Налог за квартиру 2018

Содержание

Налог на недвижимость в 2018 году: расчеты, льготы и исключения

В 2018 году Краснодарский край «присоединится» к субъектам РФ, где уже действует новая система имущественного налогообложения. И выплаты за 2017 год уже рассчитают по-другому: уведомления налогоплательщики получат после второго квартала года нынешнего.

Речь о том, что теперь на Кубани (и в Адыгее, кстати), в году за номером 2018, налог на недвижимость будут платить исходя из кадастровой стоимости объектов. Это увеличивает финансовую нагрузку на владельцев: кадастровая нередко в большую сторону отличается от инвентаризационной (по которой раньше считали налоги), и даже рыночной.

Она высчитывается по результатам оценки: берется среднее значение по конкретному кадастровому району, учитывается возраст здания и его состояние. В итоге сумма может получиться внушительная: например, ветхий гараж в центре города все равно оценят высоко, а продать его за такие деньги будет просто нереально.

Пример: от «АЯКС»: инвентаризационная стоимость определяется специалистами БТИ. Учитывают площадь объекта, коммунальные сети и возраст здания.

Налог на недвижимость 2018: подробнее о переменах

Итак, налоги теперь посчитают по кадастровой цене. По закону, в России стоимость по кадастру надо уточнять каждые пять лет. Полученная в результате оценки сумма и будет использована для расчета фискальных платежей в течение этих пяти лет.

Впервые на Кубани начнут платить налог на недвижимость за объекты капитальной застройки, на которые с 2006 года право собственности регистрировали в упрощенном порядке, без проведения техинвентаризации. Внимательно отнеситесь к новшествам, если после 2006 года вы оформили владение:

  • садовым домом площадью свыше 50 квадратов;
  • дачным домом площадью свыше 50 квадратов;
  • гаражом;
  • жилым помещением, которое было введено в эксплуатацию в 2013-2017 гг. и его инвентаризационная цена не известна, но кадастровая оценка проводилась.

В общем, очевидно, что изменения так или иначе коснутся всех, просто старайтесь максимально подробно выяснять в налоговой по каждому своему объекту: что изменилось и почему. Особенно если нагрузка стала слишком большой: ошибки в данном случае – не редкость.

Как рассчитать налог на недвижимость в 2018 году?

Конечно, первое, о чем стоит напомнить: рассчитывать выплаты нужно не за все квадратные метры, которые у вас в собственности. Государство определяет минимальную площадь, которая считается необходимой для проживания и за нее платить никто не обязан. А вот все, что превышает этот минимум, уже облагается налогом.

Минимальный метраж, не облагаемый платежами ФНС:

  • комната: 10 квадратов;
  • квартира: 20 квадратов;
  • дом: 50 квадратов.

Так что считать будем по разнице, которая получается. Соответственно, если у вас небольшая квартирка площадью 27 квадратный метров, платеж вычисляем только с семи. А если у вас дом меньше 50 квадратов, имущественный налог платить вообще не нужно.

А теперь давайте посчитаем, если разница все же остается. Допустим, у вас двушка площадью 45 квадратных метров. По кадастру она стоит 1,4 млн рублей. То есть один квадрат стоит примерно 31,1 тыс. рублей. Платеж надо считать с 25 квадратных метров (потому что 20 мы сразу вычитаем). Получается около 777,8 тыс. рублей. Теперь применяем ставку. В разных регионах она своя, плюс могут быть муниципальные надбавки, так что для простоты возьмем базовый коэффициент 0,1%. Итак, за год надо будет заплатить около 778 рублей налогов. Вроде бы не так много. Только вот если у семьи есть квартира, гараж, дача – может набежать внушительная сумма. Для многих – и вовсе нереальная.

Кто может не платить налог на недвижимость?

Давайте рассмотрим варианты снижения налоговой нагрузки. Во-первых, в РФ существуют льготные группы населения: федеральные или в пределах региона.

К федеральным относятся:

  • инвалиды первой и второй группы;

  • инвалиды детства;

  • пенсионеры;

  • ветераны Великой Отечественной Войны;

  • герои СССР и РФ;

  • премианты ордена Славы трех степеней;

  • ликвидаторы аварий в радиоактивных зонах;

  • военнослужащие различных категорий и члены их семей.

К этим льготным категориям добавляются региональные, их определяют местные власти.

Так, к примеру, пенсионерам не надо платить имущественные налоги на один любой объект, если кадастровая стоимость этой собственности не превышает 300 млн рублей. Как это работает: допустим, у пенсионеров есть две квартиры. Владелец выбирает, за которую из них он не будет платить. Налогом облагается в итоге только вторая.

Инвалиды детства, 1 и 2 групп, а также ветераны ВОВ вообще освобождены от фискальной нагрузки за имущество. Но если представитель одной из этих групп получит что-то по наследству, за этот объект надо будет платить на общих основаниях.

Льготы для других категорий граждан

Часто люди интересуются льготами для многодетных семей в части имущественных выплат. Что ж, на уровне страны подобных послаблений не предусмотрено. Однако нередко местные власти предоставляют льготы большим семьям. Так, в Краснодаре те, у кого три ребенка и более, вообще освобождаются от уплаты налогов на недвижимую собственность.

Если вы сомневаетесь, имеете ли право на те или иные льготы, обратитесь в «АЯКС», наши специалисты проконсультируют по всем вопросам и помогут оптимизировать налоговое бремя. Либо позвоните в ФНС, уточните, можно ли вам подать заявление на получение льготы.

Главное – не откладывать вопрос в долгий ящик: всего через несколько месяцев граждане РФ в установленном порядке должны будут заплатить налоги на собственность. Надеемся, теперь этот процесс будет для вас простым и понятным. А мы будем оперативно рассказывать про изменения налогового законодательства, следите за обновлениями на нашем сайте!

Как рассчитать налог на квартиру?

5/5 (5)

Какое имущество облагается налогом по новым правилам

В соответствии с российским законодательством граждане РФ обязаны уплачивать имущественные налоги. Подобная обязанность появляется у владельцев недвижимости: квартир, частных домов, помещений нежилого назначения и тому подобное. Расчет налога на квартиру в 2018 происходит с применением норм Налогового кодекса РФ.

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит полный перечень имущества, которое может являться объектом налогообложения.

Внимание! Имущественный сбор уплачивается за:

  • помещения жилого назначения, например, квартиры, частные дома, комнаты, долю недвижимости;
  • дачные дома, постройки на территории садового товарищества, дачного кооператива;
  • места для парковки транспортных средств, например, гаражи или парковочные места на стоянке;
  • здания производственного и непроизводственного назначения;
  • недостроенные дома, любые сооружения, которые еще не запущены в эксплуатацию;
  • другие здания и сооружения жилого или нежилого типа.

Независимо от назначения помещения налогоплательщик должен обладать правом собственности на него. Только тогда у него появляется возможность использовать площадь и обязанность уплачивать налоги.

Кто уплачивает налог на имущество

Имущественный налог уплачивают исключительно физические лица. Правильно название сбора звучит так — «Налог на имущество физических лиц».

Однако существуют некоторые исключения.

Плательщиками подобного сбора могут быть индивидуальные предприниматели, использующие следующие налоговые режимы:

  • упрощенная система налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • патентная система налогообложения.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как отказаться от земельного участка, чтобы не платить налог?

При этом имущественный сбор уплачивается только за недвижимость, которая не используется ИП в его предпринимательской деятельности.

ИП, применяющий общую систему налогообложения, становится плательщиком имущественного налога в том случае, если физическое лицо обладает абсолютным правом собственности.

Порядок расчета налога

Имущественный налог рассчитывается исключительно работниками налогового органа. Гражданин, индивидуальный предприниматель получает уведомление. После этого у физического лица появляется обязанность внести сбор в определенный срок.

Специалисты налогового органа направляют уведомление несколькими способами:

  • почтой России заказным письмом с уведомлением;
  • через интернет на электронную почту налогоплательщика;
  • через интернет в личном кабинете налогоплательщика.

Независимо от способа получения уведомления о необходимости уплатить имущественный налог всю сумму необходимо внести в срок, указанный в письме.

Важно! После регистрации физического лица на сайте налогового органа в личном кабинете уведомления автоматически направляются сюда, минуя письменную форму.

Если гражданин имеет ЛКН, но желает получать уведомления почтой, ему стоит написать заявление и подать его сотруднику территориального подразделения ФНС России.

Порядок расчета имущественного налога рассчитывается на основании нормативно-правового акта, принятого в конкретном регионе.

Обратите внимание на то, что если правительство области не принимает закон, устанавливающий правила расчета налога на имущества физических лиц, то действует старый документ. При этом объектом налогообложения является инвентаризационная стоимость недвижимости.

Если вы желаете узнать порядок расчета сбора в вашем регионе, стоит зайти на официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации, выбрать расположение, территориальное предназначение органа и перейти в раздел «Справочная информация». Здесь вы увидите, как сотрудники ФНС рассчитывают имущественный налог, и каким образом можно уменьшить его размер.

Если по окончании отчетного налогового периода вам не пришло уведомление о необходимости уплаты налога, стоит лично посетить орган и запросить квитанцию. Вполне возможно, что произошел сбой в системе, из-за чего вам не было направлено уведомление. Но это не освобождает вас от обязанности уплачивать сбор в срок.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам.

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости

Налог на квартиру рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

При этом применяется следующая формула:

НнИФЛ = (Кс — Ив) * П * НС, где

  • НнИФЛ – сумма налога на имущество физических лиц;
  • Кс – кадастровая стоимость имущества;
  • П = площадь налогооблагаемой доли;
  • Нс – налоговая ставка по сбору.

Чтобы узнать кадастровую стоимость своего участка, можно воспользоваться онлайн сервисами. Однако самый точный способ определить цену недвижимости можно только с помощью Единого государственного реестра. Здесь можно запросить выписку. В ней отражена вся информация о налогооблагаемом объекте, в том числе и его кадастровая стоимость.

Зачастую на просторах сети интернет можно встретить онлайн-калькуляторы, помогающие рассчитать размер налога на имущество физических лиц.

Учтите! Чтобы им воспользоваться, необходимо знать следующую информацию:

  • вид сбора;
  • налоговый период, за который необходимо произвести расчет суммы;
  • территориальное нахождение налогоплательщика, а точнее объекта налогообложения;
  • кадастровый номер недвижимости;
  • кадастровая стоимость квартиры;
  • площадь участка;
  • площадь доли налогоплательщика;
  • претендует ли налогоплательщик на получение налоговых льгот, а также вид таковой;
  • ставка по имущественному налогу на территории субъекта.

Самостоятельно рассчитывать сумму сбора нецелесообразно, так как сотрудники федеральной налоговой службы самостоятельно произведут все подсчеты и оповестят вас о размере и сроках.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиными силам?

Как узнать ставку

Ставка по налогу на имущество физических лиц устанавливается местными органами власти. Информация отражается в специальном нормативно-правовом акте.

Чтобы узнать размер ставки в вашем регионе, воспользуйтесь . Здесь нужно выбрать территориальное предназначение объекта налогообложения и вид сбора.

Обратите внимание на то, что размер ставки в любом регионе не может превышать установленных правительством РФ размеров:

  • ставкой 2% облагается так называемое элитное имущество. Сюда относят квартиры и дома престижного класса. Недвижимость занесена в специальный реестр. К ним могут относиться бизнес центры, рестораны общественного питания, ночные клубы, офисы и так далее;
  • 0,1% для квартир, частных домов, комнат в общежитии, доли жилой недвижимости. Сюда же относят недостроенные дома, которые в дальнейшем будут предназначены для постоянного проживания, и дачные здания общей площадью от 5 м2. Не забудьте, что гаражи и парковочные места на стоянке также облагаются налогом 0,1%;
  • ставка 0,5% используется для прочей недвижимости любого назначения.

Местные органы власти вправе принять решение о снижении ставки по имущественному налогу вплоть до нуля. Однако и поднять ее возможно в три раза.

Кроме того, Правительства регионов вправе устанавливать дифференцированные ставки, которые напрямую зависят от местонахождения объекта недвижимости.

Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2019 году.

Какой налог за сдачу квартиры в аренду в 2018 году, .

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

В соответствии с законодательством Российской Федерации от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются инвалиды первой и второй группы. Сбор не платят инвалиды с детства.

Запомните! Льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта, имеющегося в собственности у человека.

От уплаты данного сбора освобождаются следующие лица:

  • Герои России;
  • Герои Советского Союза;
  • лица, награжденные орденом Славы;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • участники афганской и чеченской войны;
  • инвалиды войны;
  • участники боевых действий;
  • служащие по договору;
  • труженики тыла;
  • лица, подвергшиеся радиации в связи с ликвидацией аварии на Чернобыльской АС, станции Маяк;
  • участники испытаний на ядерном полигоне в Семипалатинске;
  • военные люди, которые отслужили более двадцати лет;
  • участники испытаний ядерного оружия;
  • пенсионеры и, начиная с 2019 года, граждане РФ, достигшие 55 и 60 лет;
  • люди, которые потеряли здоровье на военной службе в связи с исполнением воинских обязанностей;
  • родители, дети, супруги граждан, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • люди, занимающиеся творческими видами деятельности, например, художник, имеющий свою картинную галерею;
  • лица, имеющие в собственности жилые помещения площадью менее 50 м2, находящиеся на территории садового товарищества, дачного кооператива и тому подобное.

Чтобы получить ту или иную льготу, необходимо лично обратиться в территориальное подразделение федеральной налоговой службы и предоставить пакет документов.

Чтобы получить снижение стоимости налога, необходимо собрать бумаги и подать их до 1 ноября текущего года. Тогда за этот отчетный период специалисты органа не начислят сбор. В ином случае вам придется уплатить налог наравне с остальными.

Посмотрите видео. Налог на имущество. Актуальные изменения на 2018 год:

Пример расчета налога на одну квартиру с одним собственником не льготником

Гражданин Российской Федерации Иванов И.И проживает в городе Москва. Он имеет в собственности квартиру, которая стоит 6 000 000 рублей. Площадь недвижимости не превышает 50 м2.

Внимание! Чтобы получить размер налога на имущество физических лиц, необходимо рассчитать:

Стоимость одного квадратного метра:

6 000000 / 50 = 120 000 рублей.

Сумма имущественного вычета:

25 * 120 000 = 3000 000 рублей.

На основании полученных данным мы можем рассчитать размер налога согласно максимально утвержденной ставке:

(6 000 000 – 3 000 000) * 0,1% = 3 000 рублей.

Таким образом, гражданин Иванов И.И. в текущем налоговом периоде обязан уплатить всего три тысячи рублей.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Налог на сбор ягод и грибов.

На одну квартиру — совместную собственность супругов

Приведем пример расчета суммы имущественного налога семейной пары. Допустим, что Смирновы Елена и Андрей имеют в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой равна 6 000 000 рублей. В их регионе установлены максимальные налоговые ставки.

В отличие от прошлого расчета теперь нам необходимо определить сумму налога, причитающегося для оплаты каждому супругов.

Для этого производим следующие вычисления:

  • находим стоимость одного квадратного метра: 6 000000 / 50 = 120 000 рублей;
  • находим сумму имущественного вычета: 25 * 120 000 = 3000 000 рублей;
  • далее определяем размер налога: (6 000 000 – 3 000 000) * 0,1% = 3 000 рублей;
  • теперь делим его на каждого плательщика: 3000 / 2 = 1500 рублей.

Таким образом, и Елена, и Андрей Смирновы обязаны уплатить в казну по полторы тысячи рублей.

Расчет налога на две квартиры

Допустим, что Савельев А.А владеет сразу двумя квартирами в Москве. Площадь первой равна 50 м2, а второй – 30 м2. Стоимость 6 000 000 рублей и 2 000 000 рублей соответственно.

Согласно российскому законодательству, любой гражданин Российской Федерации вправе получить имущественный вычет только в отношении одного объекта налогообложения. Таким образом, Савельеву необходимо выбрать, в отношении какой квартиры необходимо начислять вычет.

Важно! Для этого стоит сравнить цену за 1 м2:

  • квартира 1: 6 000000 / 50 = 120 000 рублей;
  • квартира 2: 2 000 000 / 30 = 66666,67 рублей..

Таким образом, мы видим, что первая квартира стоит гораздо дороже второй, поэтому и применять вычет стоит в отношении нее.

Далее производим следующие расчеты в отношении квартиры 1:

Стоимость одного квадратного метра:

6 000000 / 50 = 120 000 рублей.

Сумма имущественного вычета:

25 * 120 000 = 3000 000 рублей.

Учтите! На основании полученных данных мы можем рассчитать размер налога согласно максимально утвержденной ставке:

(6 000 000 – 3 000 000) * 0,1% = 3 000 рублей.

Далее производим расчет суммы налога по квартире 2:

2 000 000 * 0,1 = 2000.

Далее суммируем полученные результаты: 2 000 + 3 000 = 5 000 рублей.

Получаем сумму налога на имущество физических лиц, равную 5 000 рублям.

На две квартиры, где собственник – пенсионер

Согласно действующему российскому законодательству, любой пенсионер, а с 2019 года человек, достигший возраста 55 и 60 лет, вправе получить льготу в виде полного освобождения от уплаты имущественного налога. Однако в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщик может применить льготу только в отношении одного объекта налогообложения.

Чтобы не запутаться в формулировках, ознакомьтесь с примером расчета налога на два объекта для пенсионера.

Гражданин возрастом 65 лет Соболев Иван имеет в собственности две квартиры. Первая имеет площадь 30 м2 и стоит 3 млн. рублей, а вторая, площадью 60 м2, стоит 4 млн. рублей. Пенсионер может не платить налог за одну квартиру. Выбирать, за какую нужно вносить сбор, он имеет право самостоятельно.

Конечно, лучше не платить за ту недвижимость, которая обходится дороже. В нашем случае Соболев Иван решил отказаться от оплаты сбора за квартиру стоимостью 4 млн. рублей.

Таким образом, ему придется внести в государственную казну следующую сумму:

3 000 000 * 0,1% = 3 000 рублей.

Если бы гражданин Соболев имел в наличии только одну квартиру, то платить налог ему не было бы необходимости.

На квартиру в долевой собственности

Смирнова Е. И. и Алферова М. А. имеют в долевой собственности квартиру общей площадью 200 кв. м. с кадастровой стоимостью 10 000 000 руб. Смирнова имеет в собственности ¼ доли, а Алферова — ¾.

Внимание! Для того чтобы определить сумму налога для каждого из дольщиков:

Рассчитаем стоимость квадратного метра

Стоимость 1 кв. м. составляет 98 503 руб.:

10 000 000 / 200 = 50 000 рублей

Рассчитаем сумму налогового вычета

Размер вычета на квартиру составит 1 970 060 руб.:

50 000 * 20 = 1 000 000 рублей

Рассчитаем размер налога для каждого из долевых собственников

Сумма налога к уплате для Смирновой Е. И. составит 2250 руб.:

(10 000 000 – 1 000 000) * ¼ * 0,1%

Сумма налога к уплате для Алферовой М. А составит 6 750 руб.:

(10 000 000 – 1 000 000) * ¾ * 0,1% = 6750 рублей.

Таким образом, Смирнова заплатит всего 25% от суммы общего налога, так как имеет всего ¼ часть доли. А Алферова заплатит 75% от суммы общего налога, так как владеет ¾ от доли.

Если налог по кадастровой стоимости получился больше, чем по инвентаризационной

Обратите внимание на то, что если рассчитывается налог согласно кадастровой стоимости недвижимости, то применяется понижающий коэффициент. Он равен 0,6. Этого размера он достиг в 2017 году.

Важно! Чтобы рассчитать имущественный налог с применением понижающего коэффициента, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сн = (Нкс – Нис) * 0,6 = Нис, где

  • Сн – сумма налога;
  • Нкс – сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости недвижимости;
  • Нис – сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости квартиры;
  • 0,6 – понижающий коэффициент.

Если право собственности возникло в середине года

Если человек приобрел квартиру в середине года, то и сумма налога рассчитывается по особой формуле.

Например, Сафронов оформил в собственность квартиру 14 мая 2017 года. Кадастровая стоимость жилья составила 5 000 000 руб., общая площадь – 50 кв.м.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.

1 кв. м равен 100 000 руб.:

5 000 000 / 50 = 100 000 рублей.

Рассчитаем размер налогового вычета

Налоговый вычет равен 2 000 000 руб.:

100 000 х 20 = 2 000 000 рублей

Рассчитаем количество полных месяцев владения имуществом

Так как право собственности на квартиру возникло до 15 мая, то май берется за полный месяц. Итого, в 2017 году Сафронов владел квартирой 8 месяцев – с мая по декабрь.

Рассчитаем сумму налога к уплате

Налог к уплате за 2017 год (за полных 8 месяцев владения квартирой) составит 2 000 руб.:

(5 000 000 – 2 000 000) * 0,1% * 8 : 12 = 2 000 рублей.

Посмотрите видео. Как правильно рассчитать налог на недвижимость:

Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7-495-899-01-60

Москва, Московская область

+7-812-389-26-12

Санкт-Петербург, Ленинградская область

Чтобы спать спокойно: рассчитываем налог на квартиру

Налоги за предыдущий год, в том числе за недвижимость, нужно оплатить до 1 декабря. При этом каждый год возникают спорные ситуации: нередко собственники уверены, что сумма в «платежке» слишком большая или кадастровая стоимость завышена. Чтобы достоверно узнать, сколько вы должны заплатить за свою квартиру — воспользуйтесь инструкцией Новострой-М, которая поможет все правильно рассчитать.

Виды налогов, которые платят собственники недвижимости:

Налогов, так или иначе связанных с недвижимостью, несколько. Основные из них:

Подоходный налог (НДФЛ)

Уплачивается при продаже квартиры, апартамента или другого вида недвижимости. Его величина составляет 13% (для нерезидентов страны — 20%). От данного вида налога освобождены собственники, которые владеют недвижимостью более трех лет (если право собственности наступило до 1 января 2016 года). Сейчас, чтобы не платить налог от продажи жилья, необходимо владеть недвижимостью в течение пяти лет и более. Налог не платится, если недвижимость передается в дар или наследство ближайшим родственникам.

Налогооблагаемая база (сумма, от которой рассчитывается налог) может быть уменьшена на размер стоимости недвижимости на момент покупки. Если квартира была продана за 5 млн рублей, а куплена за 4 млн рублей, то налогооблагаемая база составит 1 млн рублей, а налог — 130 тысяч рублей.

Раньше собственники старались указывать в договоре меньшую сумму, а остальное получать по расписке, чтобы не платить налог. Однако, чтобы не допустить этого в дальнейшем, были приняты изменения. Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. Если подтверждено, что квартира продается ниже рыночной стоимости и по цене менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета налога используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора. Получившаяся величина и составляет налоговую базу.

Налог на имущество физических лиц (местный налог)

Это как раз тот самый налог, который собственники уплачивают каждый год просто за факт владения недвижимостью. «Прежде всего стоит отметить, что при покупке квартиры на первичном рынке недвижимости покупатель не платит никакие налоги. Налоги на имущество он будет платить только после того, как дом полностью достроится и покупатель получит государственную регистрацию права собственности на квартиру. После получения права собственности размер налоговой ставки рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры», — комментирует руководитель департамента маркетинга и продаж компании Lexion Development Алексей Лухтан.

Налог на недвижимость оплачивают, если в собственности есть жилые дома, квартиры, комнаты, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В Москве ставки утверждены локальным законом «О налоге на имущество физических лиц».

Ставки для жилой недвижимости и построек на дачных участках и землях для ИЖС:

Кадастровая стоимость

Ставка налога

До 10 млн рублей

0,1%

От 10 до 20 млн рублей

0,15%

От 20 до 50 млн рублей

0,2%

От 50 до 300 млн рублей

0,3%

Более 300 млн рублей

2%

Для гаражей и машино-мест налоговая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Для объектов незавершенного строительства (если по назначению это жилой дом) — 0,3%.

По кадастровой стоимости налог начали рассчитывать с 1 января 2016 года. Чтобы сумма не повысилась резко, были введены поправочные коэффициенты (сейчас мы платим меньше, чем будем платить в 2021 году).

Итак, налог на недвижимость рассчитывается по формуле (приведена в ст. 408 Налогового кодекса):

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, где:

Н — сумма налога, которую нужно уплатить;

Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К — поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент составляет:

0,2 — при расчете налога за 2016 год;

0,4 — при расчете налога за 2017 год;

0,6 — при расчете налога за 2018 год;

0,8 — при расчете налога за 2019 год.

С 1 января 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом налоговая база для расчета на самом деле составляет меньше, чем полная кадастровая стоимость (на стоимость 10 кв. м для комнат, 20 кв. м для квартир и 50 кв. м для жилых домов).

Рассмотрим, как работает формула, на конкретном примере:

1. Допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 8 млн рублей, а ее площадь — 56,7 кв. м. Тогда кадастровая стоимость одного квадратного метра составит 141 тыс. рублей.

Налоговая база для данной квартиры будет рассчитываться из площади 56,7 кв. м – 20 кв. м (то есть 36,7 кв. м). Эти 36,7 кв. м умножаем на 141 тыс. рублей, получаем сумму 5 178 113 рублей 10 копеек. Это и есть та сумма, с которой будет рассчитываться налог.

Ставка для подобных объектов недвижимости составляет 0,1%. Таким образом, полная сумма налога за данное жилье составит 5178 рублей. Столько заплатит собственник, начиная с 2020 года. А пока действует поправочный коэффициент.

2. Возьмем квартиру побольше, с более высокой кадастровой стоимостью: 12 млн рублей (76,9 кв. м). Кадастровая стоимость одного квадратного метра такого жилья составит 156 тыс. рублей.

Налоговая база будет равняться 56,9 кв. м (76,9 кв. м – 20 кв. м), умноженным на 156 тыс. рублей = 8 876 400 рублей.

Ставка налога для подобных объектов недвижимости составляет 0,15%. Таким образом, полная сумма налога за данное жилье составит 13 314,6 рублей без учета поправочных коэффициентов.

Квитанция об уплате налога приходит либо на почтовый адрес, либо, если у налогоплательщика есть доступ к личному кабинету на сайте госуслуг, то можно оплатить налог на имущество там. «На первичном рынке недвижимости нередки случаи, когда в первый год после получения прав собственности на имущество квитанции приходят с большим опозданием или вовсе не приходят. Собственнику квартиры стоит помнить, что налоговое бремя лежит только на нем, и он должен самостоятельно позаботиться об уплате своих налогов», — отмечает Алексей Лухтан.

Руководитель департамента городской недвижимости компании «НДВ-Супермаркет недвижимости» Оксана Иванова уточняет, что кадастровая стоимость в зависимости от округа в старых границах Москвы может быть на 25-50% выше или ниже среднего показателя. В Московской области же разброс стоимости квадратного метра очень велик. Учитывая, что при расчете величины налогов действует вычет в размере 20 квадратных метров на квартиру, налогооблагаемая база составляет в среднем 15, 30 и 50 кв. м для одно-, двух- и трехкомнатных квартир соответственно.

По словам эксперта, иногда кадастровая стоимость присваивается объекту «чуть ли не произвольно». «Конечно, этот показатель автоматически пересматривается каждые пять лет, но нет гарантии, что после этого оценка станет более адекватной. Если есть ощущение, что кадастровая стоимость серьезно завышена, то можно обратиться в суд с ходатайством о пересмотре. Процент побед собственников по таким обращениям впечатляет», — рассказывает Оксана Иванова.

Особенно актуальным снижение кадастровой стоимости окажется для собственников «пограничных» квартир — тех, которые находятся на нижнем пороге более дорогой категории. Например, на квартиру стоимостью 10,5 млн рублей налог составит 15750 рублей в год (ставка 0,15%), а за квартиру стоимостью 9,5 млн платить нужно 9500 рублей (ставка 0,1%). То есть, снизив кадастровую стоимость всего на 10%, налог можно уменьшить более, чем на треть.

Если в собственности апартамент?

В Законе Москвы «О налоге на имущество физических лиц» также есть отдельные пункты, которые связаны с налогами на апартаменты. Напомним, статус апартаментов до конца не определен: многие апартаментные комплексы предполагают постоянное проживание собственников, однако на бумаге апартаменты не являются жильем, и с этим связан ряд особенностей и ограничений.

Если соблюдаются следующие условия:

— нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в такой реестр

— площадь помещения не превышает 300 кв. м

— кадастровая стоимость одного квадратного метра по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100 тыс. рублей

— апартамент не является местом нахождения организации и не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности,

тогда сумма налога для владельца апартаментов (которая рассчитывается, как для нежилых помещений) может быть уменьшена.

Сумма льготы для владельцев апартаментов рассчитывается по формуле:

Л = Н*К1*К2,
где Л — сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;
Н — сумма налога в отношении нежилого помещения;
К1 — коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения. В случае если площадь нежилого помещения составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;
К2 — коэффициент, равный:
0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются правительством Москвы. Здание включают в реестр при наличии определенных документов, оно должно быть признано используемым исключительно для проживания физических лиц. Порядок этого признания, так же, как и перечень документов, устанавливается правительством Москвы.

Сейчас в реестре 16 проектов апартаментов (последнее обновление было весной 2018 года):

Название

Район

Адрес

Начало действия льготы (год)

Кленовый DOM

Хамовники

Пречистенская набережная, 7

Noble Row

Хамовники

Коробейников переулок, 1, стр. 5

МФК «Око»

Пресненский

1-й Красногвардейский проезд, 21, стр. 2

Клубный дом «Мосфильмовская, 38а»

Раменки

Мосфильмовская улица, 38а

ЖК «Горизонт»

Чертаново Северное

Балаклавский проспект, 16а

МФК «Лотос»

Зюзино

Одесская улица, 2

Клубный дом Sky Parks

Лосиноостровский

Изумрудная улица, 18

Гостиничный комплекс «Стандарт»

Тверской

Страстной бульвар, 2

ЖК ‹‹Каретный Плаза››

Тверской

Большой Каретный переулок, 24, стр. 2

ЖК «Звезды Арбата»

Арбат

Новый Арбат, 32

«Империя Тауэр»

Пресненский

Пресненская набережная, 6, стр. 2

«Башня Федерация»

Пресненский

Пресненская набережная, 12

«Город столиц»

Пресненский

Пресненская набережная, 8, стр. 1

ЖК «4-й Крутицкий переулок, 14»

Таганский

4-й Крутицкий переулок, 14

БЦ «А-48»

Алтуфьевский

Алтуфьевское шоссе, 48, к. 2

«Первый деловой дом»

Марьино

Братиславская улица, 6

Источник: Новострой-М

Для остальных апартаментов ставка налогообложения составляет 0,5% (если это апартаменты гостиничного типа) или 2% (для апартаментов, находящихся в торгово-офисно-деловых комплексах).

Налог на имущество: сколько придется платить по новым правилам

Новый механизм исчисления налога на имущество физлиц ограничит его ежегодный рост до 10%. Рассказываем, как и сколько придется платить за квартиры, дачи, землю и гаражи Фото: Роман Демьяненко/ТАСС

В начале августа президент России Владимир Путин подписал закон, который изменил порядок расчета налога на имущество физических лиц. Документом устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости более чем на 10% в год — с коэффициента 0,2 до 1. Закон вступает в силу с 1 января 2019 года, но регионы могут перейти на новые правила уже в 2018 году.

В России новый порядок налогообложения имущества от кадастровой стоимости вступил в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. Платить по новым правилам начали в некоторых регионах России с 2016 года (за 2015 год — налоговый период). Изначально законом был предусмотрен пятилетний переходный период, в течение которого рост суммы налога должен был расти на 20% в год. Предполагалось выйти на полную сумму налогообложения имущества физлиц с 2020 года.

Новый закон позволит сократить налоговые издержки россиян. Рассказываем, как изменится порядок расчета, какие льготы действуют по налогу на имущество и другие новеллы нового закона.

За что нужно платить налог

В России налог на имущество платят все физлица и юрлица, в собственности у которых есть любой из объектов капитального строительства (квартиры, дома, дачи, гаражи и машино-места, сооружения, помещения и земельные участки), в том числе объекты незавершенного строительства. За временные постройки, такие как сараи, беседки, туалеты на дачных участках и другие небольшие объекты, налог платить не требуется.

Как будет действовать коэффициент-понижатель

Сегодня налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости действует в 49 регионах России. В остальных пока еще применяется старая система налогообложения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Налогообложение вводилось поэтапно: первые 28 экспериментальных регионов (включая столицу и Подмосковье) подключились к новой системе налогообложения в 2015 году (первый раз платили налог в 2016-м). На данный момент в этих регионах повышающий коэффициент достиг 0,6. Еще в 21 регионе налог стартовал в 2016 году — там повышающий коэффициент дорос до 0,4. В прошлом году налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости стали платить еще 15 субъектов.

По новым правилам в субъектах, которые достигли четвертого налогового периода (с коэффициентом 0,8), перестанут действовать формула и коэффициенты-понижатели. Рост коэффициента будет составлять не более 10%, где понижатель достигнет 0,6. То есть ограничение на рост налогового бремени почувствуют не все регионы, а только первые 28 экспериментальных начиная с 2018 года. В остальных регионах ежегодный рост налога продолжится в 20% до достижения коэффициента 0,6.

Ранее редакция подробно описала примеры расчета налога на имущество и ставки налогообложения в зависимости от стоимости и назначения имущества. Для самостоятельного расчета также можно воспользоваться калькулятором.

Гаражи уравняют в налогах

Законом уравниваются ставки налога для гаражей и машино-мест. Раньше владельцы машино-мест, расположенных в офисных и торговых центрах, платили 2% от кадастровой стоимости и льготы на них не распространялись. Теперь собственники гаражей в таких зданиях будут платить такие же ставки, как и остальные (от 0,1% до 0,3%), а льготные категории граждан получат налоговые вычеты. При этом новые правила должны распространиться на налоговый период 2017 года, который оплачивается до 1 декабря 2018-го.

Оспорить кадастровую стоимость

Новыми поправками дается возможность оспорить результаты кадастровой стоимости, если были допущены ошибки при ее расчете. Теперь оплатить налог по оспоренной стоимости можно будет не за текущий налоговый период, а с момента появления ошибки в оценке (последней кадастровой оценке). Документом запрещается проводить перерасчет суммы налога задним числом, когда новую кадастровую оценку применяли к уже текущему налоговому периоду за исключением, если налог в результате такой оценки снизится.

Когда нужно платить налог

В России установлен единый порядок оплаты налогов на имущество. Первые уведомления от налоговых инспекций россияне получат нынешней осенью. Налог необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. В случае просрочки предусмотрены пени, которые составляют 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. ФНС может ограничить выезд за границу в случае, если долг по налогам превысит 30 тыс. руб., а также взыскать долг из заработной платы или с банковской карточки.

Кстати, налоговики теперь не обязаны присылать уведомления, поэтому рекомендуем самим узнать сумму налога на сайте ФНС.

Какие предусмотрены льготы

Законом сохраняются все старые льготы, такие как налоговый вычет с комнаты — 10 кв. м, квартиры — 20 кв. м, частного дома — 50 кв. м (по одному объекту каждой категории). Вычет будет теперь применяться и к частям имущества (комнаты, квартиры, дома). Документом также устанавливаются новые льготы для детей-инвалидов, все старые льготные категории сохраняются.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы

Формула расчета налога на имущество физических лиц

Итоги

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы

Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

  • жилые дома (включая дачные);
  • квартиры;
  • комнаты;
  • гаражи;
  • стояночные места;
  • строящиеся здания;
  • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:

  • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
  • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
  • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
  • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
  • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
  • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
  • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).

С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вам налоговики рассчитали налог на имущество из кадастровой стоимости. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

где: Н — величина налога к уплате;

Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

  • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
  • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.

Условимся, что:

  • мы платим налог за 2018 год от кадастровой стоимости;
  • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2016 года;
  • живем в Нижнем Новгороде;
  • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
  • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Дефлятор, установленный для 2015 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

Понижающий коэффициент на 2018 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Для вычисления показателя Н1:

1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

  • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
  • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
  • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,147) и получаем 344 100 руб.

Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 344 руб.

Вычитаем из Н1 показатель Н2:

2 143 – 344 = 1 799 руб.

Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 079 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 423 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

Итоги

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте .

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *