Налог на имущество в 1С

Расчет налога на имущество на 2019 год в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

С 1 января 2019 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ). В связи с этим в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) необходимо сделать специальную настройку.

С 1 января 2019 года движимое имущество независимо от даты принятия на учет и способа его получения не является объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ).

В связи с этим в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) необходимо:

  • обновить программу до версии 3.0.66 или выше.
  • с 01.01.2019 создать новую запись по налогу на имущество в разделе «Налоги и отчеты» (рис. 1);
  • в справочнике «Основные средства» проверить установку/снятие флажка «Недвижимое имущество» (рис. 2).

Создание с 01.01.2019 новой записи по налогу на имущество:

  1. Раздел: Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество.
  2. По ссылке «История изменений» откройте форму «История изменения: Налог на имущество».
  3. Кнопка «Создать». В открывшейся форме «Налог на имущество»:
    • в поле «Применяется с» укажите Январь 2019 г.;
    • если законодательством установлены льготы по недвижимому имуществу, которое учитывается на балансе организации, то укажите их в соответствующих полях и (или) поставьте соответствующие флажки. Для движимого имущество никакие дополнительные настройки не требуются.
  1. Кнопка «Записать и закрыть».
  2. Рис. 1

    Справочник «Основные средства»:

  • Раздел: Справочники — Основные средства.
  • Начиная с релиза 3.0.66 в программе для разделения имущества на движимое и недвижимое используется флажок «Недвижимое имущество». При обновлении конфигурации на релиз 3.0.66 и выше флажок автоматически устанавливается по тем основным средствам, у которых в поле «Группа учета ОС» указана одна из следующих групп:
    • здания;
    • сооружения;
    • многолетние насаждения;
    • земельные участки;
    • объекты природопользования.
  • Если имущество организации относится к движимому, но по нему выбрана одна из перечисленных выше групп, то снимите у этого ОС флажок «Недвижимое имущество». И наоборот, если основное средство организации относится к недвижимому имуществу, но выбрана другая группа учета ОС, то установите у этого ОС флажок «Недвижимое имущество».

Рис. 2

Если в организации есть недвижимое имущество, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, то проверьте/создайте по нему записи в разделе Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Объекты с особым порядком налогообложения.

При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Для этого также необходимо, чтобы осуществлялось регулярное обновление решения, либо самостоятельно заказчиком (если речь идет о базовой версии), либо компанией-франчайзи 1С, с которой заключен договор ИТС и которая предоставляет услуги доработки 1С версий КОРП и ПРОФ.

Когда версия актуальна, то есть отображает все новшества законодательства, можно переходить к настройке программы. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.

Налоговая база, ставки

Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

Настройка 1С

Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».

Рис.1 Настройка 1С

С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».

Рис.2 Налог на имущество

Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.

Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».

Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».

Рис.3 Объекты с особым порядком налогообложения

В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:

  • По месту нахождения организации;
  • С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
  • В другом налоговом органе.

Рис.4 Постановка на учет

В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.

Рис.5 Окно выбора групп имущества

По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.

Рис.6 Налоговая льгота

Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).

Рис.7 Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1%

Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.

Рис.8 Порядок уплаты налогов на местах

По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.

Рис.9 Способы отражения расходов

Налоговая декларация

Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу…» (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.

Напомним, что если у вас базовая версия программы, вести учет вы можете только по одной организации. Если вам нужно сдавать декларации по нескольким организациям, вам следует приобрести версию КОРП или ПРОФ, а также вы можете обратиться в нашу компанию, предоставляющую услуги доработки 1С, для апгрейда.

Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.

Рис.10 Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года

В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.

Рис.11 В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить»

Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Рис.12 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа

В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.

Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода.

Рис.13 Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода

Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).

В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.

Рис.14 Указывается средняя стоимость за отчетный период

При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.

Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).

Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.

Рис.15 Линии по производству мороженого

В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.

Рис.16 Ставка налога в размере 1,9%

Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.

В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств.

Рис.17 В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств

Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.

Если у вас остались вопросы по отображению налогов на имущество в программе 1С, обратитесь к нашим специалистам: мы ответим на ваши вопросы и в случае необходимости подберем для вас оптимальный тариф ИТС с услугами доработки 1С, исходя из ваших конкретных задач и потребностей.

Начислен налог на имущество — бухгалтерские проводки

Начисление налога на имущество предприятий

Если начислен налог на имущество: проводка для организаций

Итоги

Начисление налога на имущество предприятий

Обязанность по уплате налога на имущество лежит не только на организациях, работающих на ОСНО, но также и на «упрощенцах» и «вмененщиках», если последние владеют недвижимостью, в основу расчета имущественного налога по которой заложена кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Отражение операций по начислению имущественного налога у каждого из налогоплательщиков зависит от положений принятой им учетной политики. Существует 2 варианта записи проводок в бухучете:

  1. Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», которое имущественные налоги не квалифицирует как расходы по обычным видам деятельности и при их начислении рекомендует использовать счет 91 «Прочие расходы».
  2. В соответствии с высказанной в письме от 05.10.2005 № 07-05-12/10 позицией Минфина РФ, который относит налог на имущество к общим расходам. Тем самым, по его мнению, отражение по начислению налога стоит в одном ряду с общепринятыми расходами.

Какой метод избрать, каждый налогоплательщик решает самостоятельно. Закрепление одного из возможных вариантов в учетной политике позволит избежать споров с проверяющими.

Как правильно рассчитать налог на имущество, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

О правилах составления учетной политики читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2020)?».

Если начислен налог на имущество: проводка для организаций

Проводка по начислению налога на имущество организациибудет выглядеть так:

  1. При отнесении затрат на прочие расходы:

Дт 91 Кт 68.

  1. При отнесении на расходы по обычному виду деятельности:
  • Дт 20 (23, 25, 26) Кт 68, если деятельность предприятия не связана с торговлей;
  • Дт 44 Кт 68 для торговых организаций.

Начисление налога проводится ежеквартально, если соответствующим региональным законодательством не отменен отчетный период (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Как правильно отразить уплату налога в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

О нюансах ежеквартального расчета налога читайте в материале «Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество».

Итоги

Проводка, отражающая начисление налога на имущество в учете, может быть разной в зависимости от того, к каким из расходов, возникающих у налогоплательщика, относится этот налог согласно принятой им учетной политике. Периодичность начисления (ежеквартально или 1 раз по итогам года) зависит от того, установлены ли в регионе отчетные периоды по этому налогу.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как отразить налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

А теперь о каждой настройке по порядку.

Установить ставки и льготы. Для этого нужно зайти на вкладку меню «Справочники», раздел «Налоги» и выбрать «Налог на имущество»:

Далее нажимаем ссылку «Ставки и льготы»:

Попадаем в журнал установленных ставок. Через кнопку «Создать» формируем новый документ с указанием даты, с которой будет действовать ставка в организации, а также отмечаем галочками нужные пункты в разделе «Налоговые льготы», если предоставляются:

Возвращаемся на страницу «Налог на имущество». Настроить особый порядок налогообложения:

Для настройки порядка нажимаем на ссылку «Объекты с особым порядком налогообложения». Это справочник, здесь имеется возможность записи и настройки особых правил для определенного имущества.

Указать порядок отражения налога и сроки оплаты. Переходим обратно на страницу «Налог на имущество» и жмем ссылку «Порядок уплаты».

Нажимаем «Создать» и формируем новый документ, в котором указываем год начала действия, налоговый орган, срок (дату) уплаты налога. При необходимости отмечаем уплату авансов:

Настройки проводок по налогу осуществляется по ссылке «Способы отражения расходов».

Здесь необходимо указать счет затрат, по которому будут формироваться проводки. Как правило, указывают 26 счет:

Для заполнения отчета «Декларация по налогу на имущество» в программе 1С Бухгалтерия 8.3 переходим в раздел «Регламентированная отчетность» и выбираем необходимую декларацию.

Заполнение полностью автоматизировано, нажимаем «Заполнить», и отчет выводится на экран:

Рассмотрим декларацию: перейдем в раздел 2 на страницу 1 – здесь в верхней части документа рассчитана остаточная стоимость на каждый месяц. Ниже расчет средней стоимости за указанный год. Эти данные являются базой для налогообложения, от которой происходит исчисление налога на имущество на основании процентной налоговой ставки. Получается сумма, из которой вычитается авансовый платеж. Остаток будет суммой, необходимой для доплаты. Отображение данной суммы происходит в 1 разделе декларации. 3 раздел отражает расчет имущественного налога, база которого определяется кадастровой (инвентаризационной) стоимостью.

Если у организации для неавтоматизированной торговой точки (НТТ) применяется режим налогообложения ЕНВД, то для обособленного отражения выручки от продаж на счете 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» выполните настройку этой торговой точки (элемент справочника «Склады»). Предварительно проверьте, что в форме «Налоги и отчеты» в группе «Система налогообложения» установлен флажок «ЕНВД» (рис. 1):

Рис. 1

Настройка справочника «Склады» для торговой точки на ЕНВД:

  1. Раздел: Справочники – Склады.
  2. Выберите (или создайте новую) торговую точку (склад) с типом «Неавтоматизированная торговая точка», где будет вестись учет доходов и расходов для ЕНВД.
  3. Установите флажок «Особый порядок налогообложения» (рис. 2), чтобы при проведении документа «Приходный кассовый ордер» проводка по выручке формировалась по счету 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». (Обратите внимание! Эта настройка имеет период действия. Если произошла смена режима налогообложения, то по ссылке История изменений можно установить дату перехода с особого порядка налогообложения на обычный. С этой даты проводки по выручке будут формироваться по счету 90.01.1 (рис. 2).
  4. Кнопка «Записать и закрыть».
  5. Если НТТ на ЕНВД занимается оказанием услуг или продажей товаров, учитываемых по продажной стоимости, то в дальнейшем при проведении документа «Приходный кассовый ордер» (или документа «Операции по платежным картам») с выбором вышеназванной торговой точки в проводках по отражению выручки и себестоимости товаров будут автоматически использоваться счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» и 90.02.2 «Себестоимость от продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» (рис. 3).
  6. Если НТТ на ЕНВД занимается продажей товаров, учитываемых по покупной стоимости, то счета 90.01.2 и 90.02.2 для формирования проводок по выручке и себестоимости товаров документом «Отчет о розничных продажах» следует выбирать непосредственно в документе. Для автоматический подстановки в документ при выборе торговой точки (склада) счетов 90.01.2 и 90.02.2 для склада следует установить счета учета доходов и расходов. Для этого откройте в справочнике «Склады» торговую точку, перейдите по ссылке «Счета учета номенклатуры», нажмите кнопку «Создать», в поле «Склад» выберите торговую точку, снимите флажок «Определять счета автоматически» и установите счет доходов 90.01.2 и счет расходов 90.02.2 (рис. 4).

Рис. 2

Рис. 3

Рис. 4

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *