Кассовые аппараты для ООО

1

Кто может легально работать без онлайн-кассы

Кроме льготников, есть ещё категории бизнеса, в которых в принципе не требуется установка онлайн-кассы.

К этим категориям относятся:

  • продажа бумажных газет и журналов;
  • продажа ценных бумаг;
  • общепит в образовательных организациях во время занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках, кроме торговли непродовольственными товарами из этого перечня);
  • разносная торговля с рук в пассажирских поездах и на борту самолётов;
  • торговля мороженым в киосках;
  • продажа безалкогольных напитков, молока и воды в разлив;
  • розничная продажа бахил;
  • продажа молока, кваса, масла, рыбы и керосина из автоцистерн;
  • сезонная продажа овощей и фруктов вразвал;
  • приём стеклотары и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителем;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений и машино-мест в многоквартирных домах.

В этих видах бизнеса (кроме продажи бахил в розницу и питьевой воды в разлив) можно не применять онлайн-кассу, если для расчётов не используются автоматические устройства и не продаются подакцизные товары.

Механические торговые автоматы, которые принимают только монеты Банка России, не в счёт — их использование не требует установки онлайн-кассы.

Самозанятые, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан, тоже не обязаны использовать онлайн-кассы.

Некоторые ИП на патенте могут не устанавливать ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего расчёты. Но не все. Вот список видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техобслуживание часов;
  • ремонт компьютеров;
  • техобслуживание и ремонт транспортных средств;
  • грузоперевозки и перевозки пассажиров;
  • ветеринарные услуги;
  • прокат;
  • другие виды деятельности, указанные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

Покупка кассы и её признание в бухгалтерском учёте

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса. Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства. Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов. После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию. При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс. рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

  • через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.

Заказать комплект

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году. Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей. При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте

Действия Проводка
При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей
Получили ККТ, оформили как МПЗ Дебет 10 / Кредит 60
Списали расходы на настройку Дебет 26 (44) / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатацию Дебет 26 (44) / Кредит 10
При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей
Получили ККТ, оформили как ОС Дебет 08 / Кредит 60
Отнесли расходы на настройку в стоимость ОС Дебет 08 / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатацию Дебет 01 / Кредит 08
При аренде онлайн-кассы
Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства» Дебет 001
Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателя Дебет 26 (44) / Кредит 60
Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО) Дебет 19 / Кредит 60
Выделили налог к вычету (только при ОСНО) Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19
Перечислили арендную плату Дебет 60 / Кредит 51
Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателю Кредит 001

Онлайн-касса для ООО

Кассовая техника
  • Онлайн-касса
    • Онлайн кассы для 54-ФЗ
    • Смарт-терминал Эвотор
    • Касса для ЕГАИС
    • Смарт-терминал АТОЛ Sigma
    • Мобильная онлайн-касса
    • Автономные кассы
    • Фискальные регистраторы
    • Фискальные накопители
    • Смарт-терминалы Салют
  • Готовые решения
    • Для Интернет магазинов
    • Для курьеров
    • Онлайн-касса для ООО
    • Кассы для ИП
    • Онлайн-касса для ЕНВД
    • Для Вендинга
    • Онлайн-касса для аптек
    • Онлайн-касса для услуг
  • POS-система
    • POS-Моноблок
    • POS-монитор
    • Дисплей для покупателей
    • POS-клавиатура
    • POS Компьютер
    • Ридеры магнитных карт
    • POS-терминал
  • Банковское оборудование
    • Детекторы банкнот
    • Автоматический детектор
    • Ультрафиолетовый детектор
    • Портативный детектор
    • Счетчики и сортировщики банкнот
    • Счетчики и сортировщики монет
  • Эквайринг
    • Стационарный терминал
    • Мобильный терминал
    • Пин-пад
  • Программное обеспечение
    • Драйверы торгового оборудования
    • ПО для ТСД
    • Программы 1С
    • Программы для касс
    • Товароучетное ПО
    • Электронные подписи
  • Терминал сбора данных
    • ТСД мобильный
    • ТСД для ЕГАИС
    • ТСД на Android
  • Прочее оборудование
    • Денежные ящики
    • Микрокиоски
    • Стационарная касса
  • Услуги
  • Принтер этикеток
    • Принтер штрих-кодов
    • Принтер этикеток термо
    • Принтер этикеток термо-трансферный
  • Принтер чеков
    • Мобильный принтер чеков
    • Стационарный принтер чеков
  • Запчасти и аксессуары
  • Весы
    • Весы напольные торговые
    • Весы настольные торговые
    • Весы с печатью этикеток CAS
    • Весы с печатью этикеток Атол
    • Весы электронные торговые
    • Порционные весы
    • Фасовочные весы
  • Сканер штрих кодов
    • Беспроводной сканер
    • Стационарный сканер
    • 2D сканер штрих кода
    • USB сканер штрих кода
    • 1D сканер штрих кода
  • RFID оборудование
    • HF RFID считыватели
    • UHF RFID считыватели
  • Расходные материалы
    • Риббоны
    • Термотрансферные этикетки
    • Термоэтикетки
    • Чековая лента

Ещё в ноябре 2017 года в Госдуме Российской Федерации был рассмотрен резонансный законопроект. В соответствии со статьей 7 Федерального закона 290-ФЗ, малый, средний и крупный бизнес необходимо перевести на применение ККМ. Также, для отдельных категорий предпринимателей предусмотрен переход на онлайн-кассы. Однако до сих пор многие продолжают работать без подобного оборудования. Чем это может грозить? Выясним, необходима ли онлайн-касса для ООО на УСН? И если необходима, то в каких ситуациях.

Можно ли работать без кассы

После того, как законопроект был подписан и приобрёл форму законодательного акта, государственные власти не спешили в срочном порядке переводить предпринимателей на использование кассовых аппаратов. Отсрочка предполагается до 1 июля 2019 года. А вот уже со 2 июля 2019 года требуется применение контрольно-кассовой техники с различными фискальными накопителями практически для всех видов бизнеса.

Работать без кассовой техники опасно, так как велика вероятность получения штрафа.

В отношении кого может быть применена отсрочка?

  1. В первой группе юридические лица которые находятся на упрощенной системе налогообложения. Они занимаются деятельностью по предоставлению услуг.
  2. Действует в отношении индивидуальных предпринимателей на патентах и ЕНВД.
  3. Онлайн-касса для услуг ИП на патенте, которые торгуют розничными товарами или предоставляют услуги общепита, без использования труда наемных работников.

До 1 июля вышеперечисленные организации и организационно-правовые формы имеют право осуществлять свою деятельность без применения контрольно-кассовых машин.

Кто же может работать без кассового аппарата даже после того, как в силу вступит закон и срок предоставления отсрочки подойдет к своему логическому завершению?

Это Индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентах. Они осуществляют следующие виды деятельности.

  1. Уход за несовершеннолетними, престарелыми, инвалидами и присмотр за ними.
  2. Прием вторичного сырья, кроме металлолома.
  3. Услуги доставки и переноски.
  4. Дочерние организации, которые связаны с ФИФА.

Нужна ли касса для ООО на УСН

Ориентируясь на требования Федерального закона № 54-ФЗ, кассовый аппарат нужен абсолютно всем организациям, которые до введения данного закона не работали с подобной кассовой техникой.

Закон поясняет, что несмотря на то, что предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, это не даёт никакого преимущества в вопросах применения ККТ.

Но что делать в случае, если предприниматель считает, что применять контрольный кассовый аппарат в его деле нет необходимости? Такая ситуация часто присуща лицам, которые занимаются малым бизнесом.

Мнение эксперта Ирина Смирнова Эксперт по онлайн-кассам Задать вопрос Организация, которая имеет организационно-правовую форму ООО обязана применять контрольно-кассовую технику. Даже несмотря на то, что находится на упрощенной системе налогообложения.

УСН очень популярна в Российской Федерации во многом потому, что имеет сниженный процент по налоговым отчислениям. Также, у нее полностью отсутствует НДС, что является неоспоримым преимуществом.

Иметь кассу обязуются те организации, которые работают в сфере продаж, в том числе подакцизными товарами, а также «общепиты» и организации, которые оказывают вендинговый услуги.

Нужна ли касса для ООО на УСН оказывающей услуги населению

Чаще всего организации, которые находятся на, так называемой, «упрощенке» оказывают услуги населению. Понимая, что таких организаций абсолютное большинство, Федеральные органы власти делают исключения и продлили сроки перехода на контрольно-кассовую технику. Теперь, применять кассу предприятия или организации обязуются с 1 июля 2019 года.

До этого момента действует отсрочка. В случае, если налоговыми органами будет проведена проверка и выяснится, что работа осуществляется без применения соответствующих аппаратов, будет начислен штраф. А он уведет в минус гражданина по доходам.

Приобретение кассового аппарата — процедура не затратная. Однако, почему-то многие предприниматели пренебрегают этой необходимостью.

Для каких услуг ООО на УСН онлайн-кассы не требуются

Однако, у каждого правила есть исключения. Некоторые компании, которые работают в сфере малого бизнеса и оказывают специальные услуги могут продолжать работать на рынке без применения контрольно-кассовой техники, и за это не получат штрафных санкций.

В статье 2 Федерального закона 54 официально прописаны организации и сферы их деятельности, которые могут рассчитывать на соответствующую отсрочку.

Это компании, которые занимаются следующими видами деятельности:

  1. Обеспечивают учебные заведения, в том числе учащихся и преподавателей питанием.
  2. Продажа напитков безалкогольных на разлив, которые приготовлены по рецептам СССР. В эту же группу относится продажа молочной продукции.
  3. Оказание мелких услуг населению. Например, изготовление ювелирных изделий, починка обуви или часов, распил дров, вспашка земли и так далее.
  4. Платные услуги в библиотеках, например, ксерокопии страниц.
  5. Реализация фармацевтических товаров в сельских аптеках.
  6. Продажа религиозной продукции, журналов, газет, ценных бумаг на территории ярмарок и не крытых рынков.
  7. Уход за несовершеннолетними, также больными или людьми, которые обладают ограниченными возможностями.
  8. Торговля, которая осуществляется разностным методом.
  9. Прием вторичного сырья.

Это обширный перечень, но далеко не исчерпывающий. Подробнее с ним можно ознакомиться в Федеральном законе номер 54.

Также, законодательством утверждены требования и условия, которые разрешают гражданам не приобретать контрольно-кассовую технику.

Когда это происходит?

  1. Если работает интернет-магазин, который принимает оплату не наличными, а путем банковского перевода.
  2. Также, он осуществляет доставку товаров благодаря транспортной компании.
  3. Расчеты между индивидуальными предпринимателями и другими организационно-правовыми формами могут происходить путем банковских переводов.
  4. Компания, которая занимается установкой и реализацией вендинговых автоматов не подключается к источникам питания и электросети. Предусмотрена оплата только купюрами и монетами.
  5. Деятельность компании ведется в удаленных районах, где отсутствует интернет соединение.

Что касается последнего основания, то это касается регионов Крайнего Севера, в которых осуществлять бизнес бывает сложно.

В противном случае, если юридическое лицо ослушается требований, то может навлечь на себя штрафные санкции.

Если оборудование не будет установлено, и налоговые органы при осуществлении проверки выявят этот момент, то сумма штрафа может составить примерно 3/4 от суммы расчета. Однако, эта сумма должна быть не меньше 30000 рублей за один месяц.

Мнение эксперта Ирина Смирнова Эксперт по онлайн-кассам Задать вопрос Если же контрольно-кассовая техника не соответствует требованиям, которые предъявляются законодательством, или же покупателям не выдаются чеки, а в налоговую инстанцию не передаются отчётные документы, то штраф составит 10000 руб.

Какую онлайн-кассу выбрать

Важный нюанс заключается в том, что модель контрольно-кассовой техники должна находиться в официальном перечне, который был утвержден Федеральной Налоговой службой. В противном случае, индивидуальный предприниматель рискует заплатить штраф. Выбирать аппарат нужно с умом

После того, как предприниматель убедился в том, что онлайн-касса ему необходима, нужно выбрать грамотно аппарат. Однако, в огромном многообразии техники очень сложно понять, что нужно именно вам. Есть несколько простых правил, которые позволят определить, какой именно аппарат вам нужен.

Желаемый тип интернет соединения

Интернет-соединение просто необходимо для того, чтобы отправлять отчеты о произведенных расчетах в ФНС. А для этого просто необходима сеть Интернет.
Онлайн касса может работать по проводному интернету. Это идеальный вариант для стационарной торговли. Как правило, в этом случае потребуются автономные кассы, которые оснащены фискальными регистраторами.
А также кассы могут работать по wi-fi или путём соединения с мобильным интернетом. Этот вариант подходит для мобильных станций, кассовых аппаратов и для техники. применяемой для стационарной торговли. Они многофункциональны, а значит, более современны.

Количество товаров

В федеральном законе 54-ФЗ есть требования, которые говорят о том, что в кассовом чеке обязательно должны быть пробиты наименования проданного товара. Если в чеке не будет отражена эта информация, то предприниматель должен будет уплатить штраф в размере до 10000 рублей.

Если в магазине до 50 наименований товаров, то можно приобрести автономную кассу. Она стоит недорого, и вполне может вместить в свою память 50 наименований. Если в магазине товаров намного больше, тем сложнее осуществляется процесс учета. Подобное возможно только при приобретении кассы с фискальным регистратором или смарт-терминалом.

Мобильный или стационарный аппарат

Мобильная касса может быть всегда с вами. Идеальна для удалённой торговли. Мобильная касса работает от аккумулятора, а стационарная уже от сети. Если в вашем магазине часто случаются перебои с подачей электрической энергии, то лучше отдать предпочтение мобильной кассе.

Также, этот аппарат идеален для курьеров, которые осуществляют разъезды по клиентам.

Проходимость

Если ваш бизнес характеризуется большой проходимостью, то вам потребуется кассовый аппарат, который обладает высокой скоростью печати, например, 150 мм в секунду. Именно такая скорость позволит не создавать длинных очередей.

Если же проходимость в магазине стоит, то скорость печати может составить до 90 миллиметров в секунду.

Вид деятельности

Для продажи непродовольственных товаров для населения подойдёт абсолютно любая касса. Осталось только понять, должна она быть мобильной или стационарной.

Для товаров, которые относятся к сфере ветконтроля, лучше приобретать кассу, которая работает с ГИС Меркурий. Так что, к ней должен подключаться сканер, чтобы определить штрих-код.

При продаже алкогольной продукции необходимо фиксировать это действие в ЕГАИС. Поэтому онлайн-касса должна иметь доступ в Интернет.

Последний важный момент, с которым нужно определиться при поиске идеальной онлайн-кассы — это количество торговых точек. Если вы используете кассу для сети магазинов, и вам важно автоматизировать все торговые процессы для того, чтобы вести единый учет товаров, нужно подключать все кассы к единой товароучетной системы. Подобные возможности есть у терминалов, которые оснащены Smart системами и фискальными регистраторами.

Кроме того, товароучетная система может подразделяться на два вида. Бывают коробочная или облачная.

Лучше всего применять облачный вариант, так как его намного проще обслуживать. Идеально в таком случае подойдет касса от МТС, благодаря которой предприниматель может не только вести учет товаров, но также отслеживать полученную выручку и вычислять величину среднего чека.

Помните о том, что ваш кассовый аппарат должен также учитывать выданную сдачу, если оплата происходила наличными.

Юридические лица на УСН, которые идут в ногу со временем и стремятся развивать свой бизнес, вести его к лучшему, должны давно были обзавестись онлайн-кассами или стационарными аппаратами, которые будут способствовать наиболее удобной торговле. Также, при своевременном реагировании на требования законодательства, у предпринимателя не возникнет проблем с законом, а значит, ему не будут начислены штрафы.

Применение онлайн-касс для ООО на УСН обязательно, если вы хотите, чтобы ваш бизнес только процветал.

Статья была полезна? ДаНет Предыдущая По налогооблажениюОнлайн-касса для ООО на ОСНО

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *