Оплата фитнеса сотрудникам

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 сентября 2014 г.

Содержание журнала № 19 за 2014 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Как отразить расходы на корпоративный спорт в налоговом учете

С июля этого года Типовой перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисковутв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.03.2012 № 181н (далее — Приказ № 181н) дополнен мероприятиями по развитию физкультуры и спортаПриказ Минтруда от 16.06.2014 № 375н. Наши читатели заинтересовались, как повлияет это нововведение на налоговый учет расходов на спорт. И изменится ли обложение «спортивных» выплат «зарплатными налогами».

Оформляем «спортивную жизнь»

Проводить мероприятия по улучшению условий и охраны труда — обязанность любого работодателяст. 226 ТК РФ. Утвержденный Типовой перечень таких мероприятий является ориентировочным, а конкретный перечень мероприятий каждый работодатель определяет, исходя из специфики своей деятельностиприложение к Приказу № 181н. Есть обязательные для всех организаций мероприятия по охране труда, как то: спецоценка рабочих мест, соблюдение санитарных нормст. 212 ТК РФ. Это закреплено законодательно, поэтому все такие мероприятия надо включить в свой перечень. А вот включать в него мероприятия по развитию физкультуры и спорта или нет — это выбор руководителя. Как и то, какие именно это будут мероприятия и сколько на них будет потрачено.

В Типовом перечне мероприятий приведены следующие виды мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективахп. 32 Типового перечня, утв. Приказом № 181н:

  • компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
  • организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий с работниками, имеющими медицинские показания к занятиям лечебной физкультурой, включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
  • устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
  • создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Перечень выбранных мероприятий надо утвердитьстатьи 8, 41 ТК РФ:

  • <или>в качестве отдельного локального нормативного акта;
  • <или>как часть коллективного (трудового) договора;
  • <или>как часть положения об охране труда.

УТВЕРЖДАЮ:

Директор ООО «Стрекоза»
И.В. Печенкина
17.09.2014

Перечень мероприятий ООО «Стрекоза» по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков

В ООО «Стрекоза» с целью улучшения условий и охраны труда, а также снижения уровней профессиональных рисков проводятся следующие мероприятия:

6. Реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в ООО «Стрекоза», в том числе:
— компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях — в пределах 10 000 руб. в год.

Как правило, такой перечень утверждается организациями на год. Но можно дополнить его и в течение года.

В Трудовом кодексе говорится о том, что расходы работодателей (за исключением ГУПов и федеральных учреждений) на улучшение условий и охрану труда должны составлять не менее 0,2% от затрат на производство продукции (работ, услуг)ч. 3 ст. 226 ТК РФ. От каких именно расходов надо считать этот норматив, в ТК не говорится. Но логичнее ориентироваться на данные бухгалтерского учета. А торговым организациям (поскольку у них нет производства) логичнее считать минимальный норматив от расходов на продажу.

Правда, немногие организации следят за соблюдением этого правила. Но проверить это могут трудинспекторы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

“Норма об обязательном финансировании мероприятий по улучшению условий и охраны труда является требованием законодательства о труде и, таким образом, является предметом государственного надзора со стороны инспекторов трудач. 3 ст. 226 ТК РФ.

При невыполнении требований указанной статьи работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Причем даже в том случае, если все работники работают в хороших условиях труда, обеспечены необходимыми средствами защиты, проведена спецоценка или аттестация рабочих мест”.

Однако трудинспекция приходит с выездной проверкой нечасто. О том, что происходит на таких проверках и что интересует инспекторов, многие тоже знают лишь понаслышке. Прежде всего трудинспекторы проверят, чтобы работники были обеспечены необходимыми средствами защиты, чтобы были соблюдены санитарные нормы, пожарные правила, проведена спецоценка и так далее. То есть в первую очередь проверяется соблюдение законодательно установленных требований. Если в организации много существенных нарушений установленных норм о труде и его охране, то отсутствие финансирования мероприятий по улучшению условий и охраны труда (как, впрочем, и отсутствие утвержденного перечня таких мероприятий) может быть перечислено в качестве оснований для наложения административного штрафаРешение ВС Республики Карелия от 11.04.2014 № 21-153/2014. Но нам не встретилось ни одного судебного решения, в котором штраф был бы наложен именно из-за несоблюдения норматива. Так что можно надеяться, что все не так страшно.

Рассматриваем «прибыльный» вопрос

Поскольку теперь затраты на корпоративный спорт и фитнес работников — часть расходов на улучшение условий труда (если это предусмотрено утвержденным руководителем перечнем), казалось бы, не должно возникнуть сложностей с их учетом при расчете налога на прибыль. Возможно, именно на это был расчет при внесении изменений в упомянутый Типовой перечень. Однако не все так просто.

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна Государственный советник Российской Федерации 2 класса, заслуженный экономист России

“При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов можно учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательствомподп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Затраты на мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, упомянутые в Приказе Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н, к таким расходам не относятся.

Поэтому, несмотря на то что организация в рамках мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков может оплачивать занятия своих работников, к примеру, в фитнес-центрах, такие расходы не будут приняты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль как не соответствующие ст. 252 Кодекса”.

Кроме того, затраты на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий прямо указаны в перечне расходов, которые не могут быть учтены при определении базы по налогу на прибыльп. 29 ст. 270 НК РФ.

Некоторые организации полагают, что можно провести в налоговом учете расходы на фитнес как составную часть расходов на оплату труда (включить их в так называемый соцпакет)п. 25 ст. 255 НК РФ. Однако расходы на оплату труда не могут включать в себя те расходы, которые упомянуты в ст. 270 НК РФ, то есть, в частности, расходы на фитнесПисьма Минфина от 15.03.2012 № 03-03-06/1/130, от 09.11.2011 № 03-03-06/4/126. Так считают специалисты Минфина.

“Все выплаты в пользу работников, связанные с работой, выполнением ими своих обязанностей, поощрением за достижение каких-либо показателей и прочее, могут быть учтены как расходы на оплату трудаст. 255 НК РФ.

Однако даже если в коллективном или трудовых договорах организации предусмотрено, что работникам оплачиваются, к примеру, абонементы в фитнес-клуб или занятия в спортивной секции, такие расходы в качестве расходов на оплату труда по ст. 255 НК РФ учесть нельзя”.

БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна
Государственный советник Российской Федерации 2 класса, заслуженный экономист России

Таким образом, если организация желает приобщить своих работников к спорту и уменьшить на такие расходы базу по налогу на прибыль, надо готовиться к спору с проверяющими и доказывать законность учета расходов на фитнес в составе других расходов на улучшение условий трудаподп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Ведь все сомнения и противоречия должны трактоваться в пользу налогоплательщикап. 7 ст. 3 НК РФ.

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет. Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012. В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

  • Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
  • Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
  • Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список. Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны. Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Важно! Компенсация оплаты спортивных занятий, производимых за счет работодателя может выплачиваться за счет текущей прибыли компании, либо из средств созданного резервного фонда. Решить из каких именно источников будет производится выплата компания решает самостоятельно.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация Дебет Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам 91.2 73
Удержание НДФЛ 73 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов 91.2 69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала 73 51 (50)

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2020 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

Хозоперация

Дебет Кредит Сумма, рублей
Начислили компенсацию Петровой по оплате спортивных занятий в фитнес-центре 91.2 73 2 500,00
Петровой перечислили компенсацию на карту 73 51 2 175, 00
Начислены взносы в ПФР на сумму расходов по оплате спортивных занятий 91.2 69 (субсчет «расчеты с ПФР») 550,00
Начислены взносы на соцстах на сумму расходов по оплате спортивных занятий 91.2 69 (субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на ОПС» 72,50

Порядок оформления выплаты компенсации

Важно! Предусмотреть компенсацию спортзала работникам можно в трудовом договоре, либо допсоглашении к нему, либо коллективном договоре.

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Страховые взносы и НДФЛ

Вне зависимости от применяемой работодателем системы налогообложения, с компенсации оплаты спортзала работникам необходимо удержать НДФЛ, а также произвести оплату в бюджет. Все полученные резидентами РФ доходы подлежат обложению НДФЛ, за исключением выплат указанных в трудовом кодексе (217 ТК РФ). В данный перечень не входит компенсация спортивных занятий работникам. Поэтому работодатель, перечисляющий такого рода компенсацию признается налоговым агентом и обязанным выплачивать НДФЛ (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств).

Помимо НДФЛ, на компенсацию по оплате спортивных занятий требуется начислять взносы на ОПС, а также на страхование от НС и профзаболеваний. Такие выплаты производятся в рамках трудовых отношений, а значит выплата должна рассматриваться как оплата работнику услуг. В перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами такая компенсация также не включена.

Налогообложение

Организации, которые находятся на УСН не могут уменьшить налоговую базу по упрощенке на выплаченные суммы компенсации. Даже те компании, которые применяют УСН «доходы – расходы». Такие затраты не входят в ограниченный перечень расходов, учитываемых при расходе налога (346.16 НК РФ).

Ответственность работодателя

Перечень мероприятий, утвержденного приказом Минздравсоцразвития №181н от 01.03.2012 включает в себя программы по развитию физкультуры и спорта в трудколлективах. Соответственно, если работодатель выбирает такую программу для своего коллектива, то он обязан оплачивать работникам спортивные занятия в фитнес клубах или секциях (Читайте также статью ⇒ Оплата жилья работнику в 2020 (НДФЛ и страховые взносы)).

Важно! В случае неисполнения такой обязанности работодателю грозит штраф 1 000 – 5 000 рублей, либо приостановление деятельности до 90 дней (5.27 КоАП).

Законодательная база

Приказ Минздравсоцразвития №181н от 01.03.2012 «Об утверждении Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков»
Статья 226 ТК РФ «Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда»
Статья 5.27 КоАП «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Бухгалтерия в фитнес-клубе

Популяризация спорта растет постоянно и весьма существенными темпами. Исходя из этого немаловажного критерия, становится понятно, почему стало открываться такое значительное количество разноплановых фитнес-клубов.

Как и в любом бизнес-проекте, в фитнес-клубе важно правильно простроить все бизнес-процессы и наладить ведение бухгалтерского учета. Главная задача руководства фитнес-клуба не только увеличить общий притока потенциальных клиентов, повысить качество обслуживания и расширить перечень всех предоставляемых в центре услуг, но и сделать все процессы прозрачными и легко управляемыми. Эта задача становится более легкой в исполнении при внедрении программы БИТ.Фитнес, которая позволяет не только автоматизировать 80% рабочих обязанностей администратора, помогает вести полный учёт всех доходов и расходов, скидок, но и формировать полезные и понятные отчётов для руководителей в 1 клик.

Ключевые понятия организации фитнес-центра

Фитнес-центр является имущественным комплексом, основное предназначение которого – предоставление услуг.

Осуществлением фитнес-деятельности могут заниматься ИП, а также юрлица, имевшие в своем распоряжении имущественные права на то или иное коллективное средство размещения, чтобы предоставлять услуги спортивно-оздоровительного характера.

Что же касается фитнес-центра, то он причисляется к области оказания услуг и характеризуется своими особенностями относительно организации хозяйственной деятельности, следования законодательным требованиям о защите прав потребителя, бухгалтерского учёта, а также налогообложения.

Главные сложности сопряжены не с габаритами фитнес-клуба, а с многообразием его номенклатуры затрат и прибыльности. Стандартные услуги, которые приносят хорошую прибыль фитнес-центру:

  • Продажа клубных карт.
  • Допуслуги спортивной направленности.
  • SPA услуги.
  • Фито-барные услуги.
  • Деятельность саун и бань.
  • Иные доходы.

Данная прибыль дает возможность существовать и дальше развиваться в прогрессирующем режиме любому фитнес-клубу.

Учетные особенности фитнес-центра

Зачастую для целенаправленного развития фитнес-центра необходимо совмещать два крайне важных критерия режима налогообложения. Рассмотрим особенности учета для фитнес-клубов.

Подавляющая часть потребителей любых из вышеперечисленных услуг фитнес-центров — физические лица, которые приобретают их исключительно для личных целей. А это значит, что данный вид услуг можно отнести к бытовым, общепитам и розничной торговле. Исходя из этого, они должны моментально быть напрямую переведены на ЕНВД. Для других видов деятельности можно подобрать упрощенную либо основную системы налогообложения.

Помимо всего прочего самые крупномасштабные фитнес-центры стараются расширить свой ассортимент, осваивая и прибегая к медицинским услугам (изначально потребителю услуги ставится его диагноз, а уже потом назначаются наиболее подходящие именно ему виды спортивных нагрузок) и образовательным (специализированное обучение и стажировка тренеров по фитнес-дисциплинам). На все вышеперечисленные виды трудовой деятельности необходимо заранее получить государственные лицензии в соответствии с установленным законодательством.

Также стоит учесть, что бухгалтер любого фитнес-центра должен уделять усиленное внимание учету подобного рода активов. Например, в данной сфере появляется актуальный вопрос: «Как реально отразить имеющиеся затраты на получение специализированной лицензии, если предоставляемые услуги, ранее оговоренные в ней, оказываются периодическими либо сезонными». Исходя из вышеперечисленных условий, обучение профессиональных фитнес-инструкторов может происходить на нерегулярной основе, а лишь после того, как состоится и будет проведена соответствующая международная конвенция. В российских учетах (разительно отличающихся от международных, где широко используются и применяются понятия глобальной консервации) все расходы на приобретение нужных лицензий можно подразделять и учитывать каждый месяц или по количеству всех имеющихся периодов специального обучения. Стоит помнить, что все это необходимо и крайне важно прописать в учетной политике.

У многочисленных учреждений появляется выбор между кассовым методом и методом начисления. По мнению высококвалифицированных экспертов, самым предпочтительным методом для фитнес-клуба по праву можно считать метод начисления, исходя из того, что основная статья всех имеющихся доходов – это реализация клубных абонементов, функционирующих зачастую в течение всего календарного года. Стоит учесть, что основная цель организации спортивного характера – это привлечение новых и удержание старых клиентов. А осуществляется подобного рода манипуляция возможностью оплачивать клубные карты не единовременными платежами. В других случаях карту с полной уверенностью можно назвать дисконтной. Например, если потребитель приобрел карту для занятий в тренажерном зале, то он может воспользоваться этими услугами безлимитно. Но если клиент с этой же клубной картой решит посетить плавательный бассейн, ему понадобится доплатить лишь некий процент от полной стоимости посещения аквазоны.

При всех вышеозначенных критериях бухгалтерский учет предусматривает использование «дохода будущего периода», а для учета всей выручки от последующей реализации карт и счета «расхода будущего периода» для планомерного учета имеющихся расходов, напрямую связанных с предоставлением специализированных услуг спортивного характера.

Учет всех вышеописанных нюансов при действенном кассовом методе может существенно добавить работы любому бухгалтеру. Но стоит знать, что данные методы начисления реально несовместимы с «упрощенкой».

Учет прибыли фитнес-клуба

Учет прибыли и начисляемых с нее государственных налогов (налог с продаж и НДС) – один из самых сложных моментов бухгалтерских учетов любого из действующих фитнес-клубов.

Фитнес-центр предоставляет населению разноплановые абонементы не только на единоразовое посещение спортивных залов, но также может расширить действия на месяц, полгода и возможно на целый календарный год. Поступившая денежная сумма учитывается бухгалтером как предоплата с последующим начислением необходимого НДС.

Также стоит помнить, что действующие органы, напрямую связанные с налогообложением, считают все проходящие через банк оплаты услуг наличным расчетом.

С того самого момента как реальный договор с клиентом фитнес-центра вступает в силу, сумму внесенной предоплаты нужно подразделить на количество календарных месяцев действия клубной карты и равными (заранее определяющимися) долями относить на необходимый счет. В таких же пропорциях необходимо вносить в бюджет налоги с продаж.

Продление и приостановление действия клубной карты

Продажа фитнес-центром долгосрочных абонементов предполагает, что при крайней необходимости клиент имеет полное право продлевать действие имеющегося у него на руках абонемента на то время, которое он не посещал клуб из-за отпуска либо болезни. Для этого клиенту необходимо написать предоставленные ему администрацией заявление с пожеланием продлить его абонемент на те сроки, в течение которых он не мог посещать фитнес-клуб. Эти операции в обязательном порядке должны быть отражены в бухгалтерских учетах.

Продаже детского абонемента

Большинство фитнес-клубов предоставляют услуги подрастающему поколению. Как многим известно, налогообложению не подлежат специализированные услуги по работе с детьми в секциях спортивной направленности. Однако следует помнить, что НДС на приобретаемые для юношеских секций расходных материалов и необходимых работ к вычету принимать нельзя.

Учет скидок фитнес-центра

Если фитнес-клуб вводит какие-либо скидки с целью привлечения новых клиентов, налоговые органы имеют полное право перепроверить правильность применения цен при их реальном отклонении более чем на 20% в сторону качественного повышения или в сторону существенного понижения от уровня цены применяемой налогоплательщиком по подобного рода услугам в пределах незначительного периода времени. При этом, конечно, учитываются все скидки, вызванные колебаниями (сезонными либо иными) потребительского спроса на предоставляемые услуги.

Рекламные расходы

Все рекламные расходы до 2002 года нормировались органами налогообложения. Сюда входили следующие виды расходов: наружная, световая и иная реклама; рекламные щиты и стенды; участие в экспозициях, выставках и ярмарках; демонстрационные залы и комнаты образцов; рекламные каталоги и брошюры; подача рекламной информации через ТВ, печать и радио. Расходы на иные виды рекламной деятельности для целей налогообложения признаются в размерах, не превышающих 1% прибыли от реализации.

Бит.Фитнес

Одним из важных преимуществ модуля БИТ.Фитнес является бесшовная интеграция с 1С. Таким образом, все данные о доходах, расходах, скидках и рассрочках по категориям автоматически попадают в интегрированную систему учета 1С.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию по всем функциональным возможностям БИТ.Фитнес.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

#БИТ.Фитнес #Бухгалтерский учет #1С

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Компенсация занятий спортом сотрудникам

Рекомендация или обязанность

Законопроект был предложен на рассмотрение еще в 2014 году как дополнительное мероприятие по улучшению условий труда и его охране. Суть нововведений касалась вопроса привлечения работающих граждан к занятию спортом с целью улучшения своего здоровья и повышения уровня работоспособности. Стимулом должна являться финансовая сторона – часть затрат на фитнес или другие спортивные мероприятия компенсируют работодатель и государство.

Приказ № 375н Министерства труда касался внесения изменений в Типовой перечень № 181н, утвержденный в 2012 году. Начиная с 2015 года работодателю рекомендовалось пересмотреть план мероприятий и включить статью расходов на компенсацию сотрудникам затрат на спорт.

Но, как обеспечить эту компенсацию за занятия спортом, работодатель решает самостоятельно, потому что средства могут быть использованы по-разному:

  • Денежная выплата сотрудникам, предъявившим документы о затратах на фитнес и количестве посещений.
  • Оснащение спортивной комнаты или площадки непосредственно на территории рабочего места (тренажерный зал).
  • Выбор другого вида спортивных занятий – футбол, баскетбол, бассейн, коллективная йога и другие виды.
  • Организация соревновательных мероприятий в спортивном духе среди своих работников.

Одним словом, закон дает право выбора предпринимателю в решении данной задачи, если есть желание создать сотрудникам более комфортные условия для работы и отдыха.

Что получают работники

Закон о компенсации сотрудникам затрат на занятия спортом предусматривает не полную оплату потраченных средств, а лишь 75%, из которых:

  • 50% оплачивает предприниматель из собственных средств.
  • 25% возмещает государство из федерального бюджета.

Казалось бы, приличная сумма. Но все не так просто. 75% рассчитываются, исходя из МРОТ в конкретном регионе и общих расходов организации. Работодатель может использовать лишь 0,2% от всей суммы расходов, потраченных на производство или реализацию (ст. 226 ТК РФ). По вопросам о возмещении из федерального бюджета стоит обратиться в администрацию своего региона.

Важен еще стаж сотрудника. В организации нужно отработать не менее 3 лет, чтобы получить бонус от компании.

Если человек посещает спортзал нерегулярно, то в денежном бонусе может быть отказано.

Действия работодателя

Исходя из того, что включение пункта о компенсации затрат на спорт для своих работников в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда не входит в обязательства предпринимателей, то это решение остается личной инициативой руководителя. Некоторые предприниматели заботились о здоровье подчиненных и оплачивали занятия спортом в качестве поощрения еще до появления данного законопроекта. Фактически теперь они могут рассчитывать на возврат 25% от этих затрат.

  • Для обеспечения таких условий руководству необходимо составить перечень спортивных мероприятий, которые будут предоставляться работникам за счет работодателя и государства.
  • Составленный документ должен быть утвержден профсоюзом или специалистами, отвечающими за соблюдение условий труда.
  • Бонусная программа может быть отражена в трудовом или коллективном договоре.

Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ).

Как учесть компенсацию в бухгалтерии

Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

  • Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
  • Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

Приведем пример

Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей. Специалист отдела кадров включает эту сумму как премию за отличную работу. Исходя из того, что премиальные относят к доходу физического лица, с них полагается вычет НДФЛ.

НДФЛ составит 260 рублей. К выдаче на руки остается сумма 1740 рублей.

Работодатель обязан оплатить взносы:

  • ПФР = 440 рублей
  • ФСС = 62 рубля
  • ФОМС = 102 рубля.

Общая сумма страховых взносов с работодателя составит 604 рубля.

Включить компенсацию в категорию социального пакета для сотрудников тоже нельзя, потому что это не предусмотрено налоговым законодательством. Предпринимателям, находящимся на УСН или ЕНВД, выплаты на компенсацию занятий спортом тоже нельзя включать в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль:

  • При УСН такие расходы не входят в закрытый перечень расходов при исчислении единого налога (согласно Налоговому кодексу, ст. 346.16, 346.18).
  • При ЕНВД платится единый налог вмененного дохода и расходы совсем не учитываются.

Чтобы не допустить ошибок в том, как списать средства на компенсацию за занятия спортом сотрудникам, лучше обратиться к налоговому инспектору за консультацией.

Поощрение сотрудника любыми бонусами, премией всегда находит отклик у подчиненных и настраивает их на большую работоспособность. Если вы можете поддержать стремление людей заботиться о своем здоровье, то стоит изучить тонкости рекомендаций Министерства труда и создать благоприятную атмосферу на предприятии.

Все об открытии собственного фитнес-клуба с нуля

В наше время занятия спортом стали не только полезными, но и модными. Все больше жителей российских городов приобретают абонементы в фитнес клубы для поддержания хорошей физической формы, снятия стресса или просто для поиска новых знакомых.

Хотя темпы популяризации спортивных центров высокие, все равно данный сегмент рынка еще далек от насыщения, а маркетинговые исследования прогнозируют только увеличение спроса на спортивные услуги. Поэтому, если возникла мысль открыть фитнес клуб, и для этого есть средства, то сейчас самое время осуществить свою мечту.

Какие документы необходимы для регистрации фитнес клуба?

Регистрация фитнес клуба – это не сложная процедура, как может показаться на первый взгляд.

Список документов достаточно простой и стандартный:

  1. Свидетельство о регистрации в налоговой службе.
  2. Код, выбранный в ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Каждой услуге, оказываемой в клубе, соответствует определенный код. Например, физкультурной деятельности и деятельности фитнес бара будут соответствовать разные коды. Поэтому очень важно определиться сразу, какие именно услуги будут предоставляться клиентам и указать все коды на начальном этапе.
  3. Разрешение Роспотребнадзора. Чтобы его получить, нужно собрать следующие документы:
  • Договор на обслуживание систем вентиляции и кондиционирования,
  • Договор утилизации ламп,
  • Заключение СЭС и пожарной инспекции,
  • Разрешение на деятельность от районной администрации,
  • Документы на помещение,
  • Медицинские книжки сотрудников.

Для открытия в клубе медицинского кабинета понадобится лицензия.

Если будет открываться бар со спортивным питанием, то разрешение на торговлю.

Изучаем рынок

В настоящее время в России открыто приблизительно 1500 фитнес клубов. Большая часть сосредоточена в Москве, это около 500 спортивных учреждений. Еще 450 находятся в Санкт-Петербурге.

  • Лидером фитнес индустрии Москвы считается сеть клубов «World Class». Центры предоставляют услуги «премиум» класса – групповые и индивидуальные тренировки, бассейны, тренажерные залы, SPA салоны, солярии, бани, детские комнаты и многое другое. Посетителями сети являются, как обычные люди, так и звезды спорта и шоу-бизнеса.
  • Лучшим спортивным клубом Санкт-Петербурга считается «Fitness 24». Здесь предлагается очень широкий выбор программ: от обычного тренажерного зала до имитации настоящей велогонки. Огромное преимущество над многими другими клубами – круглосуточный график работы.

Какие услуги предоставляют фитнес клубы?

Фитнес центры предлагают потребителям самые разнообразные услуги.

  • Существуют узкоспециализированные клубы, где в программе только несколько видов тренировок (к примеру, занятия по аэробике и тренажерный зал).
  • Есть широкопрофильные, где можно не только позаниматься спортом, но и проконсультироваться с диетологом, поплавать в бассейне, позагорать в солярии, сходить на массаж или к косметологу, а также перекусить в фитнес баре.

Если бизнес пойдет успешно, то можно добавить специальные занятия для детей и беременных, а также такой вид тренировок, как Outdoor Fitness – велосипедные пробеги, йога на свежем воздухе.

Можно даже открыть парикмахерский салон.

Бухгалтерский и налоговый учет спортивных клубов

При ведении учета в спортивных клубах существуют свои особенности.

  • Если клуб оснащен только залом для аэробики, тренажерами и солярием, то согласно главе 26.2 НК РФ его следует перевести на упрощенную систему налогообложения (УСН).
  • Если же в центре будет находиться еще и бар, то согласно главе 26.3 НК РФ он попадает под единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Какая форма налогообложения подойдет вашему бизнесу?

При оказании спортивных услуг населению не обязательно наличие кассового аппарата. Установка нужна только при наличии спортивного кафе. ККМ должна быть обязательно зарегистрирована.

Самым сложным в бухгалтерском учете является учет выручки и исчисляемых с нее налогов. Это связано с тем, что абонементы на услуги продаются не только на одноразовое посещение, но и на месяц, полгода, год. Поэтому в учете будут использоваться такие счета, как «Доходы будущих периодов» и «Расходы будущих периодов».

При оплате услуг наличными лучше использовать договор-поручение. В таком случае с продаж будет удерживаться налог.

При безналичных расчетах можно рассчитываться по аккредитиву, чеками и другими методами, предусмотренными законом РФ.

Когда договор на оказание спортивных услуг вступит в силу, то сумму оплаты абонемента необходимо поделить на количество месяцев его действия. Эти доли следует отнести на счет 90, субсчет 1 «Выручка».

Не облагаются налогом услуги, оказываемые детям.

Выбираем помещение под фитнес клуб правильно

Чтобы правильно выбрать помещение для спортивного клуба, нужно определиться с тем, какие услуги он будет предлагать.

  • Если планируется открытие небольшого комплекса, ориентированного на средний класс, то помещение следует выбирать в спальном районе города, где арендная плата будет невысокой.
  • Если это крупный фитнес клуб «премиум» класса, то лучше остановиться на расположении в центральных районах.
  • Самое неудачное место для открытия спортивного центра – это промышленная зона, находящаяся за чертой города.

Выбирать помещение лучше всего в густонаселенных районах, где имеется хорошая транспортная развязка, желательно также наличие парковочных мест.

При выборе стоит обратить внимание на состояние систем вентиляции и водоснабжения, чтобы потом не пришлось тратиться на постоянный ремонт.

Руководству необходимо пригласить опытного инженера, чтобы он все проверил до того, как помещение будет арендовано.

Минимальная площадь фитнес-центра должна составлять не менее 100 кв.м.

Обязательно наличие раздевалок для посетителей, а также душевых кабинок.

Стандартная планировка фитнес клуба обычно выглядит следующим образом:

  1. Стойка на ресепшене;
  2. Комната для персонала;
  3. Раздевалки;
  4. Зал для проведения занятий по танцам, аэробике, йоге и тому подобное;
  5. Тренажерный зал;
  6. Санузел.

Оптимальный срок аренды помещения составляет 10 лет.

На отделочных работах во время ремонта можно сэкономить, ведь не обязательно покупать самые дорогие материалы, на это мало кто обращает внимание.

Какое оборудование необходимо для нормального функционирования спортивного клуба?

Самой затратной частью в создании спортивного центра является покупка оборудования. Оно должно быть качественным, поэтому лучше не экономить. Ведь чем хуже качество, тем выше риск поломки.

Чем чаще оборудование ломается, тем больше шансов у посетителя получить травму на тренировке.

Минимальный комплект для фитнес клуба:

  • Степ-платформы для занятий аэробикой
  • Набор гантелей и штанг разного размера
  • Скакалки и обручи
  • Надувные мячи
  • Коврики для йоги
  • Маты
  • Несколько беговых дорожек
  • Наклонные скамьи для пресса
  • Олимпийские грифы
  • Машина Смита
  • Брусья и турники
  • Скамья Скотта
  • Станки для выполнения жима
  • Эллиптический тренажер

Количество тренажеров рассчитывается, в зависимости от площади помещения.

Оборудование следует покупать у официальных дилеров, гарантирующих долгосрочное сервисное обслуживание. По мнению экспертов, самое качественное оборудование предлагают такие производители, как Life Fitness и Hammer Strength.

Также важно не забыть про многочисленные зеркала во всю стену, музыкальный центр с мощными колонками.

Какую мебель нужно будет прибрести для фитнеса?

Для нормального функционирования фитнес-клуба, помимо оборудования, необходимо закупить мебель для персонала и посетителей.

  • Обязательно наличие качественной стойки для администратора. Это первое, что видит клиент, заходя в клуб.
  • Также необходима мебель для отдыха – диваны, кресла, стулья, столики для журналов.
  • В раздевалке не обойтись без шкафчиков для вещей, скамеек, сейфа для хранения ценностей.
  • Душевые комнаты следует оборудовать всем необходимым.
  • Если предусмотрено открытие массажного кабинета, SPA салона и других дополнительных помещений, то они тоже должны быть укомплектованы специальной мебелью.

Вся мебель должна гармонично вписываться в интерьер спортивного клуба.

Какой персонал необходим для работы фитнес клуба?

Главным показателем качества работы фитнес центра является хороший и опытный персонал.

  • Важная персона – это администратор. Он должен отлично владеть информацией обо всем происходящем в клубе, быть приветливым, доброжелательным и иметь опрятный внешний вид. Часто, по совместительству, он выступает и в роли кассира.
  • Наличие опытного менеджера по продажам и рекламе позволит привлечь новых клиентов. Бухгалтер поможет правильно вести документооборот и сдавать отчеты в налоговые службы. Бухгалтера надо брать с многолетним опытом, чтобы потом не было проблем с молодым и неопытным сотрудником.
  • Очень тщательно следует также подойти к подбору тренеров. Можно завлечь клиента в фитнес клуб, но если ему не понравится инструктор, то он уйдет искать другой зал. Тренеры должны быть хорошими спортсменами, иметь опыт работы с людьми, а также владеть знаниями в области анатомии и физиологии. Не помешает наличие диетолога. Он сможет проводить с клиентами индивидуальные консультации и поможет им быстрее добиться намеченных результатов. Тренерская команда составляет в среднем 6 человек.
  • Кроме этого, необходимо нанять уборщицу, которая будет поддерживать чистоту. Чем чище и уютнее в фитнес зале – тем приятнее клиентам заниматься.
  • Если в спортивном центре планируется SPA салон, кабинет косметологии или массажа, то дополнительно нанимаются специалисты для данных сфер деятельности.

Желательно, чтобы все сотрудники были харизматичными и общительными.

Особенности продвижения и развития

Очень важной составляющей в продвижении фитнес центра является реклама.

Экономить на ней не стоит. Интересная реклама – залог успеха клуба.

Еще до открытия спортивного заведения тщательно продумывается его название. Оно должно быть простым и, в тоже время емким, направленным на определенную аудиторию. Название не должно резать слух.

Иногда крупные фитнес клубы вкладывают огромные деньги на рекламу по телевидению, радио и в спортивных журналах. Но доказано, что такая реклама не привлекает большое количество людей.

Если спортивный центр небольшого размера, то для его продвижения достаточно будет распечатывания рекламных листовок и постеров. Необходимо также установить яркую и привлекательную вывеску, создать красивый и информативный сайт, где будут указаны все существующие расценки и акции.

Ни для кого не секрет, что многие проекты сейчас активно продвигаются в Интернете. Поэтому помимо сайта необходимо рекламировать фитнес клуб в социальных сетях и на специальных спортивных форумах.

На начальном этапе работы клуба очень важно проводить как можно больше акций и давать потребителю всевозможные скидки. Например: бесплатная пробная тренировка, скидка, если привел друга или если купил сразу абонемент на год.

Можно устраивать розыгрыши бесплатных абонементов по праздникам, например, на Новый год или же на 8 марта. Дарить посетителям небольшие подарочки.

Еще один эффективный метод создания хорошей репутации – поздравление клиентов с Днем Рождения. Для этого нужно завести специальную базу, куда будут занесены все имена посетителей и даты их рождения.

Самая хорошая реклама – это позитивные отзывы первых клиентов.

Бизнес-план фитнес клуба с нуля

Перед тем, как приступить к открытию фитнес клуба с нуля, важно разработать четкий бизнес-план проекта.

Он должен состоять из таких разделов:

  1. Основной раздел. В нем указывается организационная форма ведения бизнеса. Лучше зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Это поможет снизить налоговую ставку, а также упростит ведение бухгалтерского учета.
  2. Описание проекта. Указывается пропускная способность спортивного клуба, количество тренажеров, график работы. Лучше всего, чтобы клуб работал с 8 утра до 11 вечера, без обеденных перерывов и выходных.
  3. Описание услуг, оказываемых предприятием. Это могут быть индивидуальные и групповые занятия, услуги массажа и косметолога, солярий и многое другое.
  4. Анализ рынка. Для того чтобы определить в каких именно услугах нуждается потребитель, нужно тщательно изучить конкуренцию в том районе, где будет открываться клуб.
  5. Производственный план. Здесь описываются требования к помещению. Его площадь, планировка, расположение оборудования.
  6. Описание персонала. Кто и как будет подбираться, какие должности будут предусмотрены.
  7. Финансовый план. Включает информацию о том, сколько нужно вложить в открытие и в дальнейшее развития клуба. Нужно учесть не только затраты на аренду, ремонт, покупку оборудования, но и расходы на рекламу, зарплату работникам. Также в этом разделе оценивается будущий доход.

В конце следует оценить окупаемость проекта, сопоставив расходы и доходы.

В среднем, окупаемость фитнес клуба составляет 2-3 года. Рентабельность варьирует от 10 до 30%.

Минимальные расходы на открытие небольшого спортивного центра составят приблизительно 10000 долларов. На открытие элитного центра может уйти и несколько миллионов.

Покупка-продажа готового бизнеса по франшизе

Открыть фитнес клуб можно несколькими способами:

  1. Открыть новый клуб своими силами;
  2. Купить готовый спортивный центр;
  3. Купить франшизу уже существующей сети клубов.

Преимущество покупки франшизы состоит в том, что приобретается не только раскрученная торговая марка, но и готовый бизнес-план.

Сеть, в которую входит клуб, оказывает помощь по всем направлениям – от поиска помещения до рекламы. Тренеры клубов бесплатно обучаются и аттестуются.

Стоимость франшизы составляет в среднем 40000 долларов. В эту сумму часто включена стоимость долгосрочной аренды оборудования. Каждый месяц необходимо выплачивать сети 3-5% от прибыли на протяжении всей деятельности спортивного центра.

Окупаемость проекта при покупке франшизы составляет приблизительно 1 год.

Как и в любом новом проекте, при открытии фитнес центра всегда существуют определенные риски. Никто не может гарантировать быстрого роста и постоянно притока новых клиентов.

Но если все-таки принято твердое решение открыть спортивный клуб, то следует уделить внимание фирменному стилю заведения и высокому профессионализму фитнес-инструкторов.

Также не нужно забывать, что выбор района и тщательный анализ возможных конкурентов является важным этапом при открытии нового фитнес-центра.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *