Новое в бухучете в 2018 году

С 2018 года для индивидуальных предпринимателей и организаций начинают действовать достаточно серьезные изменения в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета. Чиновники разработали и утвердили ряд законопроектов, которые коснулись практически всех основных налогов, налоговой отчетности и положений по бухучету. Какие же изменения в работе ждут бухгалтеров в 2018 году?

Введение новых стандартов

Начиная с 1 января 2018 г. в Российской Федерации начинают действовать 5 новых стандартов бухгалтерского учета, принятые Министерством финансов РФ еще 31.12.2016:

  • №256н «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности для организаций государственного сектора» – устанавливаются понятия и термины, которые используются в бухгалтерском учете и оформлении отчетности.
  • №257н «Основные средства» (ОС) – определяется новая классификация и группировка объектов ОС, новые границы стоимости ОС и порядок расчета амортизации.
  • №258н «Аренда» – вводится разделение аренды на операционную и финансовую (неоперационную).
  • №259н «Обесценивание активов – определяются единые признаки обесценивания активов, их признание в бухучете и порядок отражения в отчетности.
  • №260н «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности – устанавливаются требования к составу, срокам, правилам сдачи отчетов и определяются данные, обязательные для публичного предоставления.

Важно! С 2018 г. вступает в силу только часть изменений в ведении бухгалтерского учета. Всего в течение 2019-2020 г. планируется утвердить еще 24 стандарта.

Порядок разработки новых правил бухгалтерского учета установлен приказом Министерства финансов РФ №170н от 31.10.2017. Грядущие изменения будут касаться правил формирования учетной политики, принципов формирования отчетов по движению денежных средств, алгоритмов отражения в отчетности условных активов, условных обязательств и др.

Нововведения в налоговом учете

На сегодня уже утверждены поправки к налоговому законодательству, которые будет необходимо учитывать бухгалтерам в 2018 году. Нововведения коснулись следующих налоговых платежей:

  • Налог на прибыль: расширен список доходов, которые разрешается не учитывать в процессе расчета данного налога, изменен порядок учета расходов на подготовку персонала и НИОКР, дополнен список организаций, которым разрешается пользоваться ставкой 0%.
  • Налог на имущество организаций: изменен порядок применения льгот и определены правила применения кадастровой стоимости.
  • НДС: дополнен список операций, которые освобождаются от уплаты НДС либо облагаются по ставке 0%, появится система tax free, ограничены права на вычет НДС и перечень необлагаемых операций.

Важно! Ожидаемые прогнозы по повышению ставки НДС до 22% не оправдались. Реформа перенесена на 2019 год.

  • НДФЛ: расширен перечень необлагаемых выплат, изменен порядок уплаты сборов с выигрышей от азартных игр и по определенным рублевым облигациям организаций России.
  • Страховые взносы: установлены лимиты для расчета взносов, определены виды деятельности, для которых возможно применение пониженных тарифов на упрощенной системе.
  • Налог на землю: разработан порядок расчета сумм сбора в случае изменения категории земли.
  • Транспортный налог: отменена часть повышающих коэффициентов, используемых для расчета суммы сбора для дорогих автомобилей.

Новые налоги

Новости налогового учета 2018 качаются не только стандартных, хорошо известных платежей, но и внедрения двух новых сборов:

  • Налога на дополнительные доходы – пилотного проекта, который придет на замену налогу на добычу полезных ископаемых. На первом этапе он будет распространяться на деятельность компаний по добыче нефти.
  • Курортного сбора – дополнительной платы, которую будут взимать с физических лиц (отдыхающих) санатории, дома отдыха, отели в 4 регионах РФ: Ставропольском и Краснодарском краях, на Алтае и в республике Крым. Он начнет действовать с 1 мая 2018 г.

Профессиональный стандарт

Среди новостей 2018 года для бухгалтеров – появление нового профессионального стандарта, разработанного Институтом профессиональных бухгалтеров (ИПБ). В нем прописаны требования, которые понадобятся на разных должностях. В их числе:

  • уровень образования;
  • опыт работы;
  • профессиональные навыки;
  • опыт;
  • круг обязанностей и задач.

Кроме ведения бухучета и сдачи отчетности от бухгалтеров требуется:

  • ведение отчетов о деятельности компаний с подразделениями;
  • ведение и сдача консолидированной финансовой отчетности;
  • оказание услуг в сфере бухучета;
  • владение навыками работы в учетных программах;
  • необходимость повышения квалификации.

На заметку! Самый простой вариант доказать соответствие стандарту – пройти проверку в одном из учебных центров, аккредитованных ИПБ.

Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях. Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы. До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

Видео о нововведениях:

Обзор изменений законодательства по страховым взносам за 2018 год

ДЕКАБРЬ 2018 года

Утверждены предельные величины баз для исчисления страховых взносов в 2019 году

Согласно постановлению Правительства РФ от 28 ноября 2018 года N 1426 с 01.01.2019 года предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
— 865000 рублей — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— 1150000 рублей — на обязательное пенсионное страхование.

НОЯБРЬ 2018 года

Организациям — участникам проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности установлены пониженные тарифы страховых взносов

Федеральным законом от 30 октября 2018 года N 373-ФЗ внесены изменения в статье 427 Налогового кодекса РФ.
Организациям, получившим статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», установлены пониженные тарифы страховых взносов.
Данные организации применяют пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса.

АВГУСТ 2018 года

Уточнены особенности применения пониженных тарифов страховых взносов участниками свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя

Федеральным законом от 03.08.2018 N 297-ФЗ внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации.
В частности, уточнены условия применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
Пониженные тарифы могут применяться только в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации.
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате без соответствующих пеней за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

Уточнены условия применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР и свободного порта Владивосток

Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 300-ФЗ внесены изменения в статью 5 части первой и статьи 422 и 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно изменениям пониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, применяются только в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.
Кроме того, пониженные тарифы страховых взносов применяются в том случае, если резидент получил такой статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.
Также одним из условий применения льготы резидентами территории опережающего социально-экономического развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, резидента свободного порта Владивосток, получивших соответствующий статус не позднее 31 декабря 2025 года, является минимальный объем инвестиций в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности, который должен быть не менее:
500 тысяч рублей — для резидента территории опережающего социально-экономического развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа;
5 миллионов рублей — для резидента свободного порта Владивосток.
Новые нормы законодательства о налогах и сборах не применяются в течение десяти лет со дня получения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статуса резидента свободного порта Владивосток, при условии, что такие акты законодательства о налогах и сборах вступили в силу после получения им соответствующего статуса.

Стоимость проезда к месту отпуска неработающих родственников работника не облагается страховыми взносами

Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 300-ФЗ внесены изменения в статью 422 Налогового кодекса РФ.
Согласно изменениям

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года

Упрощен порядок получения льготы по имущественным налогам

17.01.2018Российский налоговый портал

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения и поправки в Налоговый кодекс. О самых основных из них мы хотим рассказать в нашей статье. Что ожидает налогоплательщиков?

Имущественные налоги

1. Изменяется форма налоговых деклараций по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество организаций. За 2017 год отчитываться следует по новой форме.

Скачать новые формы документов вы всегда можете на нашем сайте, в разделе «Документы».

2. Упростился порядок получения налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу.

Для получения льготы гражданин вправе обратиться в ту налоговую инспекцию, которая территориально ему ближе и удобнее. Подать документы можно не только электронно, при личном приеме, но и по почте.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Форма заявления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 г. № ММВ-7-21/897@.

Письмо ФНС России от 03.10.2017 г. № БС-4-21/19836@

3. Уточнены особенности определения налоговой базы (исходя из кадастровой стоимости), исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в подпункте 3 или 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, была определена в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 г. № 286-ФЗ.

Письмо ФНС России от 03.10.2017 г. № БС-4-21/19836@

4. Статья 381.1 НК РФ дополнена ссылкой на пункт 21 статьи 381 НК РФ. Установлен новый порядок расчета земельного налога в случае определения кадастровой стоимости земельных участков вследствие изменения их количественных и (или) качественных характеристик.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости этого земельного участка.

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному пунктом 7 статьи 396 НК РФ.

Письмо ФНС России от 03.10.2017 г. № БС-4-21/19836@

НДС

5. С 1 января 2018 года налогоплательщики обязаны вести раздельный учет по НДС, даже если у них соблюдается правило пяти процентов.

6. При получении субсидии или инвестиций необходимо вести раздельный учет НДС. Если компания, например, приобрела товары, работы, услуги за счет субсидий или бюджетных инвестиций, то входящий НДС не подлежит к вычету. Кроме этого, определен порядок восстановления ранее принятых к вычету сумм НДС по таким приобретениям.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

7. Освобождены от НДС операции по выпуску материальных ценностей из государственного материального резерва.

Не подлежит обложению НДС реализация материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29.12.1994 N 79-ФЗ «О государственном материальном резерве».

Установлен особый порядок определения налоговой базы и порядок определения налоговой ставки НДС при реализации материальных ценностей ответственными хранителями и заемщиками.

Основание: Федеральный закон от 14.11.2017 г. № 316-ФЗ.

Акцизы

8. Увеличены ставки на отдельные подакцизные товары:

8.1 табак, сигары, сигариллы, биди, кретек, электронные системы доставки никотина и жидкости для них;

8.2 легковые автомобили (за исключением автомобилей с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно);

8.3 автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо;

8.4 средние дистилляты.

Установлены отдельно повышенные ставки акцизов в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя:

– свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно;

– свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно;

– свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно;

– свыше 367 кВт (500 л. с.).

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

НДФЛ

9. Порядок расчета НДФЛ с суммы полученного выигрыша изменен.

Если выигрыш получен участниками азартных игр и лотерей, не превышающий 4000 рублей, то он не облагается НДФЛ. В том случае, если размер выигрыша будет составлять от 4000 до 15 000 рублей, то физические лица обязаны будут самостоятельно заплатить налог в бюджет.

Если доход равен или превышает 15000 рублей, сумма налога исчисляется налоговым агентом.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 354-ФЗ.

10. Освобождены от НДФЛ компенсационные выплаты за счет средств компенсационного фонда гражданам – участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков.

Отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд:

– относятся к доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

– включаются в состав расходов налогоплательщиков, применяющих УСН. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 342-ФЗ.

11. С 1 января 2018 года материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением некоторых случаев), признается облагаемым НДФЛ доходом только в установленных случаях.

Материальная выгода признается доходом при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

– заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;

– материальная экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги). Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 333-ФЗ.

12. С 1 января 2018 года доходы в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций облагаются НДФЛ как банковские вклады.

Налогообложению подлежит разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Ранее НДФЛ облагалась вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям.

Основание: Федеральный закон от 03.04.2017 г. № 58-ФЗ; письмо ФНС России от 24.07.2017 г. № БС-4-11/14422; Информация ФНС России.

13. С 1 января 2018 года если реорганизованная компания не сдала справки по форме 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ до момента завершения реорганизации, то сделать за нее обязан правопреемник.

Указанное положение применяется независимо от формы реорганизации. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

14. Расширен перечень кодов дохода и налоговых вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.

Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ

«2013» – сумма компенсации за неиспользованный отпуск;

«2014» – сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

«2301» – суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей»;

«2611» – сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;

«3023» – сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Новый код вычета для справки 2-НДФЛ

«619» – вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Налог на прибыль

15. С 1 января 2018 года вступают в силу положения об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций.

Компания вправе уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ, не более, чем на 90% суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением расходов на ликвидацию основных средств).

Размер инвестиционного вычета не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета, который определяется как разница между расчетной суммой налога за налоговый (отчетный) период и расчетной суммой налога при условии применения ставки налога в размере 5%, если иной размер ставки не определен решением субъекта РФ.

А также, определен перечень категорий налогоплательщиков, которые не вправе применять инвестиционный налоговый вычет.

16. Расширен перечень доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций.

С 1 января 2018 года не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований, переданные безвозмездно федеральным органам исполнительной власти, ГК «Росатом», ГК «Роскосмос» или указанному ими юридическому лицу.

Не включаются в налоговую базу средства, полученные общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании заключенных соглашений. Указанные средства не учитываются при условии их использования в сроки и на цели, определяемые законодательством.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 344-ФЗ.

17. В составе затрат с 1 января 2018 года теперь учитываются расходы на обучение сотрудников не только в образовательных, но и в научных организациях.

Какие расходы можно еще отнести к расходам на обучение? К расходам на обучение также относятся расходы, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» с образовательными организациями. Указанное положение действует с 2018 года по 2022 год.

18. Уточнен порядок расчета резерва сомнительного долга. Для целей расчета уменьшить дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую задолженность необходимо начиная с первой по времени возникновения дебиторской задолженности.

Безнадежными долгами теперь признаются и долги гражданина (который признан банкротом), по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

УСН

19. Книга учета Доходов и Расходов была дополнена новым разделом.

В новом разделе отражается информация о торговом сборе. Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСН.

20. Изменения для ТСЖ.

С 1 января 2018 года доходы товариществ собственников недвижимости, управляющих организаций и некоторых других товариществ и кооперативов, полученные от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, не облагаются при применении УСН

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ.

ЕНВД и патент

21. Применение налогового вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы.

С 1 января 2018 года сумму налога по ЕНВД или по патенту можно уменьшить на расходы по приобретению онлайн-касс в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ.

Условие применения налогового вычета – это регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наемных работников, – с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года).

ИП на патенте обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган о применении налогового вычета в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

– ФИО налогоплательщика;

– ИНН;

– номер и дата патента;

– модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;

– сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Транспортный налог

22. Вводится единый повышающий коэффициент.

Новый коэффициент будет работать в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн рубл. и его размер составит 1,1. Напомним, что ранее размер коэффициента зависел от года выпуска автомобиля.

Подписка Разместить:

Реформирование налоговой системы – это одно из концептуальных направлений деятельности правительства в 2018 году. Предполагается, что после ужесточения законодательства удастся существенно повысить отчисления в бюджет и сократить «теневой» сегмент, выявив компании и предприятия, которые не платят налоги. Но к изменениям стоит готовиться и населению, учитывая, что для них тоже были введены новые правила, сроки и порядок внесения целого ряда обязательных платежей. И чтобы не столкнуться со штрафными санкциями, граждане должны знать, какие были введены новые налоги в 2018 году, и какие изменения для физических лиц вступили в силу с 1 января.

Транспортный налог

Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как ежегодно он приносит в бюджет около 146 млрд руб. В 2018 году его оплата будет обязательной для владельцев автотранспорта, в то время как следить за регулярностью взносов по-прежнему будут региональные власти. Положительный момент – это сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее. Но в порядок внесения транспортного налога были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого можно оплатить такой платеж без штрафных санкций (теперь это можно будет сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени, чтобы накопить необходимую сумму средств.

Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и раньше, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Неизменным останется и порядок расчета фиксированной ставки налогового сбора.

Налог на имущество

Реформой предусматривается изменение порядка налогообложения недвижимости физлиц. Это приведет к увеличению суммы отчислений, так как вместо инвентаризационной оценки помещения при расчете обязательных платежей будет учитываться кадастровая оценка, что приблизит объект недвижимости к его рыночной стоимости. Как следствие, вместо 500 рублей, которые ранее в казну платил покупатель 2-х комнатной квартиры в Москве, за такую же жилплощадь придется заплатить не менее 5 тыс. руб. в год и более. В перспективе это может привести к существенному увеличению суммы платежей, но появится немало желающих обойти эту законодательную норму, чтобы не платить в казну.

В случае предоставления налоговым службам недостоверных сведений о наличии в собственности жилой или нежилой недвижимости, гражданину может быть выписан штраф в размере 20% от реального налога.

В соответствии с поправками к Налоговому кодексу, размер отчислений составит 0,1-2% от кадастровой цены и его будут обязаны платить владельцы:

  • комнат, квартир и других жилых помещений;
  • парковочных мест и гаражей;
  • недостроенных объектов, предназначенных для постоянного проживания;
  • построек площадью до 50 кв. метров, которые размещены на участках, предназначенных для дачных и садовых работ;
  • комплексов из одного жилого помещения и более.

Налог при продаже недвижимости

Еще одна далеко не самая приятная новость для физлиц в сфере налогообложения – это отмена льготы по освобождению от уплаты налога при продаже недвижимости в случае истечения срока давности пользования объектом. До 2016 года обязательный платеж составлял 13% от суммы, прописанной в договоре купли-продажи, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 при условии, что в собственности объект находился не менее 3-х лет. С 2016 года срок был увеличен до 5-ти лет, а с 1 января этого года данная норма утратила законодательную силу. Теперь, согласно положениям письма Минфина РФ № 03-11-17/76399 от 25.06.2017, даже если недвижимость была приобретена три или пять лет назад и все это время находилась в собственности покупателя, ему придется заплатить налог с продажи, который составит 13%.

Налог на землю

Такой показатель, как кадастровая стоимость, станет актуальным не только для владельцев недвижимости, а и для собственников земельных наделов. Теперь первоочередное значение будет иметь реальная стоимость участка земли, чему поспособствуют изменения в формуле расчета налогов для физических лиц в 2018 году (кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной стоимости, за которую можно реально купить или продать земельный надел).

Но, как уже показала практика, чиновники по тем или иным причинам не всегда объективны и часто завышают размер этого показателя. Чтобы предупредить подобные случаи и исключить вероятность злоупотреблений «на местах», налогоплательщикам будет предоставлена возможность обжаловать ставку установленного сбора, если она не соответствует реальной.

Сумма налогового платежа вырастет на 20%, но это далеко не предел, учитывая, что она будет расти вплоть до 2020 года. По предварительным оценкам экспертов, это даст возможность в 7-8 раз увеличить объем поступлений в региональные бюджеты, а вырученные средства можно будет направить на развитие инфраструктуры, строительство и обустройство городов.

Налог на отдых

В качестве эксперимента в 4 курортных зонах страны введен особый налоговый сбор, который придется платить в Алтайском, Ставропольском, Краснодарском крае и Республике Крым. Если он окажется успешным, то предварительная дата окончания эксперимента (31 декабря 2022 года) будет изменена, и платить сбор граждане будут на постоянной основе.

Налог на отдых – это то, что будет новое в налогах для физлиц в 2018 году, так как ранее россияне были избавлены от такой необходимости. Его будут платить приезжие туристы при посещении курортных зон, причем пополнять казну будут не только иностранные гости, но и граждане РФ. Избавлены от обязательства оплачивать налоговый сбор лица из «традиционной» группы льготников: граждане младше 18-ти лет, инвалиды, ветераны и т. д.

Предполагается, что размер пошлины будет рассчитываться, исходя из срока реального пребывания в туристическом объекте размещения, и такой платеж не будет больше 100 рублей в сутки. Также учитываться будет место пребывания гражданина, значение района, фактор сезонности, цель поездки и важность объекта размещения для окружающих его муниципальных учреждений.

Налог на ИП

В рамках реализации проекта «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», будут введены изменения в порядок налогообложения физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность. Несмотря на то, что до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физическим лицам (репетиторство, уход за детьми, уборка, ведение домашнего хозяйства), будут действовать налоговые каникулы, граждане, которые ведут бизнес-деятельность в качестве ИП и являются плательщиками ПСН или ЕНВД, получат право снизить сумму единого налога на сумму расходов, которые они понесли при приобретении ККТ. Максимальная стоимость такого аппарата не должна превышать 18 тыс. руб. Это даст возможность снизить их издержки при покупке новой техники, что является обязательным условием для ведения предпринимательской деятельности.

Срок действия льготной системы налогообложения ЕНВД продлен до 1 января 2021 года, хотя предполагалось, что она будет отменена в текущем году.

Видео о налоге на имущество физлиц:

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *