение)

Автомобиль «Тойота Королла», числящийся на налоговом учете по месту нахождения организации, 12 августа 2008 г. снят с учета в связи с продажей.

Рис. 8

В такой ситуации Снятие с регистрационного учета указывается (рис.9):

  • в реквизите Дата снятия с учета — дата снятия транспортного средства с регистрационного учета;
  • в реквизите Организация — организация, на балансе которой числилось транспортное средство;
  • в реквизите Основное средство — транспортное средство, снимаемое с регистрационного учета (выбором из справочника Основные средства);
  • в реквизите Комментарий — произвольный комментарий к записи о снятии транспортного средства с регистрационного учета (заполняется при необходимости).

Рис.9

Составление налогового отчета для представления по месту постановки организации на учет

Заполнение налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (налоговой декларации по транспортному налогу) в «1С:Бухгалтерии 8» производится по данным регистра Регистрация транспортных средств по кнопке Заполнить на панели инструментов соответствующего регламентированного отчета (рис.10).

При составлении налогового расчета (равно как и налоговой декларации), представляемой ИФНС по месту постановки организации на учет, расчет суммы авансовых платежей производится только в отношении тех транспортных средств, которые числятся зарегистрированными по месту нахождения самой организации. Если транспортное средство поставлено на учет или снято с учета в периоде, за который составляется налоговый отчет, программа сама в соответствии с пунктом 3 статьи 362 НК РФ рассчитывает коэффициент, который приводится в Разделе 2 в графе 9 формы налогового расчета.

Поскольку автомобиль «Тойота Королла» снят с учета в августе, то коэффициент в графе 9 составляет

2 мес. / 3 мес. = 0,67.

Рис. 10

Составление налогового отчета по для представления месту постановки на учет транспортного средства

В случае, если в организации дополнительно к «собственным» имеются транспортные средства, которые поставлены на налоговый учет не по месту нахождения организации, в отношении последних составляются отдельные налоговые расчеты (налоговые декларации).

Для подготовки налогового отчета, представляемого в инспекцию ФНС России по месту регистрации транспортного средства (транспортных средств), необходимо создать новый экземпляр отчета за тот же налоговый (отчетный) период, на титульном листе в реквизите Код выбрать инспекцию, в которую представляется налоговая декларация (налоговый расчет), после чего произвести заполнение отчетной формы по кнопке Заполнить (рис.11).

Расчет суммы авансовых платежей по налогу (суммы налога) в Разделе 2 в этом случае программа выполнит только в отношении тех транспортных средств, которые «закреплены» за инспекцией ФНС России с указанным кодом (рис.12).

Рис. 11

Рис.12

Транспортный Налог Бухгалтерский и Налоговый Учет

Транспортный Налог ОСАГО Бухучет Проводки Налог на Имущество КБК

Транспортный Налог Декларация

Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Транспортный Налог

Бухгалтерский и Налоговый Учет

ГСМ и Путевой Лист

Транспортный налог является региональным и налоговый период по нему — календарный год.

Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

При расчете авансовых платежей нужно учитывать повышающий коэффициент по дорогостоящим автомобилям.

Отмена Декларации с 2020 года

С отчетности за 2020 год организации освобождаются от сдачи в инспекцию деклараций по транспортному и земельному налогам.

Инспекция будет сама присылать сообщения об исчислении налога.

В сообщении должны быть указаны следующие сведения:

— объект налогообложения;

— налоговая база;

— налоговый период;

— ставка;

— сумма исчисленного налога.

Основной способ коммуникации с инспекцией — ТКС, личный кабинет. Если такой возможности нет, сообщение об исчисленном налоге будут направлять по почте или вручать лично руководителю организации под расписку.

В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы. Они понадобятся и в том случае, если суммы налога, фактически уплаченного организацией и указанного в сообщении, различаются.

.

Уплата Транспортного налога

Транспортный налог платят те организации, на которых зарегистрирован транспорт (ст. 357 НК РФ).

Платить налог нужно вплоть до снятия автомобиля с учета в ГИБДД.

Если машина с учета не снята, но простаивает или не используется в деятельности по какой-либо причине (уничтожено в ДТП, списано с баланса), то налог не платится.

Транспортный налог за месяц, когда угнан автомобиль, рассчитывается как при продаже.

При расчете налога имеет значение, когда автомобиль снят с учета. Это применяется и в случае угона.

То есть, если транспортное средство угнано до 15-ого числа включительно, то владелец авто не учитывает этот месяц при исчислении налога.

Письмо Минфина N 03-05-05-04/14738

Налоговые ставки, указанные в ст. 361 НК, могут быть увеличены или уменьшены субъектами РФ.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с того года, который следует за годом выпуска.

Если у компании нет в собственности транспорта, то и объекта налогообложения нет. Налог платить не с чего и нулевая декларация не подается.

Транспортный Налог Расчет Налог на Имущество

Транспортный Налог Проводки

В бухучете расчеты по налогу отражаются по кредиту счета 68.7 «Расчеты по транспортному налогу».

При начислении и уплате транспортного налога (аванса) делаются проводки:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу» Кредит 51 – уплачен в бюджет транспортный налог (авансовый платеж по налогу).

Порядок налогового учета зависит от системы налогообложения.

При расчете налога на прибыль в сумму транспортного налога (авансовых платежей) в состав прочих расходов включаются расходы, связанных с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ).

Делается это в периоде, за который аванс рассчитан.

Если организация использует метод начисления, то сумму транспортного налога (аванса) включают

в состав расходов в момент начисления в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7

ст. 272 НК РФ) на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (аванса).

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на

содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если применяется кассовый метод, то сумма налога (аванса) включается в состав расходов на дату

перечисления начисленной суммы в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

На УСН «Доходы» при расчете налоговой базы сумма транспортного налога не учитывается (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

При УСН «Доходы – Расходы», то транспортный налог (авансы по нему) включают в состав расходов

в день перечисления суммы в бюджет (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При ЕНВД объектом обложения является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) и на формирование

налоговой базы по ЕНВД не влияют расходы в виде транспортного налога.

КБК Транспортный Налог

Вид Платежа

КБК для Перечисления налога

КБК Пени по Налогу

КБК перечисление

Штрафа

Транспортный налог с организаций

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 04011 02 2100 110

182 1 06 04011 02

3000 110

Транспортный налог с физических лиц

182 1 06 04012 02 1000 110

182 1 06 04012 02 2100 110

182 1 06 04012 02

3000 110

КБК скачать Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Транспортный Налог ОСАГО Бухучет Проводки Налог на Имущество КБК

Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, имеющие на балансе транспортные средства, регистрация которых в 1С 8.3 позволяет бухгалтеру автоматически рассчитывать соответствующий налог. Но для этого предварительно надо сделать некоторые настройки.

Постановка на баланс транспортного средства

Отразим приобретение транспортного средства. Для основных средств, не требующих монтажа, можно воспользоваться документом «Поступление основных средств», который служит для одновременного отражения поступления и принятия к учету основных средств (ОС). Документ находится в разделе «ОС и НМА» – группа документов «Поступление основных средства», гиперссылка «Поступление основных средств».

Рис.1 Окно программы 1С: Бухгалтерия 8.3 – раздел ОС и НМА

Рассмотрим пример. ООО «Элита» приобрела легковой автомобиль Wolkswagen Polo стоимостью 829900 руб. у поставщика «Ключавто». Отразим в программе поступление автомобиля. Создадим документ «Поступление основных средств» (кнопка «Создать» в журнале документов).

Рис.2 Создание документа «Поступление основных средств»

Далее заполним форму необходимыми данными, указав контрагента, договор, материально ответственное лицо. Обратите внимание на поле «Способ отражения затрат». В нашем случае мы укажем счет 26 «Общехозяйственные расходы», т.к. автомобиль предназначен для административных нужд. В случае, когда транспортное средство связано с производством продукции, вспомогательным производством или торговой деятельностью, то указываются другие счета затрат (например, счет 25 «Общепроизводственные расходы», 23 «Вспомогательное производство», 44 «Издержки обращения»). Обязательно указываем группу учета ОС – «Транспортные средства».

Рис.3 Форма документа «Поступление основных средств»

В табличной части указывается наименование транспортного средства, для чего занесем его в справочник.

Рис.4 Справочник ОС – создание объекта ОСРис.5 Карточка ОС

Обратите внимание, что для формирования инвентарной карточки и дальнейшего начисления амортизации необходимо заполнить все поля карточки ОС ниже – изготовитель, заводской номер, регистрационный номер и так же классификатор по ОКОФ, определяющий амортизационную группу.

Рис.6 Карточка ОС – заполнение сведений для инвентарной карточки, бухгалтерского учета и классификаторыРис.7 Выбор кода по ОКОФ

При проведении документа сформировались проводки, и наш автомобиль поставлен на баланс.

Рис.8 Журнал документов «Поступление ОС» – панель инструментов, кнопка «Показать проводки и другие движения документа» Рис.9 Отчет о движении поступления

Рассмотрим расчет транспортного налога по шагам

Первый шаг в настройке – зарегистрируем наше средство. Для этого идем в «Справочники», пункт «Налоги».

Рис.10 Меню «Налоги»

В соответствующем разделе предусмотрены пункты – «Регистрация ТС», «Порядок уплаты», «Ставки», «Способы отражения расходов».

Рис.11 Пункты меню

По сути, регистрация представляет собой ввод в форму всех данных автомобиля, в которой указывается марка, номер, объем двигателя, экологический класс.

Определить принадлежность к экологическому классу можно по ПТС автомобиля, там должна быть отметка, указывающая на стандарт.

Исходя из этих данных, определяется налоговая ставка для вашего региона.

Рис.12 Карточка регистрации Рис.13 Ставки налога по месту регистрации ТС Рис.14 Журнал регистрации ТС

Для отражения налоговых расходов в журнале «Способы отражения», в открывшемся окне, по кнопке «Создать» задаем необходимые параметры. При этом можно задать для всех транспортных средств одну настройку или отразить для каждого индивидуальную статью расходов, что актуально, когда у организации ведется учет по разным подразделениям.

Рис.15 Окно настроек

Если планируется производить авансовые налоговые платежи, то заполняем «Порядок уплаты».

Рис.16 Порядок уплаты

После этих простых настроек, как налоговая декларация, так и проводки будут формироваться автоматом системой при закрытии месяца один раз в год, в декабре.

Начисление транспортного налога

Проведем документ «Закрытие месяца» декабрем. Этот документ находится в меню «Операции».

Рис.17 Закрытие месяца

Для проверки начисления налога, установим в документе месяц «Декабрь» и выполним только одну операцию – «Начисление транспортного налога», чтобы не нарушать последовательность других операций.

Рис.18 Расчет налога при закрытии периода

После проведения документа, нажав на гиперссылку «Расчет транспортного налога», можно посмотреть бухгалтерские проводки и сам расчет.

Рис.19 Выбор действий операции расчета Рис.20 Бухгалтерские проводки, сформированные в результате расчета Рис.21 Расшифровка расчета

Здесь же можно получить справку-расчет по налогу и вывести ее на печать.

Рис.22 Справка-расчет

Объем налога просчитывается из налоговой базы и ставки налога. В качестве первой берем мощность двигателя, в нашем примере – 105 л/с, при этом ставка – 25 руб. Получаем: 105 х 25 = 2625 руб. за год. Т.к. мы приобрели автомобиль в 4 квартале, то в расчете сумма стоит только за квартал и применен коэффициент 0,25.

Изменив (для примера) дату приобретения автомобиля и дату его регистрации на июль месяц, т.е. 3 квартал, видим, что в расчете применяется коэффициент 0,5, т.е. расчет производится за два квартала и сумма налога соответственно составила 1313 руб.

Рис.23 Справка-расчет транспортного налога

Сформируем декларацию и отправим ее в налоговую. Декларация доступна в меню «Отчеты» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты». Жмем «Создать» и выбираем нужную декларацию. В нашем примере – «Декларация по транспортному налогу (годовая)», и формируем бланк.

Рис.24 Создание декларации Рис.25 Создание декларации

Нажав кнопку «Заполнить», проверяем данные в декларации. В Разделе 2 отдельно на страницах отражены данные расчета отдельно по каждому транспортному средству. Так, мы видим данные по расчету налога на наше транспортное средство (с учетом изменений даты).

Рис.26 Форма отчета

Далее мы можем выгрузить готовую декларацию или же отправить в налоговый орган непосредственно из программы – кнопки «Выгрузить» и «Отправить».

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *