Изменения в налоговом законодательстве с 2018

Содержание

Поле 107 в платежном поручении предназначено для обозначения налогового периода. Вот где оно располагается «внутри» платежки. Его заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов.

Но практика показывает, что некоторые бухгалтеры при уплате НДФЛ в данном поле указывают точную дату, когда они перечисляют налог (например, 05.07.2019, если перечислили НДФЛ 5 июля 2019 года). Однако с этим не согласны в Минфине. Налоговикам на местах это, видимо, тоже не нравится.

Другие бухгалтеры указывают просто месяц, в котором у физического лица возник доход (например, МС.06.2019).

Но как же правильно?

Минфин: новое разъяснение о поле 107

В поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату, когда перечисляете удержанный налог. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596.

Следовательно: например, при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь надо записать МС.06.2019. Точную дату перечисления указывать не нужно.

Другой пример. Бухгалтер перечисляет НДФЛ за апрель 2019 года. Тогда поле 107 должно выглядеть так:

А если бухгалтер указывает точную дату?

На наш взгляд, ничего «криминального» в этом нет. Для этого есть, как минимум, 3 аргумента:

  1. Налоговики обращают внимание на назначение платежа (например, «Налог на доходы физических лиц за июнь 2019 г.»). И даже если в поле поле 107 будет указан точная дата уплаты, то они должны верно разнести платежи в учетной программе опираясь на «Назначение платежа».
  2. Пеней для налогоплательщика быть не должно, даже если «неправильно» заполнено поле 107. Ведь пени начисляют именно в связи с нарушением сроков уплаты, а не из-за неточностей в заполнении платежки.
  3. Банки без проблем проводят платежи на уплату НДФЛ при указании точной даты перечисления. Это значит, что банки не видят никаких нарушений.

Наш совет

Мы советуем придерживаться позиции Минфина — в поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так вы точно обезопасите себя от разногласий с ИФНС.

Если же компания неверно заполнила поле 107, то лучше уточнить платеж. Для этого подайте заявление о допущенной ошибке в свободной форме, например:

«В платежном поручении от 07.05.2019 N 15 на перечисление НДФЛ за апрель 2019 г. на сумму 44 000 руб. допущена ошибка в поле 107. Просим значение поля 107 изменить на МС.04.2019».

Также стоит сказать, что налоговые агенты обычно перечисляют удержанный НДФЛ несколько раз в месяц. Так, например, с премии и с больничного пособия, которые выплатили в июне 2019 года, НДФЛ можно перечислить в бюджет в разные сроки. В разделе 2 формы 6-НДФЛ их тоже нужно указать по строкам 120 с разными датами. Однако в поле 107 платежного поручения проставьте месяц, в котором возник доход, – «МС.06.2019», а не конкретную дату.

Поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке 🙂 И заходите на наш сайт!

32 изменения в налоговом законодательстве: к чему готовиться в 2020 году

Приняты семь Федеральных законов, которые существенно изменят налоговое законодательство РФ. Большая часть нововведений и изменений существующих норм начинает работать уже с первого дня 2020 года.

1. Получить статус самозанятых смогут жители еще 19 российских регионов

Было: под эксперимент попали четыре региона – Москва и Подмосковье, Калужская область и Татарстан.

Будет: с 01 января 2020 года территория этого пилотного проекта расширяется. Стать самозанятым и официально платить налог на профессиональный доход смогут жители еще 19 регионов:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Республика Башкортостан;
  • Ханты-Мансийский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа.
  • ст.1 428-ФЗ*

*полное название источников смотрите в конце статьи.

2. Отчет на бумаге — только для маленьких

Как было: расчеты 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ на бумаге могли сдавать фирмы с численностью сотрудников до 25 человек.

Как будет: инспекторы ФНС будут принимать бумажные формы только от работодателей с наемным персоналом до 10 человек включительно. Всем остальным следует сдать отчеты в электронке.

Изменения вступают в силу для всей отчетности, со сроком сдачи после 01.01.2020.

  • п.2 ст.2 325-ФЗ
  • 444-ФЗ

3. Срок взыскания недоимок до 3 000 руб. увеличили до одного года

Как было: срок направления требования на уплату составляет два месяца со дня выявления недоимки, и еще полгода в случае обращения в суд.

Как будет: уже со второго квартала налоговики смогут выставлять «маленькие» требования об уплате недоимки не позднее года со дня ее выявления.

Начинает работать: с 1 апреля 2020 года.

  • п.17 ст.1 325-ФЗ

4. Налоговики получили расширенные полномочия при взыскании крупной недоимки

Нововведение. Если сумма недоимки более 1 млн.руб не уплачена спустя 10 рабочих дней после вынесения решения о ее взыскании, инспектор получает дополнительные полномочия.

Он может настаивать на личном осмотре территории, помещения или документов компании. Но только после согласия ее собственника.

Перечень данных, которые вправе истребовать налоговик вне проверки устанавливает ФНС.

Начало действия нормы — 1 апреля 2020 года.

  • п.32 ст.1 325-ФЗ

5. Налоговики проинформируют о долгах через СМС

Нововведение. Налоговая сможет напоминать о задолженности перед бюджетом через СМС или письмом на электронку. Напоминание будет приходить не часто — ежеквартально. Но без согласия налогоплательщика рассылку делать никто не будет.

Новшество начинает работать с 1.04.2020.

  • пп.б п.7 ст.1 325-ФЗ

6. Зачет переплат между бюджетами разных уровней разрешили

Как было: зачет переплаты в бюджет можно было проделать только внутри бюджета одного вида. То есть, федеральный налог – в счет федерального, региональный – в счет регионального, местный – в счет местного.

Как будет: ограничение по зачету налоговых переплат в бюджеты разных уровней снято полностью.

Норма начинает действовать с 01.10.2020.

  • ст.1 325-ФЗ

7. Возврат налогов ужесточили

Как было: вернуть переплату можно при отсутствии долгов по налогу того же вида.

Как будет: возврат налога возможен, только если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам.

Налогоплательщики успеют подготовиться к этому новшеству — изменение вступит в силу с 01.10.2020.

  • ст.1 325-ФЗ

8. Запретили ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Нововведение. Запретят применять единый налог на вмененный доход и патент всем, кто торгует в розницу маркированными товарами. Продаете меховые изделия, одежду, лекарства и прочее – готовьтесь к новшеству с 1 января 2020 года.

Для тех, кто торгует обувью и сопутствующими товарами норма станет актуальной с 1 марта 2020 года.

  • п.58 ст.2 325-ФЗ

9. Патент можно купить на часть месяца. Лимит сотрудников при ПСН включает только занятых в ПСН

Было: патент выдавался на срок, кратный месяцам. При этом госчиновники заставляли ИП учитывать всех сотрудников независимо от того, в рамках какого режима налогообложения они задействованы (например, УСН или ЕНВД).

Будет: для ИП на ПСН открылась возможность купить патент даже на часть месяца, лишь бы этот срок «не перескочил» через 1 января. В отношении расчета численности наемных работников при совмещении ПСН и других режимов налогообложения, норму налогового кодекса уточнили, убрав из нее двусмысленность.

Теперь при подсчете лимита численности на ПСН будут учитываться только сотрудники, которые задействованы в деятельности по патенту.

Норма действует с 29 октября 2019.

  • п.62, п.59 ст.2 325-ФЗ

10. Расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше

Как было: годовые расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавались до 1 апреля.

Как будет: отчетность перенесена на месяц — до 1 марта. В 2020 году 1 марта – воскресенье. Значит сдать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно не позднее 2 марта.

  • п.2 ст.2 325-ФЗ

11. Новая форма декларации по налогу на прибыль

ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Определен также порядок ее заполнения и формат подачи в электронном варианте. Обновления в бланке небольшие: изменены штрихкоды и на титульном листе нет поля с ОКВЭД.

Новая форма актуальна уже со сдачей отчетности за 2019 год.

  • Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/475@

12. Бухгалтерский баланс больше не нужно сдавать в Статистику

Нововведение. Единственным госорганом для большинства организаций, куда следует сдавать бухгалтерскую отчетность, останется налоговая.

В Росстат будут сдавать бухотчетность только те, кто имеет отношение к гостайне, и в особых случаях, установленных Правительством РФ.

Срок сдачи документов в ФНС прежний — 31 марта.

  • п.1 ст.1 444-ФЗ

13. Повышение МРОТ

Очередное повышение минимального прожиточного уровня для трудоспособного населения, а с ним и повышение МРОТ с 01.01.2020:

  • было в 2019 году — 11 280 руб
  • будет в 2020 году — 12 130 руб

Обратите, пожалуйста, внимание: для расчета МРОТ следует использовать данные трехсторонних соглашений, а при их отсутствии — данные прожиточного минимума для вашего региона.

  • Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н

14. В платежках на зарплату обязательно проставлять десятизначный код вида выплаты

Нововведение. С 01 июня 2020 года для платежей в пользу наемного персонала предусмотрены специальные коды доходов. Их нужно будет прописывать в платежных поручениях при каждой выплате. Например, в платежках на зарплату, аванс и пр.

Перечень кодов пока не установлен, установит Центробанк.

  • ст.1 12-ФЗ

15. Размер фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП

Изменится сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования:

  • было в 2019 — 29 354 + 6 884 = 36 238 рубля,
  • будет в 2020 — 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей.

Если доходы превышают 300 000 руб. за год, то максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна быть больше:

  • за 2019 год – 234 832 руб.,
  • за 2020 год – 259 584 руб.
  • п.77 п. 78 ст.2 335-ФЗ

16. Организация вправе погасить недоимку по НДФЛ за свой счет при проверке

Было: налоговый кодекс запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента.

Будет: исключение вводится для случаев, когда налог доначислен во время проверки.

Нововведение вступает в силу с 1 января 2020 года.

  • ст.2 325-ФЗ

17. Штраф за несвоевременное перечисление экосбора

Экосбор платят производители и импортеры, которые самостоятельно не утилизируют отходы.

За неуплату сбора в установленные сроки предусмотрены крупные суммы штрафов:

  • для должностных лиц — 5-7 тыс рублей;
  • для ИП — утроенная сумма неуплаченного сбора (но не менее 250 тыс руб);
  • для юридических лиц — утроенная сумма неуплаченного сбора (но не менее 500 тыс руб).

Норма вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

  • ст.1 141-ФЗ

18. Конец отсрочки по онлайн-кассам за расчеты по ЖКХ и перевозкам

Было: до 1.07.2020 действовал мораторий на штрафы за неиспользование ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и при оплате проезда в общественном транспорте.

Будет: начиная с 1 июля 2020 года, за такие нарушения налогоплательщика привлекут к ответственности.

  • ст.2 171-ФЗ

19. 50 рублей по уходу за ребенком до 3-х лет платить не будут

Если ребенок родился после 01.01.2020, работодатель не будет начислять 50-рублевое пособие по уходу за ребенком в возрасте от 1.5 до 3-х лет.

Назначенных ранее пособий это нововведение не касается.

Ранее действовавший Указ Президента (от 1994 года) утрачивает силу с 1 января 2020 года.

  • Указ Президента РФ от 25.11.2019 № 570

20. ФНС начинает формировать единую базу бухотчетности

Нововведение. Начиная с 1 января 2020 года, налоговая формирует и ведет ГИРБО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности.

ГИРБО будет включать отчетность за 2019 год и следующие периоды. Отчеты предыдущих периодов по-прежнему можно запросить в Росстате.

Госресурс будет предоставлять отдельные сведения бесплатно, годовой абонемент на весь массив информации стоит 200 тыс.руб. Подробности уже опубликованы на сайте ФНС.

  • ст.1 444-ФЗ
  • Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

21.Новая форма уведомления о КИК

Начиная с 01.01.2020, уведомление о контролируемых иностранных компаниях подается по новой форме. Изменены также порядок его заполнения и представления в электронной форме.

Главное нововведение в уведомлении о КИК для организаций — это формирование и подача его исключительно в электронной форме. Физлицам, как и раньше, разрешено заполнять уведомление от руки.

  • Приказ ФНС РФ от 26.08.2019 № ММВ-7-13/422@

22. Придется маркировать обувь, молочную и табачную продукцию

С 1 марта 2020 года подлежат маркировке обувные товары. Все, что не распродано до 01.03.2020 нужно успеть промаркировать до 01.05.2020 и направить информацию в систему «Честный знак».

Все, что куплено за рубежом до 1 марта, но по уважительным причинам ввезено на территорию РФ после 01.03.2020 — подлежит маркировке в срок до 1 апреля 2020.

Начало обязательной маркировки молочки запланировано на 1 июня 2020 года. С этой даты в системе «Честный знак» начнут регистрироваться производители и продавцы, а коды на упаковках появятся чуть позже.

С 1 июля 2020 года грядут изменения в маркировке табака:

  1. запрет на оборот немаркированных остатков папирос и сигарет;
  2. обязательный учет через электронные УПД и систему отслеживаемости всех поставок сигарет и папирос (раньше отслеживались только первичные оптовые продажи производителем или импортером);
  3. маркировке подлежат все виды табачной продукции (а не только папиросы и сигареты).
  • Постановления Правительства РФ №224, №860
  • Распоряжения Правительства РФ №792-р, №2647-р

23.На сайте ФНС появится информация по трем обеспечительным мерам

Нововведение. С 1 апреля 2020 года ФНС будет публиковать на своем сайте информацию по трем обеспечительным мерам, принятым в отношении налогоплательщика.

Если налоговый орган принял решение о:

  • залоге,
  • аресте или
  • запрете отчуждения имущества,

то полные сведения о таком решении, а также о самих объектах можно будет найти на сайте налоговой. Правило действует и в обратном порядке — об отмене решения можно узнать там же.

Публикация будет осуществляться на протяжении трех дней после принятия решения.

  • п.18 ст.1 325-ФЗ

24. Для детских пособий — только карта «Мир»

Начиная с 1 июля 2020 года все детские пособия должны перечисляться на карту «Мир».

Альтернативные варианты остаются — это либо наличка в кассе, либо отправка почтой, либо банковский счет.

  • Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1466
  • Информация ФСС РФ от 07.05.2019

25. Налоговые каникулы по УСН для гостиничного бизнеса

Было: ставка 0% по УСН для предпринимателей (налоговые каникулы) могла устанавливаться в социальной и в сфере бытовых услуг, а также в научной деятельности.

Будет: список услуг для получения льготы с 01 января 2020 года дополнили деятельностью по предоставлению мест для временного проживания.

  • п.56 ст.2 325-ФЗ

26. Изменились правила торгового сбора

Нововведение. В рамках посреднических договоров прописали правила, которые регулируют уплату торгового сбора.

Примечание: торговый сбор есть только в Москве.

Норма действует с 1 января 2020 года. И теперь установлено, что при договоре комиссии сбор платит комиссионер, а в случае агентского договора все зависит от того, от чьего имени действует агент.

  • п.83 ст.2 325-ФЗ

27. Налог на имущество придется платить даже с еще не оприходованного в состав основных средств

Было: на недвижимость, которая еще не является основным средством компании, налог, как правило, не начислялся.

Будет: уже с 1 января станет неважно, каким образом учтена недвижимость вашей фирмы. Платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, придется в любом случае.

  • п.2 ст.2 325-ФЗ

28. Восстановление НДС после реорганизации

Нововведение. Если компания переходит с ОСНО на УСН или ЕНВД, она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету, по товарам, работам, услугам, и основным средствам, которые будут использоваться в деятельности на спецрежиме. Такое же правило действует и в отношении любого правопреемника,который переходит на спецрежим.

Норма вступает в силу с 01 января 2020 года.

  • ст.2 325-ФЗ

29. Отчетность по транспортному и земельному налогу отменили

Как было: ежегодно сдавалась декларация по транспортному и земельному налогу. В 2020 году (отчетность за 2019) бухгалтеры заполнят ее в последний раз.

Как будет: с 2020 года ФНС будет сама рассчитывать налоги и рассылать уведомления о суммах к уплате. Информацию возьмут из данных ГИБДД и реестра на землю.

Компании при этом обязаны сообщать органам ФНС о транспортных средствах и участках, которые подпадают под льготы.

Вступает в силу со сдачей отчетности за 2020 год.

  • пп.а п.3 ст.1 325-ФЗ
  • пп.б п.16, п.17 ст 1, п.3 ст.3 63-ФЗ

30. Изменения в работе обособленных подразделений с расчетным счетом

Как было: обо всех без исключения подразделениях, которые начисляли доходы физлицам, надо было сообщать ФНС. Отчеты принимала налоговая по месту нахождения головной организации.

Как будет: сообщать о передаче полномочий начислять плату работникам нужно лишь при наличии своего счета.

Обособленное подразделение будет отчитываться и делать перечисление взносов по месту нахождения.

Изменение начинает работать с 01.01.2020.

  • ст.2 325-ФЗ

31. Введение электронных трудовых книжек

Нововведение. По умолчанию, все трудовые книжки начиная с 1 января 2020 года будут вестись в электронном виде, а бумажные — оформляться только дополнительно, по заявлению работника.

  • 439-ФЗ

Планируемые, но пока не принятые новшества:

32. Превышать лимиты по УСН разрешили, но ненамного

С 2020 года обновят правила налогообложения «упрощенцев», у которых доходы или численность сотрудников превысили установленные лимиты. Для таких ИП появляется особый «переходный период».

Для УСН «доходы»:

  • продолжит действовать ставка 6%, которая на уровне регионов может быть установлена ниже – от 1% до 6%;
  • для переходного периода вводится новая ставка (при доходах от 150 до 200 млн руб. и численности работников от 100 до 130 человек) – 8%.

Для УСН «доходы минус расходы»:

  • действует как и раньше ставка 15% и есть возможность ее изменить в регионах в диапазоне 5-15%;
  • для переходного периода вводится новая ставка (в случае превышения лимитов дохода от 150 до 200 млн руб. или численности сотрудников от 100 до 130 человек) – 20%.
  • Проект Закона № 90556

Названия источников:

  1. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.09.2019 №325-ФЗ.
  2. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28.11.2018 №444-ФЗ.
  3. Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 №63-ФЗ.
  4. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 21.02.2019 №12-ФЗ.
  5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 №335-ФЗ.
  6. Федеральный закон «О службе в федеральной противопожарной службе Государственной противопожарной службы и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 23.05.2016 №141-ФЗ.
  7. Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» от 22.11.1995 №171-ФЗ (ред. от 01.05.2019).
  8. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 15 декабря 2019 г. №428-ФЗ.
  9. Федеральный закон «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» от 16.12.2019 №439-ФЗ.
  10. Указ Президента РФ от 25.11.2019 №570 «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. №606 «О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации».
  11. Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 №811 «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности».
  12. Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 №224 (ред. от 26.09.2019) «Об утверждении Правил маркировки табачной продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении табачной продукции».
  13. Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 №860 «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров».
  14. Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 г. №1466 «Об утверждении перечня иных выплат за счет средств федерального бюджета для целей применения частей 5 и 5.1 статьи 30.5 Федерального закона «О национальной платежной системе».
  15. Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 №792-р «Об утверждении перечня товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными знаками».
  16. Распоряжение Правительства РФ от 8 ноября 2019 г. №2647-р «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. N 792-р».
  17. Приказ ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-13/422@ «Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@».
  18. Приказ ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».
  19. Проект Закона №90556 «О внесении изменений в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»)» находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы.

Обзор: «Основные изменения налогового законодательства в 2018 году» (КонсультантПлюс, 2018)

Бесплатно подписаться на обзоры на сайте КонсультантПлюс ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В 2018 ГОДУ Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс». Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 18.12.2018.

  • Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)
    • С 27 декабря 2018 года
      • Изменятся правила расчета пеней
    • С 3 декабря 2018 года
      • ФНС сообщила о размещении еще одного массива сведений о компаниях
    • С 1 октября 2018 года
      • На сайте ФНС размещены новые сведения о компаниях
    • С 4 сентября 2018 года
      • При подаче декларации по НДС можно быстрее получать возмещение
      • Стало проще понять, что инспекторы нашли при дополнительных контрольных мероприятиях
    • С 3 сентября 2018 года
      • Скорректировали положения о повторной выездной проверке после сдачи уточненки
      • Инспекторы обязаны вручить свидетелю копию протокола допроса
      • Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их сдавали
      • Стало больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке
    • С 30 августа 2018 года
      • Налоговики могут блокировать счет за несвоевременно сданный расчет по взносам
      • Стало меньше способов вернуть старую налоговую переплату
    • С 3 августа 2018 года
      • Вступили в силу общие положения о международных компаниях на островах Русский и Октябрьский
    • С 1 августа 2018 года
      • ФНС раскрыла важные сведения о компаниях
    • С 19 февраля 2018 года
      • Декларирование зарубежных капиталов позволяет избежать штрафа за неподачу старых уведомлений
        • Каких уведомлений о КИК касаются изменения
        • Каких уведомлений об участии в иностранных организациях касаются поправки
        • В чем смысл второго этапа амнистии капиталов
    • С 1 января 2018 года
      • Начали применяться положения о «трехуровневой» документации по ТЦО
        • Уведомление об участии в МГК
        • Глобальная документация по МГК
        • Национальная документация
        • Страновой отчет
  • Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)
    • С 1 октября 2018 года
      • Решен спорный вопрос об уплате НДС с предоплаты в счет передачи имущественных прав
      • Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте можно контрактом с российской организацией
      • Подтвердить нулевую ставку по экспорту в ЕАЭС стало легче
      • Контракт для подтверждения нулевой ставки НДС не надо представлять повторно
    • С 1 июля 2018 года
      • Вступает в силу перечень сырьевых товаров
    • С 25 января 2018 года
      • Вступили в силу обновленные перечни медтоваров, облагаемых НДС по льготной ставке
    • С 1 января 2018 года
      • Продажа металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных: новые правила обложения НДС
        • Обложение НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов
        • Новшества для покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных
        • Новшества для продавцов — плательщиков НДС
        • Новшества для продавцов, которые не платят НДС
      • По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС
      • Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена ставка 0%
      • Подтверждать ставку 0% по зарубежным посылкам можно документами об оплате и декларацией CN 23
      • Вступили в силу поправки, касающиеся компаний, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции
      • Положения о tax free закреплены в НК РФ
        • Кто может стать продавцом
        • Что должен делать продавец
        • Кто оказывает услуги по компенсации НДС
        • Что получает покупатель
  • Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
    • С 26 марта 2018 года
      • Вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ
    • С 19 февраля 2018 года
      • С денег, которые физлицо получало при ликвидации КИК, не нужно платить НДФЛ
      • Освобождение от НДФЛ доходов при ликвидации КИК: еще можно успеть
    • С 10 февраля 2018 года
      • Вступил в силу приказ с новой формой 2-НДФЛ
    • С 1 января 2018 года
      • Появились дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
      • В НК РФ закреплены правила подачи отчетности по НДФЛ при реорганизации
  • Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
    • С 19 февраля 2018 года
      • Вступили в силу поправки, касающиеся налога на прибыль при ликвидации КИК
        • Учет доходов и расходов от реализации ценных бумаг и имущественных прав
        • Определение резидентства иностранной компании
    • С 1 января 2018 года
      • Правила расчета сомнительного долга уточнены
      • Вступили в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль
      • Начали применяться скорректированные правила налогообложения прибыли КИК
        • Появился еще один случай, когда контролирующее лицо не вправе перенести убыток КИК
        • Уточнен порядок переноса на будущее «старых» убытков КИК
        • Скорректировано, как определять прибыль или убыток КИК в случае реализации или иного выбытия финансовых активов
        • Порядок подтверждения права на освобождение прибыли КИК от налогообложения стал проще
        • Налог на прибыль, исчисленный с прибыли КИК, исключен из предмета проверок рыночных цен
  • Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • В книге учета доходов и расходов появился еще один раздел
      • Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481
  • Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)
    • С 1 октября 2018 года
      • Сдавать декларацию по ЕНВД за III квартал можно по рекомендуемой форме
    • С 1 января 2018 года
      • Увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД
  • Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
    • С 1 октября 2018 года
      • При уплате аванса по транспортному налогу за дорогие авто руководствуйтесь новой редакцией перечня
    • С 1 января 2018 года
      • При заполнении декларации по транспортному налогу нужно пользоваться новым бланком
      • По некоторым дорогим автомобилям снижен коэффициент для расчета транспортного налога
  • Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • При заполнении декларации по налогу на имущество за 2017 год обязательно пользоваться новой формой
      • Федеральная льгота для движимых объектов все-таки отменена
  • Земельный налог (глава 31 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • При заполнении декларации по земельному налогу нужно пользоваться новым бланком
  • Торговый сбор (глава 33 НК РФ)
    • С 1 января 2018 года
      • Повышен коэффициент-дефлятор по торговому сбору
  • Страховые взносы
    • С 30 августа 2018 года
      • Можно подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
    • С 3 августа 2018 года
      • В кодексе установили, платить ли взносы с компенсации стоимости проезда в отпуск семьи работника
    • С 1 июля 2018 года
      • К пилотному проекту ФСС присоединились еще 6 регионов
    • С 21 июня 2018 года
      • Уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм
    • С 23 апреля 2018 года
      • Изменились КБК для страховых взносов
        • Страховые взносы по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии
        • Страховые взносы по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии
        • Пенсионные взносы ИП в фиксированном размере
    • С 1 апреля 2018 года
      • Увеличился утилизационный сбор на автомобили
    • С 29 января 2018 года
      • Пилотный проект ФСС: для оформления пособий нужно использовать новые реестры
        • Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособие на ранних сроках беременности
        • Пособие по уходу за ребенком
        • Пособие при рождении ребенка
      • Вступили в силу положения о списании старой задолженности ИП по взносам
    • С 6 января 2018 года
      • Изменен порядок финансового обеспечения предупредительных мер за счет взносов на травматизм
        • Спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты
        • Изменения для организаций, отнесенных к опасным производственным объектам
    • С 2 января 2018 года
      • Запрашивать финансирование расходов на сокращение травматизма нужно по обновленной форме
    • С 1 января 2018 года
      • Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм
      • Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: правила на 2018 год ужесточены
      • Пилотный проект по взносам: при оформлении пособий пользуйтесь новыми бланками
      • Некоторым фирмам на УСН нужно иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов
      • Увеличена предельная база по «больничным» и пенсионным взносам
      • Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным
      • Вступили в силу поправки, касающиеся пилотного проекта ФСС
      • Страховые взносы, которые платят ИП без работников, больше не привязаны к МРОТ
  • Персонифицированный учет и отчетность
    • С 1 октября 2018 года
      • Вступили в силу изменения в порядке подачи СЗВ-М
  • Контрольно-кассовая техника
    • С 1 декабря 2018 года
      • В формате чеков ККТ добавлен новый признак предмета расчета
    • С 6 августа 2018 года
      • Обновлен приказ с форматами кассового чека
    • С 3 июля 2018 года
      • Вступили в силу срочные поправки по онлайн-кассам
    • С 1 июля 2018 года
      • Стартовал новый этап реформы онлайн-ККТ
  • Другие изменения в работе бухгалтера
    • С 6 декабря 2018 года
      • ФНС сообщила о запуске нового сервиса для уплаты налога за другое лицо
    • С 9 ноября 2018 года
      • Отслеживать изменения у контрагентов можно с помощью нового сервиса ФНС
    • С 22 октября 2018 года
      • Многодетным работникам нужно давать отпуска в удобное для них время
    • С 28 сентября 2018 года
      • У банков появились новые основания для блокировки сомнительных операций по счетам клиентов
    • С 20 сентября 2018 года
      • Обновлены правила определения базовой нормы расхода топлива
    • С 4 сентября 2018 года
      • Изменились правила, по которым Росприроднадзор контролирует уплату экологического сбора
    • С 30 июля 2018 года
      • Скорректировали правила оформления документов при поставке товаров животного происхождения
    • С 1 июля 2018 года
      • Вступил в силу ГОСТ по оформлению документов
      • Начали действовать новые правила поставок мяса, рыбы и других товаров животного происхождения
    • С 30 июня 2018 года
      • Правительство перенесло повышение тарифа «Платона» на год
    • С 1 мая 2018 года
      • МРОТ досрочно приравняют к прожиточному минимуму
    • С 6 апреля 2018 года
      • Минтранс обновил нормы расхода ГСМ
    • С 1 марта 2018 года
      • Участникам ВЭД больше не выдают паспорта сделок
    • С 1 февраля 2018 года
      • Проиндексированы размеры пособий
    • С 16 января 2018 года
      • ФНС запустила сервис для подтверждения статуса налогового резидента РФ
    • С 15 января 2018 года
      • Появился онлайн-сервис для заполнения платежных поручений при оплате госпошлин за действия ЦБ РФ
    • С 1 января 2018 года
      • МРОТ увеличился
      • При оформлении декларации по косвенным налогам импортерам товаров из ЕАЭС нужна новая форма
      • Вступили в силу постоянные правила индексации детских пособий
      • Для операций по привлечению средств некредитными финорганизациями изменен стандарт бухучета

Открыть полный текст документа

Самые важные новации налогового законодательства 2018 года для бухгалтера госсектора

Dzul Affandi Roslan / .com

Каждый новый год, обычно, приносит довольно много изменений в Налоговый кодекс, и 2018 – не исключение. Кроме того, изменились некоторые формы налоговой отчетности, появились новые. Рассмотрим основные новшества, которые надо знать бухгалтеру госсектора.

1. Налог на имущество.

Пожалуй, самое важное новшество – отмена с 1 января 2018 г. общефедеральной льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества – основных средств, относящихся к 3-10 амортизационным группам, учтенных на балансе с 1 января 2013 г. (ст. 381.1 НК РФ, Федеральный закон от 27 ноября 2017 г.№ 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», далее – Закон №335-ФЗ). При этом налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении указанного имущества, не могут превышать в 2018 году 1,1% (новый п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Обязательно проверьте, предусмотрел ли ваш регион такую льготу в своем законе.

Если по движимому имуществу все-таки придется платить налог, учтите дополнительные расходы в плановых документах и при разработке учетной политики. А еще не забывайте, что декларацию по налогу на имущество за 2017 год надо будет сдать по новой форме (приказ ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Отличие новой формы от старой можно посмотреть в нашем Обзоре.

Обо всех изменениях налогового законодательства в 2018 году читайте в материале «Обзор основных изменений по налогам и страховым взносам — 2018» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

2. Налог на прибыль.

В течение 2017 года Минфин России выпустил несколько важных писем для учреждений по признанию расходов, которые обязательно надо учесть при подготовке годовой декларации (например, письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 октября 2017 г. № 03-03-05/64008, от 27 июня 2017 г. № 03-03-06/3/4035).

А с 2018 года можно будет учитывать больше расходов на подготовку персонала (Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ «О внесении изменений в статью 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров»), а также расходов на НИОКР (п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», далее – Закон №166-ФЗ). Кроме того, если в течение 2018 – 2019 годов выявите неотраженные на счете 102 00 нематериальные активы и поставите их на учет, платить налог на прибыль не придется (п. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Закона № 166-ФЗ).

3. НДС.

С 1 января 2018 г. отменено освобождение от НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов. Но уплачивать НДС по операциям реализации лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов будут покупатели в качестве налоговых агентов (Закон № 335-ФЗ). Поэтому денег от покупателя на счет учреждения поступит меньше, чем указано в договоре, на расчетную сумму НДС. Исключение предусмотрено для случаев, когда учреждение – продавец освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика.

4. Земельный налог.

Декларацию по земельному налогу за 2017 год надо будет сдать по новой форме (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347@). Отличие новой формы от старой можно посмотреть в нашем Обзоре.

5. НДФЛ и взносы: обновлен порядок исчисления и представления отчетности.

В преддверии представления отчетности за 2017 год обязательно актуализируйте данные об ИНН сотрудников (письмо ФНС России от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/17753@). А в случае сомнений в достоверности этих данных не указывайте их в ф. 2-НДФЛ и Расчете по взносам. Если правильно укажите в ф. 2-НДФЛ паспортные данные сотрудника, но не проставите его ИНН, налоговики примут сведения без штрафов. Можно предварительно проверить ИНН сотрудника на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ИНН». А вот за каждую справу 2-НДФЛ, в которой указан неправильный ИНН, оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Уже предусмотрены новые коды для составления справки 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 24 октября 2017 г. № ММВ-7-11/820@). Кроме того, планируются изменения формы расчета 6-НДФЛ и справки 2 НДФЛ.

С 1 января 2018 г. у учреждения-правопреемника появилась обязанность сдавать ф. 6-НДФЛ и ф. 2-НДФЛ, если это не сделало реорганизованное учреждение, а также подавать в качестве правопреемника уточненки (Закон № 335-ФЗ).

Тарифы страховых взносов сохранятся на нынешнем уровне до конца 2020 года (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 361-ФЗ), однако предельные значения базы по взносам с 1 января 2018 г. будут увеличены (постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378).

Обратите внимание, с 2018 года расширен перечень оснований для признания Расчета по страховым взносам не представленным (Закон № 335-ФЗ).

Не позднее 1 марта 2018 г. надо будет представить в ПФР новые формы за 2017 год. Речь идет о Сведениях о страховом стаже застрахованных лиц по ф. СЗВ-СТАЖ, которые сопровождаются ф. ОДВ-1 «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».

Изменения в платежках с 1 октября. Что изменилось в работе бухгалтера: обзор важных поправок начала октября. Счета-фактуры, пени, платежки, карта МИР. Новые реквизиты в платежках

Со 2 октября 2017 года вступили в силу очередные изменения в порядке заполнения платежных поручений. Посмотрите, что изменилось, как заполнить поле «101» после 2 октября. Скачайте образцы заполнения платежек с учетом поправок.

Что изменилось в платежных поручениях со 2 октября 2017 года

Изменения обусловлены приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Часть поправок вступила в силу еще 25 апреля 2017 года, остальные начинают действовать 2 октября 2017 года.

Главное изменение — новые правила заполнения поля «101». О том, какие коды ставить при перечислении налогов в 2017 году, мы расскажем ниже и приведем образцы платежных поручений.

Какие новые статусы появились в поле «101»

Со 2 октября 2017 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений, появились новые коды, которые нужно ставить в поле «101» — статус плательщика.

Посмотрите образец платежного поручения, чтобы понять, где это поле находится. Ниже скачайте образец платежного поручения с расшифровкой полей.

Новые статусы

С 02.10.2017 года добавляется два новых статуса плательщика:

  • «27» — кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
  • «28» — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Статусы в поле 101, которые изменили

Также внесены изменения в два других статуса плательщика, которые указываются в поле «101» — статус «03» и «06». Посмотрите в таблице, как изменилось содержание этих статусов.

После 02.10.2017

Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей

Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо

Участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления

Кого коснулись изменения со 2 октября 2017 года

Новые правила заполнения платежного поручения со 2 октября 2017 года касаются не всех плательщиков. Изменения относятся к:

  • Кредитным организациям;
  • Отделениям «Почты России»;
  • Компаниям, получающим международные почтовые отравления.

Все остальные плательщики продолжают заполнить код поля «101» в обычном порядке.

Важно! Код поля «101» для уплаты налогов, взносов и сборов с 02.10.2017 года не изменится.

Как заполнить платежку на уплату налогов после 02.10.2017 года

Поскольку статус плательщика для уплаты налогов и взносов с 2 октября не изменяется, то бухгалтер заполняет платежные поручения в обычном порядке.

Напомним коды, которые необходимо использовать компании для уплаты налогов и взносов:

01 –уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом;

02 – исполнение обязанностей налоговым агентом;

09 – уплата налогов, страховых взносов, сборов ИП.

Посмотрите образец платежного поручения на уплату НДС – налогоплательщиком организацией

Посмотрите пример платежного поручения при исполнении обязанности налогового агента

Посмотрите образец платежного поручения при уплате НДС – налогоплательщиком ИП

Какие статусы плательщика используются в 2017 году

Мы составили удобную таблицу статусов плательщиков для поля «101» платежного поручения, которые используются после 02.10.2017 года.

Код статуса

Расшифровка

налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо

налоговый агент

организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей

налоговый орган

Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы

участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления

таможенный орган

плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)

налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель

налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой

налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет

налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства

налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо

кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц

участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо

участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель

плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей

организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке

кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица

ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

участник консолидированной группы налогоплательщиков

Фонд социального страхования Российской Федерации

плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами)

банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации

участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Центробанк сообщил об очередных изменениях в правилах заполнения платежных поручений. Так, со следующего месяца при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других обязательных платежей в Волго-Вятском и Уральском федеральных округах надо будет указывать новые сокращенные названия банка-получателя. Таблица соответствия прежних и новых наименований приведена в письме Центробанка от 04.09.14 № 151-Т .

Новые наименования подразделений Банка России нужно указывать в платежках уже с 1 октября. При этом Центробанк установил «переходный» период. В письме оговорено, что при заполнении бумажных платежек допускается использование прежних наименований до 12 октября 2014 года. После этой даты плательщики обязаны указывать новые реквизиты. Если же платежки направляются в электронном виде, то их банки будут принимать как с новыми, так и прежними названиями банков до 1 июля 2015 года.

Напомним, что обязательными реквизитами в платежке, без которых обязанность по уплате налога не считается исполненной, являются номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 4 НК РФ). Поэтому если наименование банка будет указано неверно, платеж придется перечислить заново.

Информация о прежних и новых сокращенных наименованиях

Прежнее сокращенное наименование

Новое сокращенное наименование

ГРКЦ ГУ Банка России по Нижегородской обл.

Волго-Вятское ГУ Банка России

ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской обл.

Отделение Киров

ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской обл.

Отделение Пенза

ГРКЦ ГУ Банка России по Самарской обл.

Отделение Самара

ГРКЦ ГУ Банка России по Саратовской обл.

Отделение Саратов

ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской обл.

Отделение Ульяновск

ГРКЦ НБ Респ. Марий Эл Банка России

Отделение-НБ Республика Марий Эл

ГРКЦ НБ Респ. Мордовия Банка России

Отделение-НБ Республика Мордовия

ГРКЦ НБ Республики Татарстан Банка России

Отделение-НБ Республика Татарстан

ГРКЦ НБ Удмуртской Респ. Банка России

Отделение-НБ Удмуртская Республика

ГРКЦ НБ Чувашской Респ. Банка России

Отделение-НБ Чувашская Республика

ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской обл.

Уральское ГУ Банка России

ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю

Отделение Пермь

ГРКЦ ГУ Банка России по Курганской обл.

Отделение Курган

ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской обл.

Отделение Оренбург

ГРКЦ ГУ Банка России по Тюменской обл.

Отделение Тюмень

ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской обл.

Отделение Челябинск

ГРКЦ НБ Респ. Башкортостан Банка России

Отделение-НБ Республика Башкортостан

Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Сегодня одним из доминирующих видов безналичных расчетов в РФ является оформление платежного поручения. Но, невзирая на их распространенное применение, при формировании платежек нередко возникают вопросы по правильному заполнению полей документа. Особенно часто законодателями изменяются требования к предоставлению сведений, позиционирующих статус получателя платежа и фактор направленности выплаты. Это – реквизит 110 в платежном поручении. Поговорим об особенностях его заполнения в 2018 году.

Общие положения о документе

Форма платежного поручения, как и все остальные формы документов, по которым осуществляются расчеты, подготовлена и утверждена Центробанком РФ в Положении № 383-П от 19.06.2012. В нем же представлена и методика, придерживаясь которой заполняется документ, а в приложении № 3 – его утвержденная форма с указанием пронумерованных полей для удобства заполнения. Мы не будем перечислять все реквизиты платежки, поскольку для нашей публикации особый интерес представляет лишь 110 поле. В платежном поручении 2018 года, а точнее в требованиях ЦБ по его заполнению, пока не произошло никаких изменений, поскольку последние корректировки были утверждены совсем недавно – в августе 2017. Разберемся в перипетиях оформления этого реквизита.

Платежное поручение: вид оплаты в поле 110

Код 110 в платежном поручении обозначает вид платежа и размещается в блоке сведений о получателе. Заметим, что требования ЦБ РФ к оформлению этого поля изменяются довольно часто. Думается, что связано не только это с межведомственными разногласиями и несовершенством законодательных норм, но и с развитием технологий.

Так, Минфин РФ приказом № 126н от 30.10.2014 отменил заполнение строки 110 платежного поручения с 2015 года, но практически в, то же время ЦБ РФ отмечает необходимость заполнения этого поля и в письме № 234-Т от 30.12.2014 устанавливает обязательность проставления в отметки «0».

Положение дел изменилось в прошлом году. Указанием ЦБ РФ от 05.07.2017 № 4449-У внесены новые изменения в положение № 383-П, касающиеся правил перевода денег. Действовать они начали с 08.08.2017. Объясним причины очередной корректировки и расскажем, каких платежей они коснутся.

Обновить требования к заполнению этого поля Банку России пришлось из-за принятия новой редакции закона «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 27.06.2011. В сущности, рассматриваемые изменения стали следствием развертывания государственной программы по внедрению отечественных платежных систем, преимуществом которых являются независимость от иностранных инструментов и санкций.

Платежное поручение: поле 110 в 2018 году

Заполнение реквизита 110 сегодня предусматривается только в тех случаях, когда выплата адресована физическому лицу, а средства он получает из бюджета страны. Подобными выплатами считаются:

  • Денежное содержание/довольствие/вознаграждение/ служащих госучреждений;
  • Оплата труда персонала госучреждений, муниципальных организаций, а также государственных внебюджетных фондов;
  • Стипендии, выделенные государством;
  • Пенсии, компенсационные и другие социальные выплаты из Пенсионного фонда;
  • Пожизненное содержание судей.

Если выплата подпадает под какую-либо категорию из означенных в списке, то вид платежа в платежном поручении 2018 в поле 110 отмечается цифрой «1». Вполне возможно, что со временем этот перечень расширится, поскольку законом № 161-ФЗ такая возможность не исключается.

При совершении иных выплат по-прежнему действует правило – поле 110 в платежке не заполняется. Это актуально даже для:

  • Перечислений обязательного характера в казну;
  • Расчетов, совершаемых компаниями, предпринимателями и частными лицами.

Итак, заполнение строки 110 в платежном поручении в 2018 году стало обязательным пока лишь при операциях по переводу денег физическим лицам из бюджетных средств.

В данном материале мы обобщили образцы платежных поручений на уплату страховых взносов в 2018 году. Примеры платежек касаются пенсионных, социальных, медицинских и страховых взносов «на травматизм» и доступны для скачивания. В статье поясняются основные правила заполнения платежных поручений, приводятся КБК по страховым взносам на 2018 года и расшифровываются поля платежных поручений на перечисление взносов за сотрудников. Также статья может быть полезна индивидуальным предпринимателям, имеющим работникам. Если ИП платит в 2018 году страховые взносы только “за себя”, то в статье можно посмотреть актуальные КБК для заполнения платежных поручений.

Вводная информация: виды страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.

В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

  • пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
  • медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году: даты

В 2018 году страховые взносы нужно перечислять не 15 числа следующего месяца, после начисления. В 2018 г. сроки уплаты страховых взносов такие:

Расшифровка полей платежки на уплату взносов

Поле Заполнение
Статус плательщика, поле 101 Плательщик страховых взносов – «01»
ИНН плательщика, поле 60 ИНН организации
КПП плательщика, поле 102 КПП организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества в зависимости от места уплаты взносов
Плательщик, поле 8 наименование организации или «обособки»
ИНН и КПП получателя, поля 61 и 103 ИНН и КПП ИФНС, в которую сдаете отчетность.
Реквизиты ИФНС Реквизиты ИФНС непосредствено там или на сайте ФНС в разделе «Электронные услуги» – «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» (https://service.nalog.ru/addrno.do)
Получатель, поле 16 УФК по ______ (указать наименование субъекта РФ, где платите страховые взносы), а затем в скобках – наименование вашей ИФНС. Например, “УФК по г. Москве (ИФНС N 22 по г. Москве)”
Код, поле 22 текущий платеж – “0”
КБК поле 104 – КБК налога или страховых взносов
ОКТМО поле 105 – ОКТМО по адресу организации, ОП или недвижимости в зависимости от места уплаты налога, взносов. Узнать код можно с помощью сервиса “Узнай ОКТМО” на сайте ФНС – http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Основание платежа, поле 106 – текущий платеж – “ТП”;

– недоимка – “ЗД”;

– недоимка по требованию ИФНС – “ТР”;

– недоимка по акту проверки до выставления ИФНС требования – “АП”

Период, поле 107 Для ТП или ЗД – период, за который платите взносы, в формате XX.YY.ГГГГ. XX – периодичность уплаты:

– месяц – МС;

– квартал – КВ;

– полугодие – ПЛ;

– год – ГД;

– YY – период уплаты: номер месяца от 01 до 12, квартала от 01 до 04, полугодия 01 или 02, годовой платеж – 00;

– ГГГГ – год. Например, при уплате взносов за апрель 2018 г. – “МС.04.2018”;

для ТР – дата уплаты налога или взноса по требованию;

для АП – “0”

Номер документа, поле 108 – для ТП или ЗД – “0”;

для ТР – номер требования;

для АП – номер решения по проверке

Дата документа, поле 109 – для ТП – дата подписания расчета по взносам, а если он не сдан – “0”;

– для ЗД – “0”

– для ТР – дата требования

– для АП – дата решения по проверке.

Назначение платежа, поле 24 Текстовое пояснение + регистрационный номер страхователя в фонде. Например, “Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за апрель 2018 г. рег. № 567-111-000000”

Куда направлять платежи (получатель)

Получателем платежа в 2018 году по всем видам взносов (кроме взносов «на травматизм») являются налоговые инспекции:

  • по адресу организации или ее обособленного подразделения;
  • по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Заполняйте это поле по правилам, прописанным в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В поле «Получатель платежа» указывайте наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование своей ИФНС. Если же вносите платеж «на травматизм», то в скобках будет указание на отделение ФСС России.

Коды для статуса плательщика в 2018 году

В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09. При этом код 09 ИП используют в 2018 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников. Ранее налоговики рекомендовали ставить код 14. В 2018 году такой код не используйте.

Код 08 для платежек в ИФНС не нужен. Его используют только при уплате страховых взносов в ФСС “на травматизм”.

КБК по страховым взносам на 2018 год

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов приведем далее.

КБК для ИФНС

Вид платежа КБК

С выплат работникам

Пенсионные платежи по общему и пониженному тарифу
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых во вредных работах
182 1 02 02131 06 1010 160
182 1 02 02131 06 1020 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные платежи за работников, занятых на тяжелых или опасных работах
Взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160
Взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

По временной нетрудоспособности и материнству

Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160

На обязательное медицинское страхование

Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Пенсионные
Фиксированные взносы в ПФР 182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

КБК для ФСС («на травматизм»)

Пример платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование

Далее приведем образец платежного поручения на уплату социальных взносов в 2018 году. Эти взносы являются взносами страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Платеж по этому виду взносов нужно также направлять в ИФНС.

Пример платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование

Пример платежного поручения по взносам на «травматизм»

Далее приведем пример платежного поручения по страховым взносам на страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний. Куда же платить страховые взносы на травматизм в 2018 году? Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС. Туда и необходимо направлять платежи по взносам.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *