КБК налог на имущество 2018

Изменения по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

В отношении налога на имущество юридических лиц в 2018 году можно говорить о кардинальных изменениях. Рассматриваем их в нашем обзоре.

Чем руководствоваться

Правовое регулирование налога на имущество организаций в 2018 году продолжит осуществлять глава 30 НК РФ, а также регионы в рамках своих полномочий.
Что касается изменений в налоге на имущество с 2018 года, то они появились в НК РФ благодаря:

  • Закону от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ;
  • Закону от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ;
  • Закону от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ.

Отменена льгота

Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций с 2018 года все-таки ликвидирована. Она касалась только движимого имущества.

Новый механизм действия льготы теперь такой: если регион России в 2017 году не принял закон о введении льготы по движимому имуществу, то с 2018 года она не действует (ст. 381.1 НК РФ). И надо сказать, что регионы и так не особо хотят её вводить.

Изначально Минэкономразвития России предлагало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правила на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров вообще хотел сохранить данную льготу на федеральном уровне до 2019 года, но многие субъекты РФ были против. Они изъявили желание реализовать своё право на не введение льготы на своей территории, чтобы тем самым повысить собираемость налога на имущество, ведь он носит региональный характер.

В итоге все стороны это процесса сошлись на варианте, который устроил всех.

Напомним, что в силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог в принципе попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп (т. е. период полезного использования которых – от 3-х лет), принятые на учет с 01 января 2013 года.

Новые правила по налогу на имущество

Таким образом, налог на имущество организаций в 2018 году необходимо исчислять и платить с учётом следующих моментов:

  • больше нет общероссийской льготы для движимого имущества;
  • на уровне субъекта льготы нет, если не принят соответствующий закон этой территории о её введении;
  • ставка налога имущество в 2018 году не может превышать 1,1% (новый п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Вероятность дополнительных льгот

Одновременно по налогу на имущество организаций с 01.01 2018 вырастает вероятность появления новых льгот по движимым объектам (новый п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Опять же – всё зависит от усмотрения властей региона на их введение.

Они могут быть (новая ст. 381.1 НК РФ):

1. По движимости, с даты выпуска которой минуло до 3-х лет.

2. По инновационному оборудованию с высокой эффективностью.

3. Имуществу, расположенному в российской части Каспия.

Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ.

Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.

Также см. «Что изменится в 2018 году: налоги, страховые взносы, отчетность, бухучет и новый сбор».

Уточнены правила применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, наконец-то уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года. Это касается двух типов имущества (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

1. Недвижимости инофирм

2. Жилых объектов, не учтённых на балансе как ОС.

По ним применяют кадастровую оценку, которая определена именно на дату внесения изменений по этим объектам в ЕГРН.

Новая форма декларации

Не обошли стороной изменения налога на имущество юр. лиц с 2018 года и форму отчётности. Так, за 2017 год организации сдают декларацию по имуществу на новом бланке. Он закреплён приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271. Напомним, что крайний срок её представления – до 30 марта 2018 года включительно.

Отметим, что в новом бланке декларации по имуществу теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в Разделе 3 появились три новые строки:

  • 001 «Код вида имущества»;
  • 030 «Доля в праве общей собственности»;
  • 035 «Доля кадастровой стоимости.

Одно из важных изменений также в том, что для идентификации недвижимости в разделе 2.1 декларации в строке 010 необходимо указать кадастровые номера, а при их отсутствии – условные номера (стр. 020) согласно ЕГРН. Если же права на объекты не зарегистрированы, вносят инвентарные номера (стр. 030) либо 12-тиразрядные коды (стр. 040) в соответствии с ОКОФ (ОК 013-2014).

С нашего сайта бесплатно скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год можно здесь.

Новый перечень для газового хозяйства

Распоряжением Правительства РФ от 22 ноября 2017 года № 2595-р введён новый список недвижимости, необходимой для функционирования магистральных газопроводов, объектов газодобычи, производства и хранения гелия и др.

К этому имущество применяют нулевую ставку налога на основании п. 1 ст. 380 НК РФ. Перечень с 2018 года включает 125 позиций согласно Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (принят и введен в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК налога на имущество в 2019 — 2020 годах

КБК-2019, 2020: налог на имущество организаций

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2019, 2020

КБК налога на имущество физических лиц

Итоги

КБК-2019, 2020: налог на имущество организаций

Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней или штрафов будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением и КБК на налог на имущество 2019-2020 годов. Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • КБК пеней по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 02010 02 3000 110.

Такие значения были установлены на 2019 год. Сохранились они и на 2020-й — замена регулирующего эти коды НПА на них не сказалась.

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2019, 2020

Для пени по налогу на имущество КБК в 2019 и 2020 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2019 год, вы найдете в этой статье.

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

Итоги

По налогу на имущество организаций в 2019–2020 году предусмотрены КБК трех разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней и штрафов. Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК налог на имущество для организаций в 2018 году

Главная » Налоги » КБК налог на имущество для организаций в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором


Вернуться назад на Налог на имущество организаций 2018
КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций:

НАЛОГ

КБК

Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110


КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ

КБК

Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения

пени

182 1 06 02010 02 2100 110

проценты

182 1 06 02010 02 2200 110

штрафы

182 1 06 02010 02 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения

пени

182 1 06 02020 02 2100 110

проценты

182 1 06 02020 02 2200 110

штрафы

182 1 06 02020 02 3000 110


КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц:

НАЛОГ

КБК

Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)

182 1 06 01010 03 1000 110

Налог, взимаемый в границах городских округов

182 1 06 01020 04 1000 110

Налог, взимаемый в границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

Налог, взимаемый в границах поселений

182 1 06 01030 10 1000 110


КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц:

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ

КБК

Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)

пени

182 1 06 01010 03 2100 110

проценты

182 1 06 01010 03 2200 110

штрафы

182 1 06 01010 03 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов

пени

182 1 06 01020 04 2100 110

проценты

182 1 06 01020 04 2200 110

штрафы

182 1 06 01020 04 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий

пени

182 1 06 01030 05 2100 110

проценты

182 1 06 01030 05 2200 110

штрафы

182 1 06 01030 05 3000 110

Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений

пени

182 1 06 01030 10 2100 110

проценты

182 1 06 01030 10 2200 110

штрафы

182 1 06 01030 10 3000 110


Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.
За налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.
Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.
Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.
Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:
• для владельцев комнат – на стоимость 10 кв.м. такого жилья;
• хозяева квартир вычтут стоимость 20 кв.м.;
• кадастровую оценку жилого дома для выплаты налога можно уменьшить на стоимость 50 кв.м.
Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.
Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.
Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.
При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.
Здесь идет деление по следующим группам:
• Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь);
• Границы городских округов;
• Границы межселенных территорий;
• Границы поселений.
Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Налог на имущество 2018
Налоговые изменения в 2018 году
Налоговый вычет 2018
Налоговый отчет 2018
Налоговый учет 2018

| | Вверх

НК РФ Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу О продлении сроков представления налоговой отчетности, срок подачи которой приходится на март — май 2020 года, см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020) (введена Федеральным законом от 11.11.2003 N 139-ФЗ)

  • Статья 372. Общие положения
  • Статья 373. Налогоплательщики
  • Статья 374. Объект налогообложения
  • Статья 375. Налоговая база
  • Статья 376. Порядок определения налоговой базы
  • Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
  • Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
  • Статья 378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
  • Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
  • Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
  • Статья 380. Налоговая ставка
  • Статья 381. Налоговые льготы
  • Статья 381.1. Порядок применения налоговых льгот
  • Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
  • Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
  • Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
  • Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
  • Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
  • Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
  • Статья 385.3. Особенности исчисления налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
  • Статья 386. Налоговая декларация
  • Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения

Открыть полный текст документа

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *