НДС в 1С

Как можно увидеть в программе 1С 8.3, какова сумма НДС к уплате и к вычету?

НДС попадает «куда надо» при реализации, если к ней создана счет-фактура выданная, при поступлении, если к нему создана счет-фактура полученная и в ней стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок».
Если Вам Ваши покупатели платили аванс не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса надо составить авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
В программе ее делают через платежный документ-поступление на р/сч кнопкой «Создать на основании».
НДС, исчисленный с аванса, полученного от покупателя, продавец может принять к вычету в любой из следующих ситуаций:
1) при возврате аванса покупателю в связи с изменением или расторжением договора. В этом случае НДС принимается к вычету на дату возврата аванса в сумме, равной сумме возвращенного аванса, умноженной на 18/118 или 10/110 (в зависимости от ставки, по которой НДС был исчислен при получении аванса) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 12.11.2015 N 03-07-11/65164);
2) при отгрузке товаров (работ, услуг), в оплату которых был получен аванс. В этом случае НДС принимается к вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Вычет «авансового» НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (Письма Минфина от 21.07.2015 N 03-07-11/41908, от 09.04.2015 N 03-07-11/20290). Принимая «авансовый» НДС к вычету, выполните следующие действия: — зарегистрируйте в книге покупок свой счет-фактуру, составленный при получении аванса от покупателя. При этом в графе 2 книги покупок укажите код вида операции — «22» (пп. «д» п. 6, п. 22 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина от 16.11.2015 N 03-07-11/65903). В программе это проводится через документ «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж», в программе эти документы делаются ежемесячно при закрытии месяца.
В программе все перечисленные документы можно посмотреть в Меню Операции — Регламентные операции НДС, а также в меню Отчеты — НДС.
Это самые типовые операции, которые, как правило, есть у всех. Чтобы пошаговую какую-то инструкцию выработать для себя конкретно, Вам нужно понять, какие операции, попадающие в расчет НДС есть у Вас в организации, и как они отражаются, то есть изучить главу 21 Налогового кодекса и руководство по работе в 1С (на сайте разработчика есть видео уроки и т.д. по конкретным ситуациям).

Учет расчетов по НДС в 1С:УПП

Учет расчетов НДС в 1С:УПП. Предварительная настройка

Автоматизированный учет расчетов НДС в УПП обеспечивается за счет использования специализированных механизмов учета НДС. Включение, выключение или настройка отдельных механизмов осуществляется с помощью настройки параметров учета.

Указание наименования продавца в счете-фактуре – устанавливается вариант указания наименования продавца в счете-фактуре.

Для ведения учета в соответсвии с Постановлением №1137 необходимо установить дату начала ведения учета по постановлению Правительства РФ. До поставленной даты учет будет вестись в соответсвии с постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000г.№914.

Порядок нумерации выданных счетов-фактур устанавливается в зависимости от выбранного сповоба нумерации: либо нумерация идет сквозная без выделения счетов-фактур на аванс отдельным префиком «А» , либо с выделением.

На закладке «НДС в валюте» указывается способ расчета суммы НДС документов для проводок и печатной формы счета-фактуры при расчетах в валюте. Рекомендуется применять вариант «По рублевой сумме документа», при котором сумма НДС в рублях рассчитывается умножением рублевой суммы на ставку НДС. При втором способе сумма НДС в рублях рассчитывается умножением валютной суммы НДС на курс документа.

Кроме настройки параметров учета, действующие на все организации, учет по которым ведется в информационной базе, необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, которая настраивается на определенный период (рекомендуется настраивать на год).

Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности — определяет необходимость начисления НДС по отгрузке без перехода права собственности (начисление НДС возможно с 01.01.2006г.):

    • если флаг установлен, производится начисление НДС при отгрузке (отражается документом «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности»);
    • если флаг снят, то начисление НДС производится позднее, при отражении реализации отгруженных товаров (документ «Реализация отгруженных товаров»).

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс — при получении предварительной оплаты от покупателя поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. Выписывать счета-фактуры на авансы можно не сразу, а по прошествии некоторого времени с момента получения аванса, в течение которого не наступит исполнение обязательств по договору (отгрузка товаров, оказание услуг). Настройка позволяет указать порядок регистрации счетов фактур на авансы, принятый в организации:

· Регистрировать счета-фактуры на авансы всегда при получении аванса

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение пяти календарных дней

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № 10022/08)

· Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п.13 ст.167 НК РФ).

Формировать счета-фактуры по расчетам в у.е. в рублях — при установке флага счета-фактуры при расчетах в условных единицах формируются в рублях. При этом автоматически устанавливается флаг «Выписывать отдельные счета-фактуры на суммовые разницы».

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% — при установке флага будет вестись партионный учет НДС для включения НДС в стоимость МПЗ и в состав расходов при реализации без НДС или с НДС 0% и принятия НДС к вычету после подтверждения нулевой ставки.

Вести партионный учет НДС в разрезе серий и характеристик — при установке флагов ведется партионный учет НДС по характеристикам и сериям номенклатуры.

При невозможности подтверждения применения ставки 0% — определяется способ начисления НДС при невозможности подтверждения правомерности применения ставки НДС 0% при реализации: выделение суммы НДС из выручки по расчетной ставке или начисление НДС сверху.

Порядок учета НДС по МПЗ, списанным при операциях, не облагаемых НДС — устанавливается способ отражения в учете НДС по приобретенным МПЗ при их использовании для операций, не облагаемых НДС (при перемещении или списании):

Включать в стоимость или списывать на расходы в соотв. со ст.170 НК РФ — НДС в бухгалтерском учете отражается аналогично отражению в налоговом учете в соответствии с положениями п.3 ст. 170 НК РФ;

· Включать в стоимость — всегда включать НДС по таким операциям в стоимость МПЗ;

· Списывать на расходы — всегда списывать НДС по таким операциям на расходы.

Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности — Согласно п. 3 ст. 167 НК РФ в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности приравнивается к его отгрузке. Так как недвижимое имущество не отгружается и не транспортируется, то право собственности на него у покупателя возникает в момент государственной регистрации, а не на дату акту приемки-передачи.

Отсюда следует, что до факта государственной регистрации нет объекта налогообложения и начислять НДС не надо. Такой вывод согласуется и с разъяснениями, например, письма Минфина России от 11.05.2006 № 03-04-11/88. Учитывая это обстоятельство, флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности» следует снять.

Однако арбитражная практика иногда свидетельствует об иной позиции налоговых инспекций. Например, в Постановлении ФАС ВСО от 11.02.2010 № А19-12414/09 сказано, что НДС необходимо начислить в день фактической передачи недвижимости покупателю. Если ваша налоговая придерживается такой же позиции, то следует установить флаг «Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности».

Учет НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг.

В 1С:Управление Производственным Предприятием (1С:УПП) могут отражаться операции по приобретению товаров для перепродажи оптом и в розницу, произведенные на территории РФ и ввезенные по импорту , получить их от российский контрагентов или по внешнеэкономическому контракту. В этой части статьи рассматриваются особенности отражения операций приобретений товаров в оптовой и ризничной торговле для целей НДС.

Приобретение товаров в оптовой торговле.

При оптовой торговле Российских организаций с юридическими лицами на территории РФ помимо документов на передачу товаров предъявляют покупателем счета-фактуры.

Пример: Оформили поступление от поставщика двух наименований товаров (по ставкам 18% и 10%), а так же услуги(Документ «Поступление товаров и услуг»).

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров/услуг(без учета НДС)

Дт 19.03(19.04) Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученной от поставщика счет- фактуры используют гиперссылку внизу документа поступления.

Если товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, то налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в отношении сумм налога, предъявленных поставщиком, при выполнении следующих условий:1)товары приняты к учету;2) имеется в наличии правильно оформленный счет-фактура поставщика с суммой предъявленного к оплате НДС.

При проведении документа будут сформированы Движения в регистре сведений «Журнал учета светов-фактур».

Приобретение импортных товаров.

Организации могут приобретать на территории РФ также и импортные товары. По установленным правилам в счете-фактуре, выставляемом покупателю этих товаров, продавец должен указать сведения о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

Пример: Документы по принятию к учету импортных товаров оформляются аналогично отечественным, только с указанием номера ГТЖ и страны происхождения товара.

Примечание: Номер ГТД и страна производитель вводятся в справочнике номенклатуры при условии установленной галки «Учет по сериям».

В результате проведения документа будут сформированы проводки по отражению операции в регистры накопления подсистемы учета НДС.

Дт 41.01 Кт 60.01 – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Дт 19.03 Кт 60.01 – На сумму «Входного» НДС, предъявленного поставщиком (в налоговом учете сумма налога на 19 счете не отображается)

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор.

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.

Для регистрации полученного от поставщика счета-фактуры необходимо воспользоваться ссылкой в подвале формы документа или вводом на основании. После заполнения и проведения документа будет сформирована запись в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Приобретение товаров по импорту.

Организация может приобретать товары по внешнеэкономическому контракту. В таких случаях объектом налогообложения НДС является ввоз товаров на таможенную территорию РФ, а налог на добавленную стоимость является не только налоговым, но и таможенным платежом.

Пример: По общему правилу платить НДС при вводе товаров должен декларант(лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары).

Организация приобрела товары на сумму 1000 EUR . При ввозе товаров на территорию РФ через таможенного брокера были уплачены: пошлина(15% от таможенной стоимости),НДС (18% от таможенной стоимости + пошлина), таможенный сбор.

В рассматриваемом примере декларантом является таможенный брокер, с которым организация заключила агентский договор. Таким образом, при получении товаров по импортному контракту, в информационной базе необходимо зарегистрировать не только саму покупку, но и таможенную декларацию, по которой товар ввезен на территорию РФ. Для этого необходимо оформит два документа – «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».

Для ввода информации об импортных товарах необходимо в документе «Поступление товаров и услуг» указать страну происхождения товара и номер ГТД.

По внешнеэкономическим контрактам уплата НДС иностранному поставщику не производится, поэтому в колонке НДС необходимо указать значение без НДС.

После проведения документа формируются проводки

Дт 41.01 Кт 60.21(«Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)») – На стоимость поступивших товаров (без учета НДС)

Таможенные платежи (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, регистрируются документом ГТД по импорту. В шапке документа необходимо указать таможенного брокера, договор на таможенное оформление, номер ГТД и сумму таможенного сбора.

На закладке Разделы ГТД указывается таможенная стоимость товара, ставка таможенной пошлины(в процентах), ставка НДС(в процентах). Существует два способа заполнения документа – с ручную и по документу оприходования товаров (меню табличной части товары по разделу1 кнопка Заполнить/заполнить по поступлению). После заполнения табличной части и всех необходимых сумм необходимо распределить таможенную пошлину и НДС на товары, выполняется данная операция по кнопке распределить табличной части Товары по разделу 1.

На вкладке счета учета расчетов указывается счет, на котором учитываются расчеты с таможенным брокером. В наем примере это 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

После проведения документа будут сформированы следующие проводки:

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенной пошлины , уплаченной при ввозе товара

Дт 41.01 Кт 76.09 – На сумму таможенного сбора , уплаченного при ввозе товара

Дт 19.05 Кт 76.09 – На сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Учет НДС по операциям реализации товаров, работ, услуг

Реализация товаров в оптовой торговле

Российские организации-налогоплательщици НДС при реализации юридическим лицам (ИП) на территории РФ товаров(собственного производства или приобретенных для перепродажи для перепродажи).ю помимо документом на передачу товаров предъявляют покупателю счет фактуру.

Пример реализации отечественных товаров: Продажа товаров в УПП регистрируется с помощью документа «Реализация товаров и услуг». После заполнения документа его необходимо привести В результате будут сформированы проводки по отражению операций реализации в бухгалтерском и налоговом учете и введены записи в регистры накоплений.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Для составления свет-фактуры на реализованные товары, необходимо в документе реализация товаров и услуг щелкнуть на поле ссылки «ввести счет -фактуру».

Заполненный документ необходимо провести, он внесет записи в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Реализация импортных товаров

Организации могут продавать на территории РФ не только отечественные, но и импортные товары. При реализации импортных товаров, продавец должен в счете фактуре, выставляемом покупателю этих товаров указывать страну происхождения и номер таможенной декларации, по которой товар ввезен на территорию РФ.

В УПП данная операция отражается документами «Реализация товаров» и услуг и «счет-фактура выданный». При создании документа в табличной части Товары необходимо заполнить данные Страна происхождения и Номер ГТД.

После проведения формируются проводки по отражению продажи товаров и НДС.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – Продажную стоимость товаров (выручка на счете 90.01.0 в бухгалтерском)

Дт 90.02.1 Кт 41.01 – На себестоимость товара

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму НДС по операции реализации (в налоговом учете не отражается)

Документ счет –фактуры вводиться по ссылке «Ввести счет-фактуру» или использую механиз вводна на основании. При проведении документа формируются движения в регистре «Журнал учета счетов-фактур».

Начисление НДС при исполнении обязанностей налогового агента.

Предусмотрено начисление НДС организациями – налоговыми агентами:

· При аренде федерального, муниципального имущество у органов государственной власти или управления;

· При приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, либо реализации комиссионных товаров, принадлежащих таким организациями (при реализации товаров комитента – нерезидента НДС начисляется автоматически).;

· При реализации конфискованного имущества или иного имущества принадлежащего государству

Особенностью отражения данных случаев является заполнение договора контрагента, который предоставляет услуги или товары. В договоре с контрагентом должен стоять флаг

Пример: Рассмотрим пример предоставления рассматриваемой организации арендных услуг.

Внесение предоплаты по аренде заполняется документ «Платежное поручение исходя- щее» или «Расходный кассовый ордер».

На основании платежного документа оформляется счет-фактура с видом «Налоговый агент».

Для вида счета-фактуры Налоговый агент при проведении документ формируется проводка

Дт 76.НА Кт68.12 – на сумму исчисленного налога

Регистрация оказанных услуг в УПП оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием договора контрагента (с галкой налогового агента) и ставки НДС.

При проведении документа «Поступление товаров и услуг» сформируются следующие

Дт затратного счета Кт 60.01 — отражена задолженность по аренде,

Дт 19.04 Кт 60.01 выделен НДС по аренде,

Дт 60.01 Кт 76НА начислен НДС налогового агента.

Уплата НДС в бюджет оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом документа перечисление налога, где счет дебета это 68.32 – «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Документ делает движения Дт 68.32 Кт51 – на сумму уплаченного налога

Арендаторы вправе воспользоваться налоговыми вычетами в отношении сумм налога, уплаченных ими в качестве налоговых агентов. Это возможно в том случае, если они являются налогоплательщиками НДС и используют арендованное имущество для осуществления операций, облагаемых НДС.

Для отражения вычета по данным суммам с учетом выполнения условий (услуги приняты к учету и исчисленный налог уплачен в бюджет) формируется с использованием документа «Формирование записей книги покупок». Данные о суммах НДС, исчисленных и уплаченных в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента, отражаются на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту».

Регламентные операции учет НДС

Формирование книги продаж, книги покупок, налоговых деклараций по НДС можно выполнять после выполнения регламентных процедур.

Регистрация счетов-фактур по авансам покупателей.

Выписка счетов фактура на авансы и предоплаты, полученные от покупателя за определенный период, осуществляется обработкой «Регистрация счетов фактур на аванс».

Табличная часть обработки заполняется по кнопке Заполнить из регистров взаиморасчетов с контрагентами. Счета фактуры на аванс формируются автоматически при нажатии кнопки Выполнить. Проведение данных счетов-фактур создает проводки Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплата» Кт 68.02 «НДС».

Формирование записей книги покупок

Документ предназначен для отражения вычетов по НДС в учете и в книге покупок. Документ содержит список закладок:

1. Вычет НДС по приобретенным ценностям

2. Вычет НДС с полученных авансов

3. Вычет НДС с выданных авансов

4. Вычет НДС по налоговому агенту

5. Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

Закладки заполняются автоматически по кнопке «Заполнить»

Для отражения вычета по НДС по реализации по ставке 0% в шапке документа нужно установить флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%». В этом случае в документе отображаются только закладки Вычет НДС по приобретенным ценностям, Вычет с полученных авансов.

Примечание

При применении упрощенного учета НДС документ используется только для отражения вычета НДС с полученных и выданных авансов.
Вычет по НДС также может отражаться на дополнительных листах книги покупок.

Вычет НДС по приобретенным ценностям

На закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям заполняются данные по суммам НДС, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

  • Получен счет-фактура от поставщика или выписан собственный счет-фактура,
  • Оборудование принято к учету в качестве основного средства,
  • НДС при исполнении обязанностей налогового агента и выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления уплачен в бюджет,
  • При заполнении документа с установленным флажком Предъявлен к вычету НДС 0% контролируется факт подтверждения или не подтверждения ставки 0% по реализации,
  • НДС по исправленным счетам-фактурам, в том числе корректировочным.

Примечание
Если НДС был включен в стоимость товарно-материальных ценностей, то он не подлежит вычету.

Вычет НДС с полученных авансов

На закладке Вычет НДС с полученных авансов заполняются данные по суммам НДС с полученных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с полученных авансов может быть принята к вычету после реализации товаров (работ, услуг), либо при возврате аванса покупателю.

Вычет НДС с выданных авансов

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС с выданных авансов, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС с выданных авансов может быть принята к вычету после получения счета-фактуры на аванс от поставщика.

Вычет НДС по налоговому агенту

На закладке Вычет НДС с выданных авансов заполняются данные по суммам НДС, начисленным при исполнении обязанностей налогового агента, доступным к вычету на дату ввода документа в соответствии с гл. 21 НК РФ.
Сумма НДС начисленного при исполнении обязанностей налогового агента может быть принята к вычету после поступления оплаченных ценностей и оплаты НДС в бюджет.

Вычет НДС при изменении стоимости в сторону уменьшения

На закладке Вычет при изменении стоимости в сторону уменьшения заполняются по суммам НДС по корректировочному счету-фактуре.
При заполнении проверяется выполнение необходимых условий для вычета по НДС:

  • Корректировочный счет-фактура составлен,
  • Корректировочный счет-фактура выставлен покупателю.

Закладка отображается, если дата документа больше или равна 01.01.2012 года.

Дополнительные листы книги покупок

Вычеты по НДС могут быть отражены в дополнительных листах книги покупок. Для этого на любой закладке для нужной записи устанавливается флажок Запись дополнительного листа и указывается Корректируемый период, в котором будет отражена запись.

Формирование записей книги продаж

Документ «Формирование записей книги продаж» предназначен для регистрации сумм НДС которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет.

  • Табличная часть «НДС по реализации» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных при реализации ценностей.
  • Табличная часть «НДС с авансов» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС по авансам, полученным от покупателей.
  • Табличная часть «НДС начислен к уплате» предназначена для регистрации в книге продаж сумм НДС, начисленных к уплате в бюджет по договорам налогового агента и по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом.
  • Табличная часть «Не отражается в книге продаж» предназначена для отображения операций, которые не требуют отражения в книге продаж, например реализация товаров по рознице ЕНВД.

Документ имеет два режима:

  • НДС по реализации облагаемой по обычным ставкам НДС (18%, 10% и т.п., кроме ставки 0%);
  • НДС по реализации по ставке 0%.

При переключении режима табличные части документа очищаются.

«НДС по реализации»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по ценностям реализованным по разным ставкам НДС. В случае если политика налогового учета в части НДС «по оплате», проверяется наличие оплаты по счету-фактуре, и в табличную часть попадает только оплаченная сумма. При политике «по отгрузке», если была частичная оплата по счету-фактуре то суммы оплаты и остатка попадают разными строками, для оплаченной суммы указывается документ оплаты, при этом в отчете «Книга продаж» они отражаются одной строкой.
В случае если установлен флаг «По реализации со ставкой 0%» в табличную часть попадают только строки по реализации со ставкой 0%, по которым была подтверждена или не подтверждена такая ставка. (документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»)
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС и бухгалтерские проводки по дебету счета 76.Н «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

«НДС с авансов»

При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по авансам полученным от покупателей (в случае если выписаны счета-фактуры на соответствующие авансы).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС начислен к уплате»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по суммам НДС, которые не вошли на первые две закладки, например начисленным к уплате в бюджет при приобретении ценностей по договорам налогового агента и при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами (хозспособом).
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

«НДС не отражается в книге продаж»
При автозаполнении (кнопка «Заполнить») в табличную часть попадают данные по операциям не облагаемым НДС.
Табличная часть не отображается при установленном флаге «По реализации со ставкой 0%».
Табличная часть доступна для редактирования вручную. Пользователь может внести записи по сумма НДС, которые не должны попадать в книгу продаж, хотя, ранее зафиксированы в регистрах учета НДС.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

Формирование отчетов «Книга покупок» и «Книга продаж»

Покупатели ведут книгу покупок в целях определения суммы НДС предъявленной к вычету(возмещению) в установленном порядке. В программе книга покупок формируется после проведения регламентных операций в виде отчета «Книга покупок». Для формирования отчета необходимо выбрать период, за который формируется отчет, и организацию. Книга покупок формируется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 № 84, от 26.05.2009 г. № 451. Возможно использование дополнительных настроек по кнопке «Настройка».

В открывшейся форме можно настроить отбор по конкретному контрагенту, а так же группировку по контрагентам в форме вывода или скрыть колонки по ставке 20%.

Покупатели ведут книгу продаж в целях определения суммы НДС, начисленной к уплате. Формирование и настройка книги продаж аналогична настройке отчета «Книга покупок».

Каждая фирма (или ИП), работающая на общей системе налогообложения (далее – ОСН), часто сталкивается с вопросами отражения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в учете. Они возникают как при начислении, вычете, восстановлении НДС, так и в случаях возмещения и уплаты налога. В данной статье мы рассмотрим порядок отражения НДС в бухгалтерском и налоговом учете в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0).

Зачастую отображение зачисления и уплаты НДС в 1С 8.3 ведется автоматом на базе документов, которые вносятся пользователями в программу. В целях бухгалтерского учета в 1С предусмотрены специальные счета (19, 68), а в целях налогового – ряд регистров накопления (НДС начисленный, НДС продажи, НДС с авансов и т.д.). Проводки и записи в регистрах формируются документами типовой конфигурации (Реализация, Корректировка, Счет-фактура выданный).

В ряде случаев, когда типовые документы не позволяют нам корректно отразить начисление НДС, у нас есть возможность ручной корректировки или отражения налога. Для этого, мы используем документ «Отражение начисления НДС». Он создан, в основном, для отображения зачислений по регистрам, но способен и сгенерировать проводки учета НДС. Помимо этого он необходим:

  • Для зачисления НДС вручную;
  • При «упрощенке» НДС задается в учетной политике. Зачисление НДС по предварительным оплатам покупателей, а также весь учет сложных вариантов реализации без НДС и по ставке 0%;
  • Для правки НДС реализации, если в программе не установлено, что правки отражаются специальными документами (не рекомендуется).

Для примера рассмотрим ситуацию: Организация «Торговый дом «Комплексный» заказала «сувенирку» с логотипом компании для раздачи в рекламных целях*. При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки (Рис.1)

Отметим, если раздается рекламная продукция стоимостью свыше 100 руб., то суммы входного НДС могут быть заявлены к налоговому вычету в общеустановленном порядке. Если стоимость не превышает 100 руб., то суммы входного НДС должны быть учтены в ее стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Рис.1 При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки

Этим же документом регистрируется «Счет-фактура полученный».

Рис.2 Счет-фактура полученный

На базе регистра накопления «НДС предъявленный» из «Поступления товаров и услуг» заполнено «Формирование записей книги покупок».

Рис.3 Формирование записей книги покупок

Он генерирует проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки» для заполнения налоговой декларации по НДС.

Рис.4 Проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки»

13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц.

Рис.5 13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц

Отражено списание рекламных материалов.

Рис.6 Отражено списание рекламных материалов

Сгенерированы проводки на «Требование-накладная». Для выполнения операции зачисления НДС при передаче материалов в рекламных целях надо сделать «Отражение начисления НДС» (раздел «Операции»-«НДС»).

Рис.7 Отражение начисления НДС

В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ.

Рис.8 В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ

При заполнении закладки «Главное» следует исходить из того, что на основании этого документа будет формироваться документ «Счет-фактура выданный», и согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 01.03.2005 № 03-04-11/43), при безвозмездной передаче в рекламных целях товаров физическим лицам в счете-фактуре следует проставлять прочерки в строках «Грузополучатель и его адрес», «Покупатель», «Адрес», «ИНН/КПП покупателя».

Для таких операций можно:

  • В поле «Контрагент» указать некую организацию «-» (прочерк), предварительно внеся ее в справочник «Контрагенты»;
  • В поле «Договор» указать формальный реквизит договора (например, «Выставка, июль 2018г»).

Также на закладке «Главное» следует:

  • В поле «Код вида операции» указать значение «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ/оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе;
  • В строке «Формировать проводки» проставить флажок для формирования проводок по начислению НДС.

Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию автоматом будет установлен флажок в строке «Использовать как запись книги продаж».

На закладке «Товары и услуги» по кнопке «Добавить» следует внести необходимую информацию.

Рис.9 На закладке «Товары и услуги» по кнопке «Добавить» следует внести необходимую информацию

В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись.

Рис.10 В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись

Также формируется запись в регистр накопления «НДС продажи».

Рис.11 Регистр накопления «НДС продажи»

На основании записей этого регистра формируется книга продаж за II квартал 2018 года.

Рис.12 Книга продаж за II квартал 2018 года

Для выставления счета-фактуры на переданные в рекламных целях товары нажимаем на «Выписать счет-фактуру» внизу окна с «Отражением начисления НДС», при этом счет-фактура создается автоматом и вносится регистрационная запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Таким образом, ручное отражение в 1С начисления и уплаты НДС возможно оформлять в случаях отсутствия «первички» по реализации, отражения в текущем периоде «забытой» реализации прошлого периода или при расходовании ценностей в индивидуальных целях.

Полезные курсы по 1С Стань профессионалом в программе 1С: Бухгалтерия

Обучим профессиональному владению программы 1С:Бухгалтерия на курсе — «1С:Бухгалтерия для начинающих и не только.»

  • Регистрация счетов-фактур на аванс
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Восстановление НДС по объектам недвижимости
  • Начисление НДС по СМР (хозспособ)
  • Восстановление НДС
  • Распределение НДС косвенных расходов
  • Списание НДС
  • Подтверждение нулевой ставки НДС
  • Подтверждение оплаты НДС в бюджет
  • Формирование записей книги продаж
  • Формирование записей книги покупок

В «1С:Бухгалтерии 8» записи для книги покупок и книги продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов («Счет-фактура выданный», «Счет-фактура полученный» и др.), а также при проведении так называемых регламентных документов по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала «Регламентные операции НДС» (меню «Операции» – «Регламентные операции НДС» или из формы «Помощник по учету НДС» (меню «Покупка» – «Ведение книги покупок» — «Помощник по учету НДС» или меню «Продажа» – «Ведение книги продаж» — «Помощник по учету НДС»).

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Рис. 1

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

  • «Операция не требуется»;
  • «Операция требуется, не выполнена» – в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС;
  • «Операция выполнена, актуальна» – требуемый документ создан и корректно заполнен;
  • «Операция выполнена, но не актуальна» – требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций требуется перезаполнение и проведение соответствующих документов.

Рассмотрим назначение отдельных регламентных операций по учету НДС.

Регистрация счетов-фактур на аванс

Для отдельных видов счетов-фактур имеются особенности их составления в программе. К таким счетам-фактурам, в частности, относятся:

  • счета-фактуры на авансы, полученные от покупателей;
  • счета-фактуры при исполнении обязанностей налогового агента.

При получении оплаты или частичной оплаты за товары (работы, услуги), налогоплательщик обязан составить счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней (п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Но существуют разъяснения контролирующих органов следующего характера:

  • если отгрузка товаров (работ, услуг) произошла в течение 5-ти дней со дня поступления соответствующей суммы аванса, то возможно не исчислять НДС с суммы предоплаты и не выписывать на нее счет-фактуру (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39);
  • если, налогоплательщик осуществляет долгосрочные поставки товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (электроэнергия, нефть, услуги связи и т. п.), то он имеет право определять налоговую базу как остаток не закрытых отгрузкой авансов на конец месяца. И счет-фактура выписывается на конец месяца в размере остатка, не закрытых отгрузкой авансов (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).

Рис. 2

Регистрацию счетов-фактур на аванс можно выполнить двумя способами:

  • произвести автоматически регистрацию всех, ранее не выписанных счетов-фактур на авансы, с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»;
  • выписать счет-фактуру «вручную» на основании платежного документа, по которому поступил аванс.

Для вызова обработки из формы «Помощник по учету НДС» нужно щелкнуть на названии регламентной операции «Регистрация счетов-фактур на аванс».

В форме обработки (рис. 3) можно посмотреть документы, по которым уже выписаны счета-фактуры на аванс и сформировать недостающие счета-фактуры. Для этого необходимо установить налоговый период и нажать кнопку <Заполнить>. В окне появятся операции, которые программа определяет как «поступление предоплаты от покупателей», а в графе «Счет-фактура» указываются уже сформированные счета-фактуры на аванс. Если в данной графе отсутствует счет-фактура, то это означает, что он не выписан в соответствии с заданным порядком. Для его автоматического создания необходимо нажать на кнопку <Выполнить>.

Рис. 3

Регистрация счетов-фактур налогового агента

Если организация признается налоговым агентом по уплате НДС в соответствии с ст. 161 НК РФ, то в момент возникновения обязанности исчислить НДС, она должна составить счет-фактуру в двух экземплярах. Выписанный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж. В книге покупок этот счет-фактура регистрируется в периоде, когда налоговый агент получает право на вычет НДС.

Для того чтобы в «1С:Бухгалтерии 8» правильно учитывались взаиморасчеты с контрагентом, по операциям, с которым организация должна исполнять функции налогового агента, необходимо правильно описать договор в справочнике «Договоры контрагентов».

Для этого в форме договора необходимо установить флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по НДС» и выбрать вид агентского договора (рис. 4).

Рис. 4

Учет НДС по договорам с признаком налогового агента в программе ведется на счете 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Сформировать счет-фактуру налогового агента можно двумя способами:

  • произвести автоматическую регистрацию всех, ранее не выписанных счетов-фактур налогового агента, с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур налогового агента»;
  • выписать счет-фактуру «вручную» на основании платежного документа, по которому была произведена оплата контрагенту.

Для вызова обработки из формы «Помощник по учету НДС» нужно щелкнуть на названии регламентной операции «Регистрация счетов-фактур налогового агента».

В форме обработки (рис. 5) можно посмотреть документы, по которым уже выписаны счета-фактуры налогового агента и сформировать недостающие счета-фактуры. Для этого необходимо установить налоговый период и нажать кнопку <Заполнить>. В окне появятся операции, по которым организация признается выполняющей функции налогового агента, а в графе «Счет-фактура» указываются все имеющиеся счета-фактуры налогового агента. Если в данной графе отсутствует счет-фактура, то это означает, что он не выписан в соответствии с заданным порядком. Для его автоматического создания необходимо нажать на кнопку <Выполнить>.

Рис. 5

Восстановление НДС по объектам недвижимости

Регламентная операция «Восстановление НДС по объектам недвижимости» выполняется, если в отчетном году объект недвижимости, принадлежащий налогоплательщику, по которому сумма НДС принята к вычету, использовался им для осуществления операций, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ, т. е. операций, не облагаемых НДС. Операция выполняется ТОЛЬКО в IV квартале. При выполнении операции создается документ «Восстановление НДС по недвижимости», в котором указывается общая сумма НДС, подлежащая восстановлению, а также сумма НДС к восстановлению за текущий год (на текущий момент 1/10 общей суммы к восстановлению).

Табличная часть документа может быть заполнена по кнопке <Заполнить>.

Начисление НДС по СМР (хозспособ)

Регламентная операция «Начисление НДС по СМР (хозспособ)» выполняется, если в отчетном периоде налогоплательщик осуществлял строительно-монтажные работы хозяйственным способом.

При выполнении операции создается документ «Начисление НДС по СМР хозспособом», в котором указывается сумма НДС, подлежащая уплате по строительно-монтажным работам, выполненных хозяйственным способом.

Табличная часть документа может быть заполнена по кнопке <Заполнить>.

На основании созданного документа «Начисление НДС по СМР хозспособом» нужно ввести документ «Счет-фактура выданный».

Восстановление НДС

Регламентная операция «Восстановление НДС» выполняется, если необходимо восстановить суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету по товарам (работам, услугам). Например, если в отчетном налоговом периоде эти товары (работы, услуги) использованы для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 0%, или освобожденных от налогообложения.

При выполнении операции создается документ «Восстановление НДС». В шапке документа необходимо указать, где будет отражаться сумма восстановленного НДС – в книге продаж или книге покупок.

Табличная часть документа может быть заполнена по кнопке <Заполнить>.

В результате проведения этого документа производится восстановление НДС, ранее принятого к вычету.

Распределение НДС косвенных расходов

Регламентной операцией «Распределение НДС косвенных расходов» производится распределение входящего НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые не возможно однозначно отнести к определенному виду операций. Такое распределение входящего НДС должно быть осуществлено, если в налоговом периоде имели место облагаемые или не облагаемые НДС операции, или облагаемые НДС по обычным налоговым ставкам и по ставке 0%.

При выполнении операции создается документ «Распределение НДС косвенных расходов».

На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Списание НДС

Регламентная операция «Списание НДС» выполняется, если по каким-либо причинам входящий НДС не может быть принят к вычету, и его необходимо списать с учета, включив, например, в расходы.

При выполнении операции создается документ «Списание НДС». В форме документа на закладке «НДС к списанию» вводятся данные о счетах-фактурах, по которым сумму НДС необходимо списать с учета. На закладке «Счет списания» указывается счет, в дебет которого будут списаны суммы входящего НДС.

Подтверждение нулевой ставки НДС

Регламентная операция «Подтверждение нулевой ставки НДС» выполняется, если в налоговом периоде проводились операции реализации товаров, работ, услуг, облагаемые НДС по налоговой ставке 0%, для регистрации фактов подтверждения или не подтверждения права на применение налоговой ставки НДС 0%.

При выполнении операции создается документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». Первоначальное заполнение табличной части документа производится по кнопке <Заполнить>, после чего в нее необходимо внести информацию о том, по каким из операций применение ставки НДС 0% подтверждено, а по каким не подтверждено. Информацию об операциях, по которым срок подтверждения еще не наступил, нужно исключить из табличной части. При не подтверждении ставки НДС 0% нужно указать ставку, по которой эта операция облагается НДС.

Подтверждение оплаты НДС в бюджет

Регламентная операция «Подтверждение оплаты НДС в бюджет» выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ «Подтверждение оплаты НДС в бюджет». Документ заполняется автоматически по документам «Заявление о ввозе товаров». Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа «Подтверждение оплаты НДС в бюджет» НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

Формирование записей книги продаж

Регламентная операция «Формирование записей книги продаж» выполняется для определения сумм восстановленного НДС, которые ранее были приняты к вычету по авансам, выданным поставщикам, подлежащих отражению в книге продаж.

При выполнении документа создается документ «Формирование записей книги продаж» (рис. 6).

Для автоматического заполнения документа необходимо нажать вверху кнопку <Заполнить> и выбрать пункт «Заполнить документ». В результате этого табличная часть будет заполнена автоматически по имеющимся в базе данным.

Рис. 6

Формирование записей книги покупок

Регламентная операция «Формирование записей книги покупок» выполняется для определения сумм налога, подлежащих отражению в книге покупок.

При выполнении операции создается документ «Формирование записей книги покупок» (рис. 7).

Для автоматического заполнения всех закладок документа необходимо нажать вверху кнопку <Заполнить> и выбрать пункт «Заполнить документ». В результате все табличные части будут заполнены автоматически по имеющимся в базе данным.

В документе можно также заполнить каждую закладку по отдельности (кнопка <Заполнить> на панели инструментов закладки). Этот способ удобно применять в случае внесения изменений в операции того вида, которые отображаются на конкретной закладке, поскольку позволяет перезаполнить только эту закладку.

Рис. 7

На закладках приводится следующая информация:

  • на закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» указываются данные по суммам НДС, которые принимаются к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам);
  • на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» указываются данные о суммах НДС с полученных авансов, которые были начислены к уплате в бюджет в момент получения аванса, и подлежащие вычету по мере реализации товаров (работ, услуг), под которые был получен аванс;
  • на закладке «Вычет НДС по налоговому агенту» указываются данные о суммах НДС, подлежащие вычету при исполнении обязанностей налогового агента.
  • на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации» указываются данные о суммах НДС, подлежащих вычету продавцом по корректировочным счетам-фактурам на уменьшение стоимости товаров (работ, услуг).

В случае если организация в налоговом периоде осуществляла операции, подлежащие обложению 0%, то для учета этих операций в книге покупок необходимо ввести еще один документ «Формирование записей книги покупок» за тот же налоговый период. В шапке этого документа необходимо установить флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%». В документе будут отражаться суммы предъявленного НДС по операциям, использованным в деятельности, по которым ставка НДС 0% уже подтверждена или еще не подтверждена.

В «1С:Бухгалтерия» учет НДС полностью автоматизирован, но иногда возникают ситуации, когда налог необходимо ввести «руками», в том числе при упрощенке, аннулировать его, ввести корректировку или уточнение. Для этих целей предусмотрен документ Отражение НДС к вычету, который находится в «Операциях-НДС».

Рис.1 Отражение НДС к вычету

Отображение с указанием документа расчета

Предположим, нам необходимо ввести корректировку налога. Создадим новый документ и заполним его реквизиты, указав документ расчетов с поставщиком, предъявленный ранее.

Рис.2 Создание нового документа Рис.3 Создание документа

  • Если первую галочку не устанавливать, то налог будет отражен к вычету как в документах поступления и для отображения записи в книге покупок надо будет дополнительно ввести документ формирования.
  • Установка второй галочки означает, что будут сформированы проводки по зачислению налога.
  • Установка третьей галочки говорит о том, что при проводке документа его запись будет отражена в доплисте за тот период, который укажет пользователь.
  • Если установить четвертую галочку, документ расчетов будет отражен в учете. Она устанавливается, когда нужна корректировка движения документа расчета.

Следует внимательно посмотреть на поле «Код операции», так как его значение выбирается вручную из предложенного списка.

Рис.4 Код операции

Перейдем на закладку «Товары и услуги». Нажав кнопку «Заполнить», выберем нужную нам команду.

Рис.5 Товары и услуги

Список ценностей при этом заполняется автоматом из указанного первичного документа, где в поле «Вид ценности» указывается просто вид материальных ценностей, без детализации. Для отображения в книге покупок этого достаточно.

Рис.6 Вид ценности

Заполнив табличную часть, вносим сумму корректировки с плюсом или минусом. Чтобы изменить ставку налога вводится две строки – первая сторнирующая запись, вторая – с указанием новой ставки и суммы. При корректировке документа счет-фактуру вводить на основании не надо.

Рис.7 Введение данных

Отображение, если документа расчетов нет

Когда документов расчетов нет, то их можно не указывать и четвертую галочку не проставлять. Тогда поле «Документ расчетов» не обязательно к заполнению. При необходимости счет-фактуру можно зарегистрировать отдельно.

Рис.8 Документ расчетов

Счет-фактуру вводят на основании при отражении НДС к вычету, к примеру, в ситуациях отсутствия первички по поступлению. При этом в «Товарах и услугах» пользователь самостоятельно, аналогично тому, как показано выше, заполняет данные. Если четвертая галочка все же установлена, то вместо номенклатуры указывается просто вид ценности, иначе необходимо их детализировать, указав по каждой позиции цену, ставку НДС и счет его учета. Для отображения оплаты в книге покупок, их можно указать на закладке «Документы оплаты».

Рис.9 Документы оплаты

Отчет о движении документа

Проведем корректировочный документ и проверим, какие проводки у нас в результате есть.

Рис.10 Движения документа

Мы видим, что, отразив корректировку документом, программа сформировала необходимые проводки. А также документом произведены записи в регистр накопления «НДС покупки».

Рис.11 НДС покупки

В случае если галочка «Формировать проводки» не установлена пользователем, то при проведении будут сделаны записи лишь в регистр накопления «НДС покупки».

Рис.12 Формировать проводки Рис.13 Изменение сумм НДС в ручном режиме

Так, программа позволяет пользователю вносить изменение сумм НДС в ручном режиме. При этом все изменения отображаются в отчетности.

Анализ учета по НДС

Произведем для примера анализ учета НДС — раздел меню «Отчетность-Анализ учета-Анализ учета по НДС».

Рис.14 Выбор отчета

Как мы видим, наши изменения отражаются в данном отчете.

Рис.15 Анализ состояния налогового учета по НДС

«1С:Бухгалтерия» дает возможность регулирования сумм НДС вручную с помощью документа «Отображение НДС к вычету». Грамотно оперируя этим документом, зная его возможности и настройки, бухгалтер без труда внесет нужные коррективы в данные учета. С его помощью будут сформированы необходимые проводки, информация будет задействована в соответствующих регистрах и отражена в регламентированной отчетности.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *