Когда платить налог по УСН за 2018?

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Период уплаты Срок
За 2017 год (уплачивают только организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

За 2017 года перечислить итоговый платеж по УСН нужно будет не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года — это суббота).

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»

Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110

Пени — 18210501011012100110

Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2018 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»

Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110

Пени — 8210501021012100110

Штраф — 18210501021013000110

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Специалист

28.02.2020 | Комментариев нет

Как должна производиться уплата УСН за 2018 год? Сроки перечисления «упрощенного» налога регламентированы Налоговым кодексом в п. 7 ст. 346.21. Просрочка в расчетах с бюджетом по «спецрежимным» налогам чревата для субъектов предпринимательства начислением пени или штрафа. Если речь идет о несвоевременной уплате авансовых платежей по налогу, то налоговики могут использовать в качестве меры воздействия на налогоплательщика только пени за каждый день задержки платежа. Если просрочка допущена субъектом хозяйствования по оплате налога, наказанием станет штрафная санкция в объеме 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

Уплата налога УСН за 2018 год: сроки

Упрощенный налоговый спецрежим доступен юридическим лицам и ИП. Для перехода на эту систему налогообложения необходимо соответствовать критериям, перечисленным в ст. 346.13 НК РФ. Базой для взимания налога может быть либо вся сумма доходных поступлений (налоговый объект «доходы»), либо прибыль («доходы минус расходы»). С учетом избранного объекта налогообложения устанавливается ставка УСН – 6% или 15%.

Срок уплаты УСН за 2018 год будет отличаться для разных категорий плательщиков – предельные даты платежей зафиксированы НК РФ отдельно для ИП и предприятий.

«Упрощенцы» по основному налогу погашают обязательства перед бюджетом в несколько этапов:

  • в течение года осуществляются авансовые перечисления;

  • по окончании года определяются итоговые значения базы налогообложения, после чего вычисляется совокупная величина налога за год и производится корректировка налога к уплате с учетом уплаченных авансов.

НК РФ устанавливает одинаковые предельные даты для сдачи декларации по УСН и уплаты налога, а именно:

  • Срок уплаты УСН ИП за 2018 год – 30.04.2019 г. Эта дата является также крайним сроком для представления в ФНС декларации по УСН. Авансовые перечисления должны производиться ежеквартально – по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев работы. Авансы платятся до истечения периода, равного 25 календарным дням по окончании каждого отчетного периода.

  • По уплате УСН за 2018 год сроки ООО и других юрлиц приходятся на 01.04.2019 г. В этот же срок ими подается декларация. НК РФ указывает на необходимость успеть организациям заплатить налог до конца марта в следующем за отчетным году, но в 2019 г. 31 марта выпадает на воскресный день, поэтому платежный период увеличивается до ближайшего рабочего дня – 1 апреля. Сроки уплаты авансов для организаций совпадают с крайними датами, установленными для ИП.

Налоговые обязательства выводятся нарастающим итогом. Совокупные начисления и сумма к уплате фиксируется в налоговой декларации. Окончательный расчет равен разнице между величиной налога за год и авансовыми перечислениями, произведенными в течение рассматриваемого налогового периода. Если результат получен положительный, данная сумма платится в бюджет, если итог отрицательный, имеет место переплата (ее можно вернуть или зачесть в следующем налоговом периоде).

Срок уплаты УСН «доходы» за 2018 год и крайняя дата осуществления платежей по итогам года «упрощенцами», которые выбрали объектом налогообложения «доходы минус расходы», совпадают. Сроки платежа разнятся только по одному признаку – юридическое или физическое лицо (ИП) является налогоплательщиком.

При начислении налога по УСН «упрощенцами» с объектом налогообложения «доход минус расход» необходимо сопоставлять итоговые данные с величиной минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такие налогоплательщики ежегодно должны перечислять в бюджет не менее 1% от всего объема доходов. Если расчетный налог больше минимума, платится начисленная сумма, если ситуация обратная – платеж будет равен минимальной сумме. Сроки уплаты УСН 15% за 2018 год применительно к минимальному платежу совпадают с обычными датами для перечисления налога.

Читайте также: Декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения

Все бизнесмены, которые работают на Упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать единый налог по УСН в определенные действующим российским законодательством сроки.

Из этой статьи вы получите всю необходимую информацию по таким вопросам: сроки уплаты авансовых платежей и налога на «упрощенке» в виде таблицы, а также, на какие КБК их перечислять налог и платежи по нему индивидуальным предпринимателям и организациям в 2018 году.

Плательщики налога

Период уплаты налога/авансового платежа

Срок уплаты

Индивидуальные предприниматели за 2017 год 03 мая 2018 года
Организации за 2017 год 02 апреля 2018 года

ИП и организации

за 1 квартал 2018 года 25 апреля 2018 года
за полугодие 2018 года 25 июля 2018 года
за 9 месяцев 2018 года 25 октября 2018 года

В таблице были перечислены общие сроки уплаты налога по УСН и внесения авансовых платежей по нему. В некоторых случаях сроки уплаты единого налога на «упрощенке» могут быть несколько иными:

В какой ситуации платить налог по УСН

Срок уплаты

Статьи НК РФ

Прекращение деятельности на «упрощенке» до 25-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (на основании уведомления, поданного в ИФНС) 346.23 (пункт 2)

346.21 (пункт 7)

Утрата права работать на Упрощенной системе налогообложения до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором право на применение УСН было утрачено 346.23 (пункт 3)

346.21 (пункт 7)

ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты Срок (регион может установить более поздний срок)
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 06.05.2020 (перенос)
За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 06.05.2020 (перенос)
За I квартал 2020 года Не позднее 06.05.2020 (перенос)
За полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

Теперь укажем новые сроки уплаты для организаций и ИП, включенных на 01.03.2020 в Реестр МСП, чей основной вид деятельности по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) есть в Перечне пострадавших отраслей.

Налог по УСН для организаций (переносы):

  • 30.09.2020 – налог за 2019 год;
  • 26.10.2020 – платеж за 1 квартал 2020;
  • 25.11.2020 – платеж за полугодие 2020.

Налог по УСН для ИП (переносы):

  • 26.10.2020 – платеж за 1 квартал 2020;
  • 30.10.2020 – налог за 2019 год;
  • 25.11.2020 – платеж за полугодие 2020.

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Сроки оплаты налога при УСН

Срок оплаты налога по УСН — установленные законодательно даты, до которых следует перечислить налоговый сбор в бюджет государства. Сумма фискального платежа рассчитывается налогоплательщиком исходя их выбранной налоговой базы. Важно правильно рассчитать налог и не опоздать с перечислением. Иначе к неплательщику могут быть применены штрафные санкции.

УСН, особая система налогообложения, призвана упростить ведение учета для малого бизнеса. Правила ее применения прописаны в главе 26.2 НК РФ. Как и любая система налогообложения, УСН предусматривает сдачу отчетности и перечисление налоговых платежей. Применяют ее как организации, так и индивидуальные предприниматели. А вот сроки уплаты и сдачи отчетности у них различаются.

Отчетность и сроки уплаты УСН в 2020 году для ООО

Упрощенная система налогообложения предлагает на выбор два метода расчета налогового платежа.

Ставка База налогообложения
15% Доходы – расходы
6% Расходы

Нужно учитывать сроки перечисления и четко знать, до какого числа оплатить налог при 6% УСН и при 15%. Независимо от применяемой базы исчисления налог рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Перечисляется авансовый квартальный платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным, а годовой — не позднее 31 марта.

Для организаций установлены следующие сроки оплаты УСН в 2020 году.

Дата перечисления Отчетный период
25.04.2019 1 квартал
25.07.2019 Полугодие
25.10.2019 9 месяцев
31.03.2019 Год

Расчет авансового платежа производится следующим образом:

Сдают налоговую декларацию по упрощенному налогу один раз в год. Предоставляется она организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. То есть за 2020 г. нужно будет сдать декларацию до 31.03.2019.

ИП на УСН: срок оплаты и сдачи отчетности

Предприниматели так же, как и организации, уплачивают авансовые квартальные платежи, уплачивают сбор по итогам года и сдают декларацию. Порядок расчета налогового сбора для предпринимателей аналогичен. Но для ИП установлены немного иные сроки.

Налоговую декларацию ИП также сдают один раз в год. Но для них срок сдачи сдвинут на месяц. Предоставить отчет необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Также и налог по итогам года необходимо перечислить на месяц позднее, чем ООО.

Оплата налога УСН, сроки 2020 для ИП.

Дата перечисления Отчетный период
25.04.2019 1 квартал
25.07.2019 Полугодие
25.10.2019 9 месяцев
30.04.2019 Год

КБК для оплаты УСН в 2020 г.

При оформлении платежа необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Ошибки в данном реквизите могут привести к тому, что налоговая инспекция не сможет правильно разнести платеж, и у налогоплательщика образуется задолженность. КБК не зависит от статуса плательщика (организация или ИП). В 2020 г. действуют следующие коды:

Вид платежа КБК
Объект обложения «Доходы»
налог 18210501011011000110
пени 18210501011012100110
штраф 18210501011013000110
Объект обложения «Доходы – расходы»
налог 18210501021011000110
пени 18210501011012100110
штраф 18210501011013000110

Пример оформления платежного поручения

Ответственность за нарушение сроков оплаты при упрощенной системе налогообложения

Перечислять налоговые платежи важно в установленные даты. За несвоевременное перечисление установлены штрафные санкции:

  1. Если сумма к уплате рассчитана правильно, сдана своевременно отчетность, но нет перечисления в бюджет, ИФНС начислит пени за каждый день просрочки перечисления. Размер пени рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день первые 30 календарных дней просрочки и 1/150 — за последующие дни.
  2. При дальнейшем уклонении от уплаты налоговая инспекция выставит требование о взыскании, а при его неисполнении — инкассовое поручение на расчетный счет. В этом случае приходящийся к уплате фискальный сбор будет взыскан без вашего согласия.

Что будет, если не сдать декларацию по УСН

Неподача декларации в установленные сроки может привести к следующему:

  1. Штрафу в размере 5% неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., и он взыскивается, даже если перечисление в бюджет произведено полностью, но декларация не подана. Максимальный штраф — 30% суммы фискального сбора.
  2. При просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней ИФНС приостановит операции на банковских счетах налогоплательщика. Арест будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.
  3. На должностных лиц будет наложен административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2020 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2020 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

По правилу, указанному в п.7 ст.6.1 НК РФ, если срок уплаты УСН совпадает с выходным или праздничным нерабочим днем, единый налог или авансовый платеж можно оплатить не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день.

В статье ниже приведены сроки уплаты налога по УСН 2020 с учетом праздничных и выходных дней.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в 2020-м году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.

За отчетные периоды 2020 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — 27 июля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года — 26 октября 2020 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

При УСН «доходы минус расходы» 15% — это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов за 2019 год: 29 354 + 6 884, получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Все бизнесмены, которые работают на Упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать единый налог по УСН в определенные действующим российским законодательством сроки.

Из этой статьи вы получите всю необходимую информацию по таким вопросам: сроки уплаты авансовых платежей и налога на «упрощенке» в виде таблицы, а также, на какие КБК их перечислять налог и платежи по нему индивидуальным предпринимателям и организациям в 2018 году.

Налоги ИП на упрощёнке — виды, ставки, сроки уплаты и ответственность в 2018

Упрощённая система налогообложения (УСН) справедливо считается одной из самых удобных и простых для микробизнеса. Это подтверждают и последние данные статистики, которые дают налоговики (ИФНС): 50% всех индивидуальных предпринимателей в 2017 году избрали для своего бизнеса именно упрощёнку. А это ни много ни мало — 3 миллиона человек, зарегистрированных только в прошлом году. Конечно, стоит учесть ещё и цифру убывших бизнесменов. Но это не отменяет того, что половина коммерсантов определяют УСН как лучший вариант ведения своего дела. Главное здесь (как и для всего малого бизнеса) — вовремя платить все налоги в госбюджет.

Упрощённая система налогообложения — основное, виды налогов, рамки и нюансы

Частный бизнес на упрощённом режиме обладает множеством преференций, что выгодно отличает эту систему обложения налогами от всех остальных. Это один из самых выгодных режимов для налогоплательщиков, доступный для использования, довольно лёгкий для ведения налогового учёта и формирования отчётности.

Попробуем разобраться в основных плюсах этого льготного налогового режима для бизнеса:

  1. О доступности УСН, в отличие от остальных специальных режимов, говорит тот факт, что только упрощенцам доступен так называемый открытый перечень видов деятельности. Так, ИП, применяющие ЕСХН, должны соблюдать нижний предел в 70% по прибыли от производства и реализации сельхозпродукции, а бизнес на патенте или вменёнке ограничен жёстким перечнем кодов ОКВЭД.
  2. Ведение налогового учёта для бизнеса на УСН — одна из самых простых процедур. ИП ведёт стандартную Книгу учёта доходов и расходов хоз. деятельности, которую он даже не обязан сдавать в ИФНС (это нужно делать только по отдельному требованию налоговиков). Причём регулятор не требует от ИП на упрощёнке вести и бухгалтерский учёт.

    У упрощенцев своя Книга учёта, но ИП на доходной и на расходно-доходной базах заполняют её по-разному

  3. Отчётность упрощенца — одна из самых доступных. Декларирование проходит 1 раз за отчётный период. Сдаётся расчёт по итогам прошедшего года в срок до 30 апреля по определённой форме — налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, по КНД 1152017. Скачать её можно с портала ФНС РФ по ссылке.

    Налоговая декларация по УСН сдаётся один раз в год (до конца апреля)

  4. У ИП на УСН есть выбор между двумя налоговыми ставками в 6 или 15%. Здесь при выборе режима нужно просто взвешенно посчитать все предполагаемые доходы и расходы бизнеса. Аналитика и расчёты подтверждают следующий алгоритм при определении налоговой базы для себя:
    • если предполагаемые затраты, делённые на прибыль, в результате выдают ˃ 60%, ИП следует выбирать базу «доходы минус расходы / 15%», так как в этом случае сокращение налоговой базы на бизнес-расходы даст положительный финансовый результат при уплате налогов;
    • если же расходы / доходы ≤ 60%, смело выбирайте базу «доходы / 6%», в этом варианте затраты на бизнес не повлияют на снижение налога.

      В каждой налоговой базе упрощёнки есть как плюсы, так и минусы, всё зависит от конкретного бизнеса

  5. Бизнесмены на обеих налоговых базах по УСН имеют право учитывать при сокращении налогового сбора свои затраты по обязательным страховым взносам ИП. В одном варианте сумма взноса вычитается из налогового сбора, а в другом — включается в расходы бизнеса. По такому же алгоритму считаются и затраты на торговый сбор ИП (если он его выплачивает и у него есть уведомление от ИФНС). Чтобы провести сокращение суммы, важно учитывать, что платёж по страховому сбору должен пройти до уплаты налога.

    Все ИП, в том числе и на УСН, имеют право уменьшить платежи по налогам на страховые взносы

  6. Как и все ИП на льготных режимах, бизнес на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
    • НДФЛ (относится только к доходам от бизнес-деятельности ИП);
    • имущественного налогового сбора (строго на собственность, которая применяется при ведении собственного дела и за исключением зданий из кадастрового реестра, закреплённого региональной исполнительной властью);
    • НДС (исключение — налоговый сбор при ввозе товаров на таможне).
  7. Если коммерсант на упрощённом режиме за отчётный период не осуществлял деятельность, по его расчётному счёту и кассе не было движения средств, соответственно, отсутствовал и доход, он имеет право представить в ИФНС нулевую декларацию (та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули). Однако ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству, поэтому в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор это не примет к отчётности.
  8. Ещё одно немаловажное преимущество упрощёнки — возможность получить «налоговые каникулы». Так, для ИП, вставших на учёт в ЕГРИП до 2020 года, законодательством установлены так называемые налоговые каникулы. Срок применения этой преференции — 2 года. В этот период для микробизнеса применяется нулевая ставка, но только при соблюдении двух базовых условий:
    • частный предприниматель ранее не был зарегистрирован в качестве ИП в гос. реестре предпринимательства;
    • деятельность ИП лежит в определённых областях и подпадает под отдельные коды ОКВЭД: производство, сфера социальной помощи потребителям, научно-исследовательский бизнес или бытовые услуги.

      Только у ИП на упрощённом режиме есть льготные категории для налогоплательщиков

При этом для ИП-упрощенцев есть и дополнительные региональные льготы. Так, по отдельным видам бизнес-деятельности налоговый тариф может быть снижен до 1% для бизнеса, работающего по базе «доходы / 6%». При этом льгота по налоговому сбору может быть применена как ко всем плательщикам упрощёнки, так и к отдельным видам деятельности. Здесь решение принимается на региональном уровне. Чтобы узнать налоговую ставку конкретного субъекта РФ, нужно зайти на страницу Действующие в РФ налоги и сборы / УСН интернет-портала ФНС РФ и в разделе, отражающем льготы по определённой территории, посмотреть данные по своему региону.

Помимо плюсов, у упрощёнки есть и ограничения, о которых нужно постоянно помнить бизнесмену, работающему по этому льготному режиму. Так, в 2017—2020 годах для возможности применения УСН законодательством установлены жёсткие рамки:

  • годовая прибыль ИП на УСН не может превышать 150 млн рублей;
  • среднесписочная численность ИП-упрощенца не должна превышать 100 человек;
  • ИП не должен быть производителем подакцизной продукции (полный перечень их указан в статье 181 НК РФ);
  • переход на УСН возможен только с начала нового года с обязательным уведомлением ИФНС (см. п. 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ);
  • для перехода на УСН с других режимов остаточная стоимость основных средств на 1 октября года, предшествующего переходу, не должна быть выше 150 млн рублей (согласно пп. 16, п. 3 статьи 346.12 и статье 346.13 Налогового кодекса);
  • УСН нельзя совмещать с сельхозналогом;
  • не могут работать по упрощёнке нотариусы, адвокаты, собственники ломбардов и игорных заведений;
  • бизнес может внезапно утратить право на применение УСН (к примеру, при совершении крупной сделки можно нежданно превысить лимит годовой прибыли), в этом случае налоговый регулятор автоматически переведёт бизнес на основной режим с его тяжеловесными тарифами и полной отчётностью;
  • невозможность учитывать НДС может быть невыгодна контрагентам ИП на УСН, которые лишаются права предъявить свой НДС к возмещению из бюджета. А это может привести к оттоку клиентов, которые не пожелают вести бизнес с партнёрами-упрощенцами;
  • когда ИП «доход — расход» уходит с упрощёнки, зафиксированные убытки не учитываются на другом налоговом режиме, аналогично теряют это право ИП и при переходе на УСН;
  • если бизнес на патентной системе или вменёнке при осуществлении операций с наличностью не требует применения ККМ, то на упрощёнке это обязательно;
  • коммерсант на УСН не имеет права применять имущественные и социальные вычеты, тогда как ИП на ОСНО может пользоваться этой преференцией.

Видео: как правильно рассчитать налог при упрощённом режиме

Нужно знать, что помимо основного налогового сбора, который уплачивает предприниматель исходя из избранной им налоговой базы, бизнес на УСН платит следующие сборы при определённых условиях:

  • транспортный налоговый сбор — если на частное предприятие зарегистрированы автосредства;
  • земельный налог — при условии, если есть земля в бизнес-деятельности, это регламентировано в главе 31 НК РФ;
  • водный налог — в случае если бизнес использует специальное и(или) особое водопользование (забор воды из рек);
  • имущественный налог по объектам, которые внесены в региональный кадастровый перечень. Этот список уточняется ежегодно, поэтому, если у ИП есть недвижимость, которая может быть причислена к административному или торговому центру, а также к объектам общепита и пр., рекомендуем проверить, не включено ли здание в такой перечень.

Нужно отметить, что отчитываться по вышеперечисленным налогам предприниматель не обязан. Вся информация по зарегистрированным на бизнес имущественным объектам стекается в налоговую инспекцию автоматически по межведомственным каналам связи. Поэтому, как и для физлиц, регулятор просто в первой декаде ноября каждого года выставляет бизнесу требования по уплате имущественных налогов. Обычно уведомление приходит в Личный кабинет налогоплательщика ИП на портале налоговиков либо в ЛК Госуслуг.

Главное требование к бизнесу здесь — заплатить все налоги (за исключением водного) в срок до 1 декабря. При отсутствии платежей включаются санкции и пени. Налог за использование водных ресурсов уплачивается ежеквартально, до двадцатого числа месяца, следующего за периодом. Так что здесь всё просто.

Только единым налогом на УСН сборы не ограничиваются, есть у ИП обязанность уплачивать налоги на бизнес-имущество, в том числе на транспорт

Фиксированные взносы ИП — обязательный платёж бизнеса

Нужно знать, что с первого дня постановки на учёт всем частным предпринимателям вменяется обязательная уплата так называемых страховых взносов ИП «за себя». При этом плательщиками признаются все предприниматели, осуществляющие бизнес-деятельность как без привлечения наёмных работников, так и ИП-работодатели. Вторые просто уплачивают не только за себя, но и с каждой выплаченной своим сотрудникам суммы (будь то зарплата или премия). Таким образом, никуда не деться: платить в страховую копилку государства придётся всем. Страховые сборы «за себя» для всех категорий ИП считаются фиксированными, то есть не зависящими ни от дохода, ни от налогового режима.

И если по налоговому сбору можно получить каникулы или за счёт расходов выйти на нулевой платёж, то в случае обязательного страхования поблажек ждать не стоит. Требования контролирующих органов об уплате фиксированного сбора (а с 2017 года администратором пенсионных и медицинских страховых взносов является налоговая служба) снимаются с частного микробизнеса только в случае прекращения деятельности и выписки из ЕГРИП.

Причём следует учесть, что законодатели и налоговики никому не дают здесь никаких скидок. В вопросе страховых взносов не существует льготных категорий плательщиков. Фиксированный сбор ежегодно платят ИП-пенсионеры, бизнесмены, признанные инвалидами или причисленные к почётному званию многодетных. Статус социально незащищённых слоёв населения здесь не работает.

В многострадальном Письме Минфина от 21.09.2017 №03–15–05/61112 однозначно сказано, что каждый зарегистрированный в ЕГРИП предприниматель, вне зависимости от его возраста и статуса, вида осуществляемой деятельности и фактической прибыли в определённом расчётном периоде, признаётся плательщиком всех страховых сборов. Ссылаясь на положения подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 НК РФ, главный финансовый орган страны подтвердил, что все страховые сборы частного бизнеса фактически видоизменились в обязательный налог, вменённый всем предпринимателям. Поэтому всё чаще сборы на страхование называют налогами.

Что касается отчётности по фиксированным взносам ИП «за себя», хоть в этом вопросе есть послабления. Малый бизнес не сдаёт её никому. Контролирующие органы самостоятельно мониторят уплату и расчёты.

Размер фиксированного страхового взноса для ИП в 2018 году составляет:

  • за полный год — 32 385 ₽;
  • из них по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) — 5 840 ₽;
  • по пенсионке (ОПС) — 26 545 ₽.

В случае когда предприниматель работал в году не весь отчётный период (позже был зарегистрирован либо до окончания года снялся с учёта), расчёт производится пропорционально отработанному времени. То есть высчитывается количество полных отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Причём в расчёт идут и первый день регистрации в ЕГРИП, и последний — тот, что стоит в выписке о закрытии ИП.

Когда сумма прибыли ИП на УСН за отчётный год превышает 300 тысяч рублей, бизнес дополнительно уплачивает по пенсионному страхованию 1% от суммы этого дохода. Расчёт здесь такой:

  • для ИП, использующего налоговую ставку 6%, берётся весь совокупный доход, из которого вычитается 300 тысяч рублей, а результат делится на 100;
  • если же НБ — «доходы минус расходы», учитывается только сумма за вычетом всех бизнес-затрат;
  • если бизнес совмещает с упрощёнкой несколько систем налогообложения, вся прибыль суммируется.

Причём по этому платежу есть максимальная ставка, в 2018 году она составляет 212 360 ₽. Это самое большее, что может заплатить бизнесмен по ОПС.

Видео: фиксированные взносы ИП

Налоговые и страховые сборы ИП за работников

Нужно заметить, что налоговый режим, применяемый ИП, не влияет на требования законодательства к бизнесу, у которого в штате есть наёмные работники. Все ИП-наниматели должны уплачивать налоги и страховые взносы за своих сотрудников, к этим платежам относятся:

  • НДФЛ 13% — налог, который удерживается из заработной платы работников (для резидентов РФ, для нерезидентов применяется ставка 30%);
  • 22% — сбор, уплачиваемый по обязательному пенсионному страхованию;
  • 5,1% — на медстрахование (ОМС);
  • 2,9% — социальные взносы по нетрудоспособности и декретам, перечисляемые в ФСС (тариф по ОСС для иностранцев, лиц без гражданства и беженцев чуть ниже — 1,8%);
  • 0,2—8,5% — сборы на страхование от травматизма и проф. заболеваний (ставка регулируется основным видом деятельности ИП).

Таким образом, очевидно, что за каждого работника частный бизнес уплачивает в казну ни много ни мало минимум 43% от каждой выплаты работника (считаются и зарплата, и премии, и прочие мотивационные платежи). И это не говоря о том, что во-первых, все платежи нужно проводить ежемесячно, а во-вторых, нетрудно представить, сколько времени отнимает отчётность ИП, которую необходимо сдавать и в ИФНС и во внебюджетные фонды.

Как заплатить налоги ИП по упрощёнке: способы уплаты, реквизиты

Оплатить налоги и страховые взносы можно несколькими способами:

  • с помощью обмена платёжными документами через банк-клиент любой кредитной организации, где у ИП есть расчётный счёт;
  • сформировав платёжное поручение на портале ФНС РФ и с этого же ресурса оплатив его по карте, с помощью электронного кошелька либо (по необходимости) даже с мобильного телефона;
  • сформировав квитанцию и оплатив её через платёжный терминал или через операциониста в банке.

Авансовый налоговый сбор уплачивается на основании расчётов, которые ведутся в Книге учёта доходов и расходов бизнес-деятельности ИП. То есть учитывается объект налогообложения (УСН 6% или 15%) — валовый доход или чистая прибыль. Бизнесмен уплачивает в бюджет сбор за квартал.

К примеру: доход упрощенца с налоговой базой 6% составил за I квартал 2018 года 100 000 ₽, при этом он выплатил ¼ от фиксированного взноса за себя — 8 100 ₽, получаем: 100 000 ₽ — 8100 = 91 900 ₽, умножаем разницу на ставку 6% и уплачиваем сумму авансового платежа, равную 5 514 ₽.

Срок уплаты налога УСН — ежеквартально, до 25 числа по прошествии отчётного периода. По итогам года платёж должен пройти до 30 апреля.

При проведении платежа любым из вышеперечисленных методов важно правильно выбирать коды бюджетной классификации (КБК). Неправильно указанный код повлечёт за собой санкции в виде пени. Ведь несмотря на то что налоговики будут видеть платёж предпринимателя, это не будет считаться погашением налогового долга. А возвращать свои деньги — длительный и довольно сложный процесс.

Таблица: КБК по налоговому сбору ИП на УСН на разных базах

Объект / назначение (тип платежа) Код бюджетной классификации (КБК)
«Доход / 6%»
Авансовые платежи и единый налог 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110
«Доходы минус расходы / 15%»
Авансовые платежи, единый налог, а также минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110
Страховые взносы ИП «за себя» и за работников
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, уплачиваемые ИП «за себя» (в том числе с дохода свыше 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые ИП «за себя» 182 1 02 02103 08 1013 160
На обязательное пенсионное страхование работников 182 1 02 02010 06 1010 160
На обязательное медицинское страхование работников 182 1 02 02101 08 1013 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых при вредных условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжёлых условиях труда, тариф для которых не зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1010 160
Дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, работающих в тяжёлых условиях труда, тариф для которых зависит от результатов спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы на травматизм за работников направляются в ФСС (КБК не менялся в 2017) 393 1 02 02050 07 1000 160

Алгоритм онлайн-оплаты сбора

Разберёмся, как оплатить страховой взнос онлайн (оплата налогового сбора выглядит аналогично):

  1. Если на руках уже есть платёжная квитанция, заходим на страницу портала ФНС РФ, просто ставим в окно номер платёжного извещения и оплачиваем счёт.

    Если на руках есть квитанция об уплате, просто вносим индекс документа (УИН)

  2. Если же квитка нет, а нужно сформировать платёжку, заходим на следующую страницу налог.ру и формируем платёжный документ, выбирая в нужной вкладке тип плательщика (ИП) и вид расчётного документа (платёжное поручение или документ).

    Заполнение платёжного документа на перечисление ИП страхового взноса начинается с выбора статуса плательщика и вида документа

  3. Кликаем на кнопку «далее» и идём по схеме. В случае когда плательщик не знает правильного КБК, ресурс через выпадающие списки подскажет, как найти необходимый код. Следующим шагом будет выбор вида платежа.

    Шаг №3 — выбор вида платежа при заполнении платёжки: КБК, вид платежа, расчётный период

  4. Следующий этап — заполнение реквизитов ИФНС-получателя. Для этого выбираем «свою» ИФНС, сервис позволяет сделать это и по адресу места жительства предпринимателя, и по наименованию районной инспекции.

    Проще всего найти нужную ИФНС по адресу регистрации ИП (прописки ФЛ), делается это при помощи выпадающего списка

  5. Идём дальше и заполняем реквизиты платёжки: статус плательщика (ИП), основание, период, сумму.

    При заполнении реквизитов платёжки статус уже стоит в форме, определяем основание, период и сумму взноса

  6. Аккуратно заполняем все блоки, которые касаются налогоплательщика: его Ф. И. О., адрес регистрации и ИНН. Обратите внимание, что идентификатор нужен, если ИП будет платить сбор онлайн. Если в форме не будет указан ИНН, сервис даст возможность только сформировать платёжный документ для печати и оплаты её через терминал или кассу банка.

    Заполнение реквизитов ИП-плательщика — важный этап, без ИНН не получится оплатить документ онлайн

  7. Следующим шагом будет формирование самой платёжки.

    Оплатить платёжный документ на портале ФНС можно с помощью карты одного из банков-партнёров

  8. При клике на логотип банка-партнёра будет сформировано окно для финальной стадии оплаты.

    В форме оплаты нужно выбрать банк, через который ИП может провести платёж

  9. Если среди указанных ФНС банков-партнёров нет нужного, можно через соответствующую кнопку уйти на портал Госуслуг, там доступна оплата через любые банки, с помощью электронного или мобильного кошелька (правда, в этом варианте возможна комиссия, но её сразу видно, так что это можно учесть при оплате).

Видео: оплата страховых взносов в ПФР через Сбербанк-онлайн

Для отчётности и платежей по всем налоговым сборам законодательством установлены определённые крайние даты, которые рекомендуется соблюдать. При нарушении сроков бизнесу грозят штрафные санкции.

Заметьте: если день отчётности или платежа (будь то налоги или страховые взносы) выпадает на праздник или выходной, крайняя дата переносится на первый рабочий день, следующий за ним. Но всё же не стоит затягивать со сроками, чтобы не инициировать активность налоговиков в этом вопросе.

Разберём только 2 жизненных случая, которые корректируют стандартные сроки сдачи отчётности и уплаты налогов:

  • когда ИП вынужден перейти на ОСНО в связи с утратой права использования упрощёнки, он должен в течение 15 дней известить налоговиков (если они сами этого ещё не сделали), до конца месяца пройти декларирование, уплатив все долги по налогу;
  • когда бизнесмен принимает решение свернуть свою бизнес-деятельность и закрыть ИП, ему нужно в течение 15 дней с момента прекращения деятельности сообщить в ИФНС о своём намерении по форме № 26.2–8, сдать до 25 числа следующего месяца отчётность и уплатить единый налог по УСН.

Соблюдение сроков сдачи отчётности и выплат в ИФНС — одна из важнейших задач ИП

И если по налоговым сборам и отчётности всё понятно, то ситуация по фиксированным страховым взносам немного другая. Сдавать какие-либо отчёты предприниматель не обязан ни по одному из вменённых ему страховых сборов. По фикс-взносу и так понятно, что сумма не меняется, соответственно, ИФНС ничего, кроме своевременной оплаты, здесь не интересует. А по пенсионному одному проценту с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, регулятор берёт данные из налоговой декларации. ИП к этому вопросу не привлекается. Поэтому отчитываться не нужно.

По страховым платежам «за себя» не закреплена обязанность по конкретным срокам внесения авансовых платежей. ИП имеет право перечислять их каждый месяц или ежеквартально, а может просто перевести в ИФНС весь взнос в последний день года. Но этот крайний срок нужно соблюдать. По взносам за работников более строгие требования к срокам.

Таблица: срок отчётности и уплаты всех положенных сборов ИП «за себя» и работников

Действие Срок
Для всех ИП
Заплатить авансовые платежи ИП по единому упрощённому налогу (на основании данных по КУДиР, с учётом уплаченных на тот момент взносов и сборов) до 25 числа месяца, следующего за текущим кварталом:

  • 25 апреля,
  • 25 июля,
  • 25 октября.
Сдать налоговую отчётность (декларация по форме КНД 1152017) до 30 апреля (в 2018 — 3 мая)
Уплатить годовой налоговый сбор УСН (с учётом всех уплаченных авансов и годового страхового сбора) до 30 апреля
При утрате права применения УСН:

  • сообщить об этом в ИФНС;
  • подать налоговую декларацию.
  • в течение 15 дней после окончания отчётного периода (квартала);
  • до конца месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН.
При закрытии ИП:

  • уведомить ИФНС;
  • подать налоговую декларацию;
  • заплатить налог по УСН.
  • в течение 15 дней после прекращения работ;
  • до 25 числа следующего месяца;
  • до 25 числа (месяца отчётности).
Оплатить фиксированные страховые взносы «за себя» Точных промежуточных сроков не установлено, но в целях сокращения налоговой базы и налога оптимальный вариант — платить до проведения платежа по авансовому налоговому сбору. Крайний срок уплаты всей суммы — 31 декабря.
Уплатить в ИФНС взнос 1% при превышении дохода в 300 тыс. ₽ (на основании сданной декларации УСН) До 1 июля года, следующего за отчётным
Для ИП-работодателей
Перечислить страховые взносы ИП за наёмных работников Каждый месяц, до 15 числа
Сдать справки 2-НДФЛ по работникам До 1 апреля следующего года
Предоставить расчёт 6-НДФЛ До окончания месяца, следующего за отчётным кварталом
Подать сведения о среднесписочной численности наёмного персонала До 20 января следующего года
Сдать отчётность по форме РСВ-1 Каждый квартал, не позднее:

  • 15 апреля;
  • 15 июля;
  • 15 октября.
Сдать отчётность по форме СЗВ-М Каждый месяц, до 10 числа
Представить отчётность по форме 4-ФСС Каждый квартал, не позднее:

  • 20 апреля;
  • 20 июля;
  • 20 октября.

Ответственность ИП за нарушение сроков уплаты

Налоговый кодекс РФ предусматривает для всех предпринимателей ответственность при следующих видах нарушений:

  • неисполнении требований законодательства в части своевременной постановки на учёт в ЕГРИП;
  • нарушении отчётной налоговой дисциплины ИП;
  • нарушении финансовой дисциплины при уплате налоговых сборов;

В НК РФ осуществление бизнес-деятельности без регистрации, как правило, влечёт за собой штраф в 10000—40000 ₽, в Уголовном кодексе РФ есть статья 171 — «Незаконное предпринимательство», которая предусматривает для злостных нарушителей штрафы, доходящие до полумиллиона рублей, либо лишение свободы на срок до пяти лет.

За налоговые правонарушения наказания помягче, но лучше их избегать. Так, первое, что может последовать при нарушении налоговой дисциплины, когда ИП не сдаёт декларацию в установленный срок, — блокировка расчётного счёта предпринимателя или его личной карты.

Арест р/счёта — крайне неприятная процедура, разблокировать его получится не ранее чем через сутки

ИП несёт ответственность всем личным имуществом, поэтому лицевые счета бизнесмена как физ. лица подпадают под санкции налоговиков.

Делает это сегодня ИФНС быстро: как только срок по представлению налоговой отчётности будет просрочен более чем на 10 дней, ИФНС имеет право заморозить все онлайн-счета бизнесмена. Причём делается это без какого-либо предупреждения. Налоговики быстро разблокируют счёт ИП, но только при полном погашении задолженности, а также пени и штрафов по ней.

Во избежание санкций рекомендуется контролировать сроки отчётности и платежей в бюджет. Лучше платить налоговые сборы и взносы хотя бы за 1—3 дня до наступления срока, чтобы не получать уведомлений и не нарываться на штрафы и пени.

Даже если предприниматель не согласен с начисленными налоговыми сборами, при получении требования об уплате лучше сначала погасить долг. А вот потом уже можно отправляться в налоговую и суд, доказывая свою правоту. В противном случае набегут немалые штрафы и пени, а судебные инстанции, как правило, встают на сторону ИФНС, когда дело касается налоговых сборов. Лучше заплатить, а потом вернуть излишне уплаченную сумму, чем гасить набежавшие проценты в придачу со штрафами.

Таблица: статьи НК РФ и санкции при нарушении отчётной и платёжной дисциплины

Кодекс / статья Нарушение Штраф, не менее Нюансы
Нарушения сроков при регистрации ИП в ИФНС
НК РФ / статья №116 п. 1. Несвоевременная подача заявления о постановке на учёт в налоговую 10 000 ₽
п. 2. Осуществление бизнес-деятельности без регистрации в ЕГРИП 40 000 ₽ 10% от прибыли (минимум 40 000 ₽)
Нарушения при сдаче налоговой отчётности (расчёта по страховым взносам за сотрудников)
Статья 119 Непредставление в срок налоговой отчётности (расчёта по страховым взносам) в ИФНС 1 000 ₽ 5—30% от суммы налога
Ошибки в способе сдачи налоговой декларации 200 ₽
Нарушения при учёте прибыли, затрат и объектов налогообложения (базы взносов по страхованию ИП)
Статья 120 п. 1. Единоразовое (в течение одного налогового периода) нарушение 10 000 ₽ 1 отчётный период
п. 2. Ошибки сознательно допущены за 2 и более налоговых периода 30 000 ₽ 2+ периода
п. 3. Сознательное занижение налоговой базы, некорректные расчёты 40 000 ₽ 20% от суммы налога
Сокрытие доходов, неуплата или уплата неполной суммы налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения НБ
НК РФ, статья 122 п. 1. Если сбор не выплачен или внесён не полностью из-за занижения базы 20% неуплаченной суммы
п. 3. Если это же нарушение совершено сознательно с умыслом ухода от налоговых платежей 40% неуплаченного налога
Статья 123 Нарушение обязанностей налогового агента при перечислении сумм НДФЛ за сотрудников 20% от суммы

Видео: штрафы ИП за неуплату налога

Очевидно, что если бизнес без работников несёт не такое уж серьёзное налоговое бремя и страховую нагрузку, то упрощёнка с работниками не так легка. Каждый не вовремя или не по форме сданный отчёт грозит санкциями. Есть штрафы, напрямую зависящие от суммы налоговых и страховых сборов. Поэтому рекомендуем: корректно ведите Книгу учёта доходов и расходов по упрощёнке, внимательно относитесь ко всем платёжным и отчётным формальностям. Ведь всё, что касается взаимодействия с налоговиками, — очень серьёзно.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *