Лист продаж

Содержание

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

В каких случаях формируется дополнительный лист книги покупок (продаж)

Как нужно заполнять дополнительный лист книги покупок

Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

Заполнение дополнительных листов: нюансы

В каких случаях формируется дополнительный лист книги покупок (продаж)

Когда нужно заполнять доп. листы книги покупок? Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала. Такая необходимость может появиться, если, например:

  • выяснилось, что счет-фактура, отраженный в книге, содержал ошибки (и вместо него продавец прислал исправленный счет);
  • счет пришел с опозданием — позже отчетного периода;

Процедура корректировки сведений в данном случае предполагает:

  • аннулирование счета с ошибкой;
  • последующую регистрацию правильного счета (либо постановку на учет счета, пришедшего с опозданием).

Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов (далее мы рассмотрим, как именно).

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Важно! Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.

Как проверить книгу продаж и покупок, читайте в другой нашей статье.

Рассмотрим теперь, как заполнять доп. лист к книге покупок на практике.

Как нужно заполнять дополнительный лист книги покупок

На доплисте нужно:

  1. Скопировать в строку «Итого»:
    • показатель из графы «Всего» в книге за отчетный период, если текущий доплист — самый первый;
    • показатель из графы «Всего» предыдущего ДЛ — если текущий лист не первый.
  1. Вписать в графы 15 и 16 сведения о неверном счете-фактуре, ранее зарегистрированном в книге, добавив перед каждым значением в ячейке знак «–».
    Остальные графы по неверному счету нужно заполнить так же, как они были записаны в книге.
  1. Зарегистрировать — в порядке, аналогичном заполнению граф книги покупок (они совпадают в книге и доплисте), правильный счет (либо тот, что пришел с опозданием).
  2. Вписать в графу «Всего» текущего ДЛ сумму показателей в столбце 16 (включая показатель в графе «Итого»).

При суммировании положительных и отрицательных величин применяются обычные арифметические правила. Например, сумма 10 000 и минус 2000 равно 8000.

Когда формируются дополнительные листы книги покупок, у бухгалтера должна быть под рукой сама книга: готовые листы необходимо к ней подшить. Каждый лист при этом должен быть подписан директором.

Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги покупок.

Подпишитесь на рассылку

Скачать образец ДЛ книги покупок

Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

В данном случае необходимо, заполняя ДЛ:

  1. Вписать в столбцы с 14 по 19 по строке «Итого»:
    • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» книги, если текущий дополнительный лист — самый первый;
    • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» предыдущего ДЛ, если текущий — не первый.
  1. Внести сведения по неправильному счету-фактуре в графы с 13а по 19 со знаком «–».
    Остальные графы нужно заполнить так же, как это было сделано в книге покупок.
  1. Внести сведения по правильному счету (оформленному с опозданием) в доплисте.
  2. Заполнить графу «Всего», суммировав показатели по столбцам с 14 по 19, включая те, что отражены в строке «Итого».

Правила суммирования те же, что и в случае с заполнением ДЛ к книге покупок.

Аналогично текущий лист, заверенный директором, нужно подшить к книге за отчетный период.

Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги продаж.

Скачать образец ДЛ книги продаж

Заполнение дополнительных листов: нюансы

При подготовке доплистов нужно иметь в виду, что:

  1. Сразу после оформления дополнительного листа книги покупок или продаж следует подать в ФНС уточненку по НДС.
    А если по факту корректировки образовалась недоимка по налогу — до подачи уточненки уплатить ее (включая пени).
  1. Сведения из ДЛ по книге покупок отражаются в приложении № 1 к разделу 8 уточненной декларации по НДС, а по листу книги продаж — в приложении № 1 к разделу 9 уточненки.
  2. При отсутствии тех или иных сведений для отражения в доплисте соответствующие графы не заполняются.

Обратите внимание! Предполагается, что ФНС определит особые правила заполнения ДЛ при декларировании вычетов по системе такс-фри, которая только готовится к внедрению в России. Некоторые разъяснения по заполнению книги покупок и продаж для участников системы такс-фри опубликованы в письме ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3

***

Доплисты к книгам покупок и продаж нужны, если осуществляется корректировка счетов-фактур за прошедший отчетный период либо если счета, относящиеся к данному периоду, оформляются с опозданием. После заполнения доплистов нужно сдать уточненку по НДС.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

Продавец может предоставлять покупателю скидку после окончания периода (часто — по итогам полугодия, года) за выполнение определенных в договоре условий: например, за достижение оговоренного объема продаж. Эксперты 1С рассказывают, как продавцу отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операции корректировки реализации при уменьшении стоимости всех ранее реализованных товаров и принять НДС к вычету, если был выставлен единый корректировочный счет-фактура.

Корректировочный счет-фактура: нормативное регулирование

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в т. ч. в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.

В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137) утверждена форма корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения (Приложение № 2 к Постановлению № 1137).

С 01.07.2013 налогоплательщики вправе также выставлять единый корректировочный счет-фактуру, если изменяется стоимость поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые указаны в нескольких счетах-фактурах, выставленных ранее (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

В едином корректировочном счете-фактуре показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются. Товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

При выставлении покупателю единого корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров продавец:

  • принимает разницу по НДС к вычету в текущем налоговом периоде — в периоде корректировки. При этом право на налоговый вычет сохраняется в течение 3 лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры (абз. 1 п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ);
  • регистрирует выставленный корректировочный счет-фактуру в книге покупок.

Регистрация продавцом единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок имеет ряд особенностей. Так, согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137 (далее — Правила), при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры указываются:

  • в графе 3 — порядковый номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • графа 4 — не заполняется (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 5 — порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 9 — наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «м» п. 6 Правил);
  • в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «н» п. 6 Правил);
  • в графе 15 — данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «т» п. 6 Правил);
  • в графе 16 — данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «у» п. 6 Правил).

Кроме того, согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ при регистрации единого корректировочного счета-фактуры применяется код вида операции «01».

1С:ИТС

Подробнее о корректировке налоговой базы по НДС при изменении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав) раздела «Налоги и взносы».

Напомним, что с 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Единая корректировка реализации при ретроскидке в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Рассмотрим пример отражения продавцом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 операций корректировки реализации при предоставлении скидки на ранее отгруженные товары и предъявления НДС к вычету.

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец) заключила договор на поставку товаров с ООО «Торговый дом» (покупатель). Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС. Согласно условиям договора продавец в течение 2018 года произвел в адрес покупателя следующие отгрузки товаров:

  • 25.01.2018 — на сумму 212 400,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 32 400,00 руб.);
  • 25.03.2018 — на сумму 118 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 18 000,00 руб.);
  • 25.05.2018 — на сумму 236 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 36 000,00 руб.).

Продавец 20.07.2018 согласно условиям договора предоставил покупателю скидку на отгруженные за весь год товары в размере 5 % первоначальной стоимости, произвел уменьшение стоимости реализации и выставил единый корректировочный счет-фактуру на сумму 28 320,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % — 4 320,00 руб.).

Последовательность операций приведена в таблице.

Корректировка реализации

Для отражения в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости всех ранее реализованных товаров нужно в отношении каждой операции реализации создать документ Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Создать документ Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных в январе 2018 года (операции: 1.1 «Корректировка выручки реализованного 25.01.2018 товара»; 1.2 «Корректировка начисленного 25.01.2018 НДС»), можно на основании ранее проведенного документа Реализация (акт, накладная).

В новом непроведенном документе Корректировка реализации (рис. 1) с видом операции Корректировка по согласованию сторон на закладке Товары в графе Цена в строке после изменения нужно указать для каждой товарной позиции новую цену с учетом предоставленной скидки. Автоматически рассчитываются значения остальных полей по измененным товарным позициям:

  • стоимость без НДС — в графе Сумма;
  • сумма НДС — в графе НДС;
  • стоимость с НДС — в графе Всего.

Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для бухгалтерского учета (БУ), и налогового учета (НУ) по налогу на прибыль, то в документе Корректи­ровка реализации в строке Отражать корректировку должно быть установлено значение Во всех разделах учета.

После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на отрицательную разницу между стоимостью товаров с НДС до и после корректировки в размере 10 620,00 руб. (5 900,00 руб. + 4 720,00 руб.); Дебет 90.03 Кредит 19.09 — на отрицательную разницу в сумме НДС по операции реализации до и после корректировки в размере 1 620,00 руб. (900,00 руб. + 720,00 руб.).

Для целей применения НДС при проведении документа вносится приходная запись в регистр накопления НДС предъявленный. Данные регистра НДС предъявленный в дальнейшем будут учитываться при формировании записей книги покупок. Приход в этот регистр — это потенциальная запись в книге покупок, расход — предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям (например, сумма налога может быть включена в стоимость товаров, списана за счет чистой прибыли организации и т. п.).

Аналогичным образом формируются документы Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон в отношении реализаций товаров, проведенных:

После проведения документов Корректировка реализации в отношении товаров, отгруженных 25.03.2018 и 25.05.2018, также вносятся записи в регистр бухгалтерии и регистр накопления НДС предъявленный. Единый корректировочный счет-фактура (операция 1.7 «Выставление единого корректировочного счета-фактуры на отгрузки товаров») на все операции корректировки создается по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру в нижней части формы документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон (см. рис. 1).

Рис. 1. Корректировка реализации

Создавать единый корректировочный счет-фактуру можно из любого документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон. При этом в новом корректировочном счете-фактуре в качестве документа-основания будет указан тот документ корректировки, через поле которого был создан корректировочный счет-фактура.

В созданном и проведенном документе Корректировочный счет-фактура выданный, в который можно перейти по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически.

Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:

  • код вида операции 18, который соответствует значению «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
  • переключатель в положение На бумажном носителе, флаг в поле Выставлен (передан контрагенту) и дата выставления (аналогичная дате составления корректировочного счета-фактуры), если отсутствует действующее соглашение об электронном обмене.

Для создания единого корректировочного счета-фактуры к нескольким операциям корректировки, т. е. к нескольким ранее выставленным счетам-фактурам, необходимо, пройдя по гиперссылке Изменить в строке Документы-основания документа Корректировочный счет-фактура выданный, открыть форму списка документов-оснований и по кнопке Добавить внести сведения обо всех учитываемых для формирования единого корректировочного счета-фактуры документах корректировки (рис. 2).

Рис. 2. Формирование единого корректировочного счета-фактуры

В результате сформированный документ Корректировочный счет-фактура выданный будет представлять собой единый корректировочный счет-фактуру, составленный ко всем счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров:

  • счету-фактуре № 30 от 25.01.2018;
  • счету-фактуре № 31 от 25.03.2018;
  • счету-фактуре № 32 от 25.05.2018.

Обратите внимание, в едином корректировочном счете-фактуре будет автоматически заменен код вида операции со значения 18 на значение 01, поскольку именно код «01» должен применяться при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@). При проведении документа Корректировочный счет-фактура выданный в регистр Журнал учета счетов-фактур вводятся записи для хранения необходимой информации о выставленном едином корректировочном счете-фактуре.

По кнопке Печать документа Корректировочный счет-фактура выданный можно просмотреть составленный единый корректировочный счет-фактуру и распечатать его на бумажном носителе (рис. 3).

Рис. 3. Печатная форма единого корректировочного счета-фактуры

В печатной форме единого корректировочного счета-фактуры следует обратить внимание на то, что показатели товарных позиций, имеющих одинаковое наименование и одинаковую цену, суммируются.

А товарные позиции с различными наименованиями и/или различной ценой выводятся в отдельных строках (см. письмо Минфина России от 08.09.2014 № 03-07-15/44970, доведено письмом ФНС России от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@).

Формирование записи книги покупок

Единый корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором было согласовано изменение стоимости или составлено уведомление об изменении стоимости, если такая возможность была ранее предусмотрена сторонами сделки.

Регистрация единого корректировочного счета-фактуры в книге покупок (операция 2.1 «Предъявление НДC к вычету») производится с помощью документа Формирование записей книги покупок (см. рис. 4) из раздела Операции — подраздел Закрытие периода — по кнопке Создать.

Рис. 4. Формирование записей книги покупок

Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать кнопку Заполнить.

Данные о соответствующих корректировках реализации, на основании которых был составлен единый корректировочный счет-фактура, подлежащий регистрации в книге покупок, отражаются на закладке Уменьшение стоимости реализации (см. рис. 4).

При проведении документа Формирование записей книги покупок формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.09 — на сумму НДС, начисленную ранее при отгрузке каждой партии товаров и принимаемую к налоговому вычету после уменьшения стоимости товаров.

Также при проведении документа вносятся расходные записи в регистр НДС предъявленный с событием Предъявлен НДС к вычету на суммы НДС, подлежащие налоговому вычету.

В регистр НДС Покупки вводятся записи для формирования книги покупок за налоговый период проведения корректировки, т. е. за III квартал 2018 года.

На основании записей регистра НДС Покупки составляется книга покупок (рис. 5).

Рис. 5. Книга покупок за III квартал 2018 года

Согласно Правилам ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137, при регистрации в книге покупок единого корректировочного счета-фактуры (рис. 3) указываются:

  • в графе 3 — порядковый номер и дата единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • графа 4 — не заполняется (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 5 — порядковый номер и дата составления единого корректировочного счета-фактуры (пп. «з» п. 6 Правил);
  • в графе 9 — наименование покупателя из строки 3 «Покупатель» единого корректировочного счета-фактуры, так как указанный счет-фактура составляется в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (пп. «м» п. 6 Правил);
  • в графе 10 — идентификационный номер налогоплательщика-покупателя из строки 3б «ИНН/КПП покупателя» единого корректировочного счета-фактуры, так как указанный счет-фактура составляется в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров (пп. «н» п. 6 Правил);
  • в графе 15 — данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «т» п. 6 Правил);
  • в графе 16 — данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» единого корректировочного счета-фактуры (пп. «у» п. 6 Правил).

Заявленная к вычету сумма налога в размере 4 320,00 руб. будет отражена по строке 120 Раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2018 года (раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность).

Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по НДС 2016

Форма дополнительного листа была утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137.

Правила заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС

1. В дополнительном листе книги продаж указываются:

а) порядковый номер дополнительного листа книги продаж;

б) полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;

в) идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;

г) налоговый период, год, в котором зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, или налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации;

д) дата составления дополнительного листа книги продаж.

2. В строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 14 — 19 из книги продаж за соответствующий налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в строку «Итого» переносятся итоговые данные по графам 14 — 19 из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

3. В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением). При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж производится запись данных по корректировочному счету-фактуре с положительным значением. При этом в данных записях указываются:

а) в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном);

б) в графе 2 – код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак «;» (точка с запятой);

в) в графе 3 – порядковый номер и дата счета-фактуры продавца;

г) в графе 4 – порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1а счета-фактуры;

д) в графе 5 – порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах 3 и 4 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры;

е) в графе 6 – порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры;

ж) в графе 7 – наименование покупателя согласно счету-фактуре;

з) в графе 8 – идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя согласно счету-фактуре;

и) в графе 9 – наименование посредника — комиссионера (агента). Эта графа заполняется продавцом-комитентом (принципалом), в которой указывается наименование комиссионера (агента), реализующего товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору);

к) в графе 10 – идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 9 дополнительного листа книги продаж;

л) в графе 11 – номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

м) в графе 12 – наименование и код валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;

н) в графе 13а – итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), выраженной в иностранной валюте, в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13а указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с положительным значением.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13а указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13а указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

о) в графе 13б – итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется также и в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13б указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с положительным значением.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б указываются данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

п) в графе 14 – стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 14 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 5 корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке, с положительным значением.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14 указываются данные из графы 5 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 5 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

р) в графе 15 – стоимость продаж, облагаемых налогом по налоговой ставке в размере 10 процентов, без учета налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 15 указываются данные из графы 5 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются данные из графы 5 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 5 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

с) в графе 16 – стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;

т) в графе 17 – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 17 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 8 корректировочного счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17 указываются данные из графы 8 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

у) в графе 18 – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости продаж, а в случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются данные из строки «Всего увеличение (сумма строк В)» графы 8 корректировочного счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным значением.

При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 указываются данные из графы 8 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений.

При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18 указываются соответствующие данные из первичного документа или данные из графы 8 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с положительным значением после внесения исправлений;

ф) в графе 19 – итоговая стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 145, 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на полученную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав до внесения в него исправлений и регистрации счета-фактуры с внесенными в него исправлениями графы 14 — 16 и 19 не заполняются.

При отсутствии данных для их отражения в иных графах дополнительного листа книги продаж, данные графы также не заполняются.

5. В строке «Всего» дополнительного листа книги продаж за налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 14 — 19 (из данных в строке «Итого» вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам (в том числе корректировочным) и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями). В этой же строке «Всего» за налоговый период, в котором составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, подводятся итоги по графам 14 — 19 (к данным в строке «Итого» прибавляются показатели зарегистрированных корректировочных счетов-фактур, составленных в связи с увеличением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав). Данные из строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

6. Стоимостные показатели дополнительного листа книги продаж указываются в рублях и копейках, за исключением показателя, отражаемого в графе 13а, в случаях реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту.

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:

  • как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась;
  • как сделать корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 по реализации.

Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

26 июня услуги оказаны, подписан акт.

30 июля по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 26 июля. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Как отражать изменения в налоговом учете по налогу на прибыль по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

17 декабря услуги оказаны, подписан акт.

12 марта по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 300 (301) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

  • БУ — последним днем года (31 декабря);
  • НУ — текущим периодом;
  • Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

  • Дт 76.К Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки в БУ;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — сторно суммы начисленного НДС.
  • Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль в БУ;
  • Дт 62.01 Кт 76.К — сторнированы взаиморасчеты с покупателем;
  • Дт 91.02 Кт 62.01 — отражены расходы в связи с корректировкой в НУ.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С все корректировки пройдут в текущем периоде.

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

23 октября услуги оказаны, подписан акт.

12 февраля по согласованию сторон установлена новая стоимость на оказание услуг от 23 октября. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 177 000 руб.

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 100 (101) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

  • БУ — последним днем года (31 декабря);
  • НУ — дата первичных документов;
  • Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

  • Дт 76.К Кт 90.01.1 — отражение неучтенной суммы выручки;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — доначислен НДС.
  • Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль;
  • Дт 62.01 Кт 76.К — отражена задолженность покупателя.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С корректируется:

  • БУ и взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К;
  • НУ — дата первичных документов.

Если сумма реализации увеличилась, то налоговая база за 2018 г. была занижена, поэтому на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

См. также:

  • Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
  • Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
  • Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
  • Корректировка поступления в 1С 8.3
  • Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
  • Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
  • Возврат товара от покупателя
  • Как проанализировать расчеты с контрагентами

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Как отражать изменения по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году
  • Доходы прошлых лет

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2020 году

Все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица могут использовать книгу продаж. Она необходима для регистрации самых разных документов.

Применяется в случае, если коммерческая деятельность каким-либо образом связана с налогом на добавочную стоимость. При заполнении необходимо учитывать множество самых разных нюансов и особенностей.

Особенно когда дело касается оформления дополнительного листа. Следует помнить, что применение данной книги возможно только в случаях, не противоречащих налоговому законодательству.

Основные сведения

Основное назначение книги продаж – регистрация документов самого разного типа.

В первую очередь это счета-фактуры, а также иные документы, которые оформляются в случае реализации:

  • услуг;
  • какой-либо работы;
  • товаров.

Обозначенные выше документы должны регистрироваться только в случае возникновения каких-либо обязательств по исчислению налога на добавочную стоимость.

Формат книги продаж определяется действующим на территории Российской Федерации законодательством.

При возникновении различного рода осложнений в процессе оформления книги данного типа формируется специальный дополнительный лист. В нем отражаются исправленная, либо иная информация.

Дополнительный лист книги продаж (бланк в 2020 году ещё не приведен в соответствие с Налоговым кодексом РФ) необходимо в обязательном порядке прилагать к документу рассматриваемого типа при необходимости.

Что это такое

Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

  • если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
  • если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
  • если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства. Так как данный документ в некоторых случаях строго обязательно передавать в Налоговую службу.

Также проверка книги продаж выполняется при осуществлении камеральной проверки. Наличие каких-либо несоответствий или же ошибок может привести к серьезным штрафам, иным санкциям.

Порядок подачи документа

Обычно предоставлять книгу продаж не требуется. Так как вся информация, содержащаяся в ней, присутствует в 9-ом разделе налоговой декларации, подаваемой в установленный законодательными нормами срок.

Цель присутствия подобной информации – автоматизация процесса проверки данных.

На сегодняшний день в Федеральной налоговой службе используется программное обеспечение, сверяющее данные из раздела №9 с соответствующей информацией из деклараций контрагентов.

Если возникнут какие-либо несоответствия, то ФНС может поступить следующим образом:

  • направить запрос об уточнении;
  • назначить камеральную проверку.

В первом случае достаточно подготовить специальный дополнительный лист – он должен содержать исправления всех ошибок, которые налогоплательщик нашел самостоятельно в своей отчетности. После этого в ФНС отправляется уточнение.

Если же назначена камеральная проверка, то в таком случае также необходимо сформировать дополнительный лист книги продаж и предоставить его вместе с основным документом проверяющим.

Важно помнить, что передача информации в Федеральную налоговую службу с 2020 года должна осуществляться по каналам электронной коммуникации, через специальный защищенный шлюз.

Книга продаж и дополнительный лист к ней – не исключение, потому формировать её следует именно в электронном виде.

Законные основания

Для формирования дополнительного листа книги продаж необходимо использовать специальную нормативную документацию:

Постановление Правительства Российской Федерации №1137 от 26.12.11 В редакции от 29.11.14 г. (раздел III – о форме дополнительного листа)
Постановление Правительства Российской Федерации №735 от 30.07.15 г. Представлен образец заполнения

Также следует помнить, что при подаче документации в электронной форме необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

Как заполнить дополнительный лист книги продаж

Заполнить дополнительный лист книги продаж 2020 г. в 1С 8.2 достаточно просто. Но имеется большое количество самых разных нюансов, которые касаются отображения в нем ошибок различных типов.

Образец заполнения выписки из книги продаж смотрите в статье: образец выписки из книги продаж.

Значение код вида операции 22 в книге продаж в 2020 году, .

Наличия неточностей в дополнительном листе лучше всего избежать. Так как это может привести к камеральным проверкам или иным неблагоприятным последствиям.

Всем, кто попадает в категорию лиц, обязанных формировать книгу продаж и, соответственно, в некоторых случаях, дополнительный лист к ней, необходимо разобраться со следующими моментами:

  • структурой документа;
  • пошаговой инструкцией.

Структура документа

Дополнительный лист книги продаж состоит всего из одной страницы. Она имеет следующие основные разделы:

  • шапку, содержащую:
  1. Номер приложения.
  2. Законодательное обоснование.
  • наименование документа (рядом проставляется его номер);
  • продавец – прописывается полное название организации или же имя ИП, осуществляющего реализацию каких-либо товаров, услуг;
  • ИНН и КПП;
  • срок, за который осуществляется отчетность (налоговый период);
  • должность и Ф.И.О. лица, составляющего дополнительный лист.

ИНН – это индивидуальный налоговый номер, а КПП – код причины постановки на учет (обозначается в свидетельстве государственной регистрации).

Далее в теле рассматриваемого документа присутствует специальная таблица, в которой обозначаются реквизиты всевозможных операций, которые необходимо обозначить:

  • порядковый номер;
  • кодовой номер типа проводимой операции;
  • дата, а также порядковый номер счета-фактуры продавца;
  • дата и номер счета-фактуры – формируемой покупателем;
  • номер и дата создания корректировочного счета-фактуры;
  • наименование организации или физического лица, являющегося покупателем;
  • индивидуальный налоговый номер и КПП покупателя;
  • сведения о комиссионном агенте, посреднике (если имеется):
  1. Наименование.
  2. Индивидуальный налоговый номер, КПП.
  • реквизиты документа, подтверждающего оплату;
  • наименование денежных единиц, которыми осуществлена оплата;
  • стоимости продаж, обозначенные в счетах-фактурах:
  1. В иностранной валюте.
  2. В рублях и копейках.

Помимо обозначенных выше данных в документе рассматриваемого типа присутствуют множество иных важных данных.

После того, как таблица заполнена, в нижней части листа следует разместить следующее:

  • Ф.И.О. директора юридического лица, либо исполняющего обязанности;
  • личная подпись руководителя;
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если документ подается ИП;
  • все данные свидетельства, на основании которого была осуществлена государственная регистрация;
  • номер страницы.

Не следует забывать о нумерации дополнительных листов книги продаж. Так как порой перечень ошибок достаточно обширен по причине большого количества реализованных товаров, услуг или же чего-то иного.

Наличие сквозной нумерации не позволяет упростить навигацию по документам. Причем не только налоговым инспекторам, но и самому налогоплательщику, составляющему отчетность рассматриваемого типа.

Пошаговая инструкция

Сам дополнительный лист должен заполняться в строго определенном порядке. Данный момент обозначается в Постановлении Правительства Российской Федерации №1137, разделе IV «Правила заполнения дополнительного листа».

Данный процесс осуществляется следующим образом:

  • в следующем порядке в дополнительном листе обозначается:
  1. Номер по порядку.
  2. Наименование продавца – указываются максимально подробные реквизиты.
  3. ИНН, код причины постановки на учет.
  4. Налоговые периоды, в течение которых формировались все счета-фактуры.
  5. Точная дата составления дополнительного листа рассматриваемого типа.
  • строчка где обозначается конечная сумма, должна содержать полную информацию из разделов с 14-ой по 19-ю, но только за рассматриваемый в дополнительном листе налоговый период (данный момент регламентируется Постановлением Правительства №735 от 30.07.14 г.);
  • обозначаются исходные данные – до внесения в них различных последующих корректур (подлежат в последствии аннулированию):
Графа №1 Номер по порядку, обозначающий сведения о счете-фактуре
Графа №2 Обозначается кодировка вида операции (при наличии нескольких обязательно указываются все, перечисление осуществляется через знак » ; «)
Графа № 3 Номер по порядку, а также дата формирования счета фактуры организации-реализатора
Графа № 4 Номер по порядку, а также дата внесения различных корректур в счет-фактуру
Графа № 5 Дата формирования уже скорректированного счета-фактуры
Графа № 6 Дата исправления корректировочного счета-фактуры
Графа № 7 Наименование покупателя
Графа № 8 ИНН, КПП покупателя
Графа № 9 Наименование посредника, данный раздел может быть заполнен только принципалом (продавцом-комитентом)
Графа № 10 ИНН и КПП посредника
Графа № 11 Дата и номер формирования документа, который является подтверждением оплаты счета-фактуры
Графа № 12 Обозначается код валюты оплаты и её наименование
Графа № 13а Суммарная стоимость продаж, которые были проведены по счету-фактуре
Графа № 13б Полная стоимость продаж, обозначенная в счете-фактуре
Графа № 14 Величина суммы продаж, которая в обязательном порядке облагается ставкой в размере 18%
Графа № 15 Сумма продаж, облагаемая ставкой в размере 10%
Графа № 16 Продажи, облагаемые ставкой налога на добавочную стоимость в размере 0%
Графа № 17 Обозначается величина выплаченного налога, ставка по которому составляет 18%
Графа № 18 Прописывается сумма налога, величина которого составляет 10%
Графа № 19 Обозначается итоговая сумма всевозможных продаж, отраженных в счете-фактуре

Также следует помнить, что графы с 14-ой по 16-ю, а также 19-я не заполняются, если часть сумм оплаты товаров была перечислена авансовым платежом – в счет будущих поставок.

В последнюю очередь заполняется строка, обозначенная как «всего» — подводятся итоги по графам с 14-ой по 19-ю.

Пример заполнения (образец)

Чтобы избежать различного рода ошибок при заполнении документа рассматриваемого типа, лучше всего предварительно ознакомиться с уже заполненным дополнительным листом, ранее прилагаемым к книге продаж.

Куда подшить дополнительный лист

Если дополнительный лист уже сформирован, то пока книга продаж находится на хранении, следует просто прикрепить данный документ к ней обычной скрепкой (либо просто положить в одну папку).

Порядок заполнения книги продаж в 2020 году узнайте из статьи: образец заполнения книги продаж.

Где взять бланк книги продаж, .

Значение закреплено за кодом вида операции 22 в книге покупок в 2020 году, .

Когда потребуется осуществить сдачу книги, нужно прошить её вместе с листом, но при этом старая прошивка должна оставаться на месте и читаться.

Нюансы оформления в 1С

Оформление дополнительного листа книги продаж в программе 1С: Бухгалтерия выполняется достаточно просто.

Необходимо лишь не забыть заполнить следующие поля:

  • номер по порядку каждого дополнительного листа;
  • дату регистрации и налоговый период, в котором сформирована счет-фактура;
  • дата формирования дополнительного листа.

Также не следует забывать осуществлять аннулирование зарегистрированных ранее в книге продаж счетов-фактур.

Необходимо в обязательном порядке помнить об обозначенных выше моментах, так как в противном случае велика вероятность возникновения различных ошибок в процесс осуществления расчёта.

Дополнительный лист книги продаж – очень важный документ. Именно поэтому необходимо соблюдать правила его оформления, так как в противном случае велика вероятность возникновения различных ошибок.

Что может стать причиной проведения камеральных проверок, а также иных не самых приятных для предпринимателя процедур.

Предыдущая статья: Образец выписки из книги продаж Следующая статья: КБК НДФЛ

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *