Налог за сотрудника ИП

ИП на ОСНО

Актуально на: 12 апреля 2019 г.

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб. При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%).

Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб. – 20% х 820 000 руб.) х 13%).

При таком порядке расчета налога понятно, почему обязанность по ведению книги учета доходов и расходов (КУДиР) возложена на ИП на ОСНО (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов для ИП, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).

Авансовые платежи ИП на общем режиме налогообложения в 2019 году

Перечислить НДФЛ в бюджет предприниматель должен по окончании календарного года. А в течение этого года он должен платить авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, предоставленных ИП.

Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней (п. 7 ст. 227 НК РФ) должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@). В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.

Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
  • за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
  • за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@).

Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Как было отмечено выше, сумма НДФЛ по итогам года определяется исходя из фактически полученного предпринимателем дохода, а не предполагаемого. И конечно, с учетом уплаченных им авансовых платежей, т. е. сумма налога уменьшается на них (п. 3 ст. 227 НК РФ). Сумму налога к доплате надо будет перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (п. 6 ст. 227 НК РФ). А если получилось так, что авансовые платежи в совокупности превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года, платить за год ничего не нужно, а переплату можно будет вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Отчитаться по НДФЛ предприниматели должны, представив в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Организация частного бизнеса начинается с выбора системы налогообложения. Государство заинтересовано в развитии мелкого предпринимательства, а также в том, чтобы весь этот бизнес был легальным. Поэтому предлагает достаточно обширное разнообразие режимов, предпринимателю есть из чего выбирать. Каждая из систем предлагает ряд условий, выгодных для того или иного вида бизнеса. Гражданину нужно только оценить свои возможности, а затем определиться: какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Из чего можно выбрать – краткий обзор режимов

Индивидуальное предпринимательство – это особый вид коммерческой деятельности. Оставаясь в статусе физического лица, гражданин получает право заниматься бизнесом. В отличие от юридических лиц, предприниматель использует в работе личное имущество (землю, недвижимость), оплачивая с них налоги как физическое лицо.

Со всех доходов, полученных не в рамках своей предпринимательской деятельности, ИП платит подоходный налог в размере 13%.

Коммерческая же деятельность предусматривает официальную регистрацию в ФНС и уплату налогов от получаемой выгоды. Выбор условий, предлагаемых спецрежимами, дело добровольное. Каждая из систем – абсолютно легальный способ снижения налогов и уменьшения отчётности, учёта. Гражданину остаётся только решить – какое налогообложение выбрать для своего ИП, прежде чем его открыть.

Среди предлагаемых режимов нет единых условий или похожих ставок. Гражданин сам выбирает, а при соблюдении некоторых условий и меняет, понравившуюся систему налогообложения. Просчитать все имеющиеся варианты можно заранее. Для этого в первую очередь нужно изучить условия, установленные государством.

Выбор системы налогообложения для ИП в 2019 году:

  1. УСН (15% или 6%). Упрощённая система по праву самая популярная среди предпринимателей. Её условия самые универсальные – бизнесмен оплачивает налог от реально полученной выгоды, бухгалтерский учёт упрощён, отчётность минимальная.
  2. ЕНВД. Единый налог предусматривает уплату от дохода, вменённого государством, вне зависимости от реального положения дел.
  3. ОСНО. Общая система – самая сложная среди тех, что предусмотрены для малого бизнеса. Но обстоятельства бывают таковыми, что и она оправдывает себя при некоторых видах деятельности.
  4. ЕСХН. Очень выгодный спецрежим, но предназначен только для сельхозпроизводителей.
  5. ПСН. По сути своей, похож на ЕНВД – облагаться налогом будет вменённая государством предполагаемая прибыль. Характеризуется самым минимумом бумажной работы.

Каждая система предусматривает наличие (или отсутствие) учёта разной сложности, свои сроки отчётности и оплаты, ограничение в размерах прибыли и числе наёмных сотрудников.

Для действующих налогоплательщиков перейти с одного режима на другой можно с нового года, путём подачи заявления в ИФНС до 31 декабря в текущем году. Вновь образованные ИП выбирают для себя условия в момент регистрации, либо в положенные сроки после неё.

Чтобы для себя решить, какой именно режим налогообложения выгоднее выбрать ИП в 2019 году, нужно ознакомиться с основными их требованиями.

ОСНО

Это общая система, не относящаяся к специальным.

Предприниматель оплачивает все налоги, предназначенные для юридических лиц:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ (если ИП был резидентом РФ).

На этой системе оказываются автоматически все ИП, потерявшие право применять свой спецрежим. При первичной регистрации, если бизнесмен не подал уведомление в ИФНС о переходе на другой режим, он оказывается на ОСН.

На общую систему не распространяются ограничения по видам деятельности, количеству служащих, размерам дохода, стоимости основных фондов и т. д. Но зато бухгалтерский учёт и отчётность по всем налогам ничем не отличаются от юридического лица.

Этот режим сознательно выбирают предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность в крупных масштабах. Таким бизнесменам даже выгодно платить НДС, так как это верный способ привлечь крупных контрагентов, для которых налог от любой сделки пойдёт к вычету.

Предприниматели, выбравшие ОСНО, обязаны должным образом организовать ведение учёта на своём предприятии. Сроки подачи отчётности – общие для любых субъектов бизнеса.

ЕНВД («вменёнка»)

Режим регулирует глава 26.3 НК. Суть его в том, что государство вменяет предпринимателю доход (отдельный для каждого вида деятельности) и облагает его по ставке 15%.

Органы местного самоуправства в городских и областных районах самостоятельно решают, вводить ли ЕНВД на своей территории. Узнать, действует ли режим в конкретном районе, можно в налоговой инспекции.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в НК. Местные власти выбирают из списка некоторые из них либо полностью все. Расширить список нельзя, но сократить можно.

Критерии перехода (или выбора) на ЕНВД:

  • численность персонала (средняя за год) не выше 100 человек;
  • доля других организаций ограничивается в бизнесе 25%;
  • нельзя совмещать с ЕСХН или состоять в простом товариществе;
  • нельзя на режиме сдавать в аренду АЗС.

До 2012 года по всем видам деятельности, попадающим под перечень ЕНВД, переход на «вменёнку» производился в обязательном порядке. С 2013 – исключительно добровольно. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Уйти с ЕНВД позволено добровольно (нужно подать заявление об этом в налоговую инспекцию) либо принудительно – в случае нарушения условий в течение календарного года.

Налогоплательщики ЕНВД освобождены от:

  • налога на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество;
  • НДС.

Регистрировать бизнес ИП должен по месту жительства либо по месту работы (зависит от вида деятельности). Отчётность по единому налогу и авансовые платежи – ежеквартальная обязанность предпринимателя. Декларация подаётся до 20 числа, последующего за соответствующим кварталом месяца, оплата производится до 25.

Учёт на режиме не предусмотрен, кроме того, что подтвердит – лимит дохода не превышен.

УСН 15% или 6%

Все подробности, касающиеся системы, детально описаны в Налоговом кодексе в главе 26.2.

УСН («упрощёнка») 15%

По статистике этот режим самый популярный у частных предпринимателей. Его выбирают те коммерсанты, у которых расходы покрывают значительную долю доходов. А в некоторых регионах для этого спецрежима предусмотрены льготы.

Он заменяет для ИП налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество.

Отчётный период – год (до 30 апреля), авансовые платежи вносятся в бюджет поквартально. Расчёт налога осуществляется нарастающим итогом, начиная с 1 января. Это значит, что расчёт делается за 3, 6, 9 или 12 месяцев каждый раз заново, учитывая доходы и расходы всего периода в общем (нарастающим итогом).

Если же доходы равны или превысили расходы, то существует минимальная ставка налога в 1%. Это делается только по итогу года.

Подтверждать доходы и расходы ИП должен учётом этих показателей в КУДиР. Затраты, идущие на уменьшение налоговой базы, строго предусмотрены законодательством (ст. 346.16 НК) и должны быть на момент предъявления к вычету фактически оплачены. Каждому пункту доходов и расходов предоставляются документальные подтверждения.

Выбрать режим вновь образованные налогоплательщики могут в течение 30 суток после регистрации, с другого режима переход осуществляется с нового года (подать заявление можно до 31 декабря).

Ограничения для выбора УСН значительные. Предприниматель, планирующий выбрать режим для работы, должен внимательно изучить список в Налоговом кодексе.

Условия, которые обязательно соблюдать для работы на упрощённой системе:

  • численность работников в среднем за период (год) не выше 100 человек;
  • доход за год – в пределах 150 млн р.;
  • основные средства на балансе не превышают 150 млн р.;
  • нет филиалов, а доля юр. лиц в бизнесе не более 25%.

УСН 6%

По основным параметрам данная разновидность «упрощёнки» совпадает с предыдущей. Но выгодна она лишь для бизнесменов, несущих низкие расходы.

Преимущества разновидности режима:

  • простой учёт (расходы фиксировать не обязательно, только доходы);
  • мало отчётности;
  • в некоторых регионах имеются льготы, ставка снижается с 6 до 1%.

Не зависимо от понесённых расходов, предприниматель уплатит в бюджет 6% от выручки, поступившей в кассу или на расчётный счёт.

ПСН

Патентная система налогообложения (глава 26.5 НК), которую коротко называют «патент», предназначена исключительно для предпринимателей. ИП покупает право на ведение определённого вида коммерческой деятельности, при этом реально полученный впоследствии доход значения при оплате не имеет.

Приобретая патент, бизнесмен освобождается от ряда налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС (исключение – таможенный).

Купить патент могут ИП, попадающие под несколько условий:

  1. Численность наёмного персонала по всем видам деятельности не выше 15 человек. Это число – среднее за период, на который патент был приобретён.
  2. ПСН запрещена при осуществлении бизнеса по договорам о совместной деятельности (простое товарищество) либо о доверительном управлении имуществом.
  3. Общая выручка по всем видам деятельности в налоговом периоде (а это календарный год) не может превысить 60 млн рублей.
  4. Виды деятельности, предусмотренные для работы с ПСН, перечислены в Налоговом кодексе, их 63. На местах власти список могут дополнять самостоятельно, но только из сферы оказания услуг для населения.
  5. Регионы на своей территории имеют право решать, применять ли им патентную систему. Предприниматель должен уточнить, действует ли режим по месту его проживания.

Купить патент можно на срок от месяца до 12, но только в рамках календарного года (т. е. с 1 января до 31 декабря). С каждого 1 января покупать право на работу придётся заново, продлить его нельзя. Подавать заявление в налоговую инспекцию нужно за 10 дней до начала работы на режиме.

Стоимость патента высчитывается из установленного законодательством предполагаемого дохода. Ставка – не выше 6%. Конкретных цифр не существует, в каждом регионе (и даже муниципалитете) они устанавливаются властями самостоятельно, но не выше того, что указано в Налоговом кодексе.

Формула расчёта на год:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Стоимость патента = налоговая база х ставка.

Главное удобство ПСН – размеры ставки и налоговой базы (предполагаемого дохода) устанавливается в зависимости от местности. Ранее показатели были едиными для целых регионов, теперь каждая районная (муниципальная) администрация устанавливает свои цифры.

Отчётность по основному налогу не предусмотрена, ведение бухгалтерского учёта сводится к тому, чтобы ИП лишь мог подтвердить, что не превысил лимита доходности.

Окончание срока патента или утрата на него права не означает, что предпринимательская деятельность гражданина прекратилась! Согласно законодательству, ИП автоматически переводится на ОСНО, должен отчитываться в ФНС и платить обязательные взносы в фонды за себя.

Это единственный спецрежим, по которому не предусмотрено вычета по фиксированным взносам. Зато уменьшить налог можно на покупку ККМ с фискальным накопителем и настройку оборудования.

Отдельное предложение для сельхозпроизводителей – ЕСХН

Как понятно из названия (Единый сельскохозяйственный налог, глава 26.1 НК), выбрать этот спецрежим имеют право предприниматели, занятые в сельскохозяйственной отрасли.

К такой системе относятся виды деятельности:

  • растениеводство;
  • животноводство (в том числе разведение и выращивание рыбы);
  • услуги, оказываемые сельхозпроизводителям в области животноводства и растениеводства (с 01.01.2017);
  • производство прочей продукции в отрасли сельского и лесного хозяйствования.

Переработка сельскохозяйственного сырья без его производства (выращивания) под ЕСХН не попадает.

Спецрежим освобождён от налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС.

Переход с другого режима на ЕСХН осуществляется только с начала нового года. Вновь созданные ИП в течение 30 дней с момента постановки на учёт должны подать в ИФНС уведомление о том, что будут работать на этом режиме.

Ещё одно обязательное условие для применения этой системы налогообложения – доход от видов сельскохозяйственной деятельности не ниже 70% от общей суммы.

Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом – доходы, сниженные расходами. Ставка – 6%.

Формула расчёта: Сумма налога = (доход – расход) х 6%.

Доход и расход учитываются нарастающим итогом с 1 января каждого года. К расходам можно относить убытки прошлых лет.

Отчётность по единому налогу предоставляется раз в полугодие. Авансовый платёж за полугодие вносится в бюджет в течение 25 дней с его окончания (до 25 июля). Итоговый платёж за год отчисляется до 31 марта следующего года.

Как определить, что выгоднее?

Разобравшись, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году, предприниматель должен понять, что для него действительно этот режим будет оптимальным.

Для примера рассмотрим, какая система налогообложения лучше для ИП с розничной торговлей:

  1. ЕНВД. Этот режим накладывает ограничения на вид деятельности, но для мелкой розничной торговли вариант идеальный. Но так как есть ограничения в площади магазина, одна точка торговли открыта или сеть, какое количество автотранспортных средств в распоряжении, то торговля должна быть небольшого масштаба.
  2. ЕСХН. Так как доля выручки от сельскохозяйственного производства составляет не менее 70%, на торговлю остаётся 30.
  3. УСНО. Среди условий «упрощёнки» есть ограничения по выручке, некоторым организационным моментам, стоимости основных средств, численности работающих и видам деятельности (подакцизное производство, ломбарды, страховые организации и пр.). Это просчитывается заранее. Однако «упрощёнка» доход минус расход, благодаря возможности вычета затрат из налоговой базы, для торговли в розницу – самый выгодный режим.
  4. ПСН. Если предприниматель попадает под вид деятельности, предусмотренный законом для патента, то режим очень выгоден. Для этого нужно учесть максимально возможные размеры помещения, прибыли и числа работников.
  5. ОСНО. Розничная торговля на общей системе не выгодна. На ней из торгующих предприятий вынуждены находиться только крупные торговые сети или оптовая торговля. К тому же очень велика нагрузка по ведению учёта. Единственным плюсом будет то, что не нужно уплачивать налог на прибыль в случае получения убытка.

Подобным образом можно проанализировать не только то, какой вид налогообложения выбрать для ИП на розничной торговле, но и любой другой вид деятельности.

Посчитать, выгодно ли будет работать на каком-либо из режимов, поможет официальный портал ИФНС. Сервис содержит обновлённые данные по ставкам, регионам и прочим условиям.

Такие режимы, как ПСН и ЕНВД, предусматривают фиксированный сбор (различия только в месте работы ИП), по остальным режимам выгода обсчитывается по предполагаемым цифрам.

О чём не стоит забывать

На каком бы режиме не находился индивидуальный предприниматель, есть общие правила для всех, о которых нельзя забывать:

  1. Взносы во внебюджетные фонды за себя. Обязанность их оплачивать возникает в день регистрации и заканчивается днём снятия с учёта в налоговой инспекции. Неуплата повлечёт за собой ряд санкций. Каждый предприниматель платит страховые взносы, даже если в штате нет работников. Отчётности по ним не предусмотрено, но сроки строгие: до конца календарного года должны быть погашены основные платежи в ФСС и ПФР и до 1 июля последующего года – 1 процент от суммы, превысившей 300тыс. руб. В 2017-2018 годах оплата взимается по новым правилам (поменялся получатель и реквизиты, а также способ их расчёта).
  2. Если приняты работники, то предприниматель, вне зависимости от способа налогообложения, обязывается законодательством вести строгую кадровую политику, начислять заработную плату и налоги (сборы) с неё, оплачивать их вовремя в бюджет и сдавать отчётность.
  3. Снятие с регистрации в ФНС. Если работа прекратилась, то предприниматель обязан либо подавать в инспекцию нулевые декларации, либо написать заявление о снятии с учёта. Даже если отчётность не предусмотрена (как на ПСН), страховые взносы в фонды всё равно оплатить придётся.
  4. Предприниматель занимается бизнесом на свой риск. По возникшим обязательствам отвечать придётся личным имуществом.

Каждый вид нарушения будет подвергнут санкциям, согласно российскому законодательству.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Актуально на: 21 февраля 2017 г.

Налоги, которые должен платить ИП на ОСНО, кроме НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности это:

  • НДС. По операциям, которые признаются объектом налогообложения, предприниматель должен платить НДС не позднее 25-го числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ);
  • НДФЛ с выплат работников. Если ИП примет к себе на работу сотрудников, то он должен будет выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ. То есть исчислять, удерживать и перечислять с доходов работников НДФЛ в бюджет. А также начислять с выплат сотрудников страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ);
  • земельный налог при наличии объекта налогообложения и независимо от целей использования этого объекта – в рамках предпринимательской деятельности или в личных целях (Информация ФНС России «Об уплате земельного налога индивидуальными предпринимателями»);
  • транспортный налог, если ИП является собственником транспортного средства. Плательщиками транспортного налога являются физические лица – владельцы транспорта независимо от статуса ИП (ст. 357 НК РФ). Вместе с тем, ИП – владельцы грузовых автомобилей, которые вносят платежи в систему Платон, имеют право уменьшить на них сумму налога (ст. 361.1 НК РФ);
  • налог на имущество физических лиц также при наличии объекта налогообложения (ст. 401 НК РФ, Письмо ФНС от 15.02.2016 № БС-4-11/2431@). Это может быть жилой дом, квартира, гараж, объект незавершенного строительства и т.д.

Как вы понимаете, последние 3 налога предприниматели платят как физические лица, обладающие определенным имуществом. Сумму каждого из налогов определяют налоговики и выставляют предпринимателям уведомления. По общему правилу уплачены эти налоги должны быть в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом.

Отметим, что кроме перечисленных налогов каждый ИП должен платить фиксированные страховые взносы за себя.

ИП на общей системе налогообложения: отчетность

Отчетность ИП на ОСНО включает в себя в первую очередь декларацию по форме 3-НДФЛ, которая сдается по итогам года, и по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, а также декларации по НДС. Отчетность по земельному и транспортному налогам, а также налогу на имущество физических лиц не установлена.

Подробнее о декларациях и других формах, которые должен сдавать ИП, читайте «Налоговая отчетность ИП».

Кроме того, в определенных случаях ИП могут выступать налоговыми агентами по НДС.

НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *