Отчет ИП

Отчетность ИП на УСН без работников

Виды отчетности ИП на УСН без работников

Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.

Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.

Читайте подробнее про статистическую отчетность ИП.

Налоговые отчеты ИП на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.

Сервис для сдачи отчетности ИП онлайн

Декларация для ИП на УСН

Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать декларацию УСН

Какие разделы заполнять зависит от того, какой вариант УСН применяет ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

  • титульный лист заполняют все;
  • подразделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы», причем подраздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора;
  • подразделы 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»;
  • раздел 3 только для тех, кто получает целевое финансирование.

Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.

Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.

Сформировать декларацию по УСН онлайн

Если отправляете декларацию обычной почтой, датой сдачи отчета будет считаться дата на почтовом штампе, то есть день, когда декларацию приняла почта и поставила отметку. Вы можете не бояться, что в налоговую декларация придет позже 30 апреля – в этом нет нарушения с вашей стороны. Но есть один нюанс. Если в налоговой не получат вашу декларацию в течение 10 дней после последнего дня сдачи, они могут заблокировать счет. Поэтому не оставляйте отправку отчета на последний момент и держите связь с налоговой инспекцией, а лучше отправляйте отчеты в электронном виде – это быстрее и удобнее. Сервис «Моё дело» бесплатно выпускает электронную подпись, которую можно применять для отправки отчетов в любые инстанции, а также для обмена любой другой информацией с ФНС и ФСС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР — это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.

Скачать КУДиР УСН

В КУДиР в хронологическом порядке заносят все доходы и расходы с указанием реквизитов подтверждающего документа (на УСН «Доходы» расходы не учитывают) и подводят ежеквартальные итоги.

Как только на счет или в кассу поступила выручка, ее нужно отразить в КУДиР, неважно был ли это аванс или оплата за уже отгруженный товар или услуги. С расходами все немного сложнее. Их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %».

N
п/
п
Дата и
номер
первичного
документа

Налоговая отчетность ИП

Общая информация

Налоговая отчетность ИП — совокупность деклараций и расчетов, представляемых в ИФНС по месту регистрации предпринимателя и содержащих информацию об обязательствах субъекта по исчислению и оплате налогов в бюджет. Состав и сроки ее представления зависят от того, на каком режиме налогообложения находится ИП, какой вид деятельности осуществляет, а также использует ли в предпринимательстве труд наемных работников.

Виды отчетности ИП

Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя классифицируется по видам в зависимости от принадлежности к области учета:

  • избранному режиму налогообложения;
  • дополнительным налогам или сборам;
  • кассовым операциям;
  • наемным работникам.

Зависимость от выбранного режима налогообложения

Налоговая отчетность ИП при любой системе налогообложения включает документы, присущие только данному режиму. При совмещении двух систем следует отчитываться по каждой из них согласно нормативно-правовым актам РФ.

ОСНО

При общем порядке требуется направлять в ИФНС декларации:

  • по НДС. Особенность заключается в том, что именно на этом режиме необходимо платить налог на добавленную стоимость, а также можно получать вычет по нему;
  • 3-НДФЛ, в которой отражается информация по начисленным суммам и НДФЛ, необходимому к уплате в бюджет государства;
  • 4-НДФЛ, которая оформляется после первого получения дохода.

Декларацию сдают:

  1. вновь созданные ИП.
  2. в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ).
  3. при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП по упрощенке предполагает сдачу декларации по УСН, составляемой один раз по итогам года. Декларация по упрощеннной системе может содержать нулевые значения, если деятельность не осуществлялась в расчетном периоде.

ИП на ЕСХН

При использовании ЕСХН формируется и сдается декларация по сельскохозяйственному налогу, которую необходимо представить один раз за расчетный календарный год. Она также может быть нулевой, если финансово-хозяйственная деятельность субъекта не велась в данном году.

ИП на ЕНДВ

Хозяйствующий субъект при применении режима ЕНВД сдает декларацию по налогу на вмененный доход, представляемую за каждый календарный квартал. Документ может включать нулевые показатели, если по каким-либо причинам была приостановка операций.

ИП на ПСН

Налоговая отчетность для ИП на ПСН имеет ряд особенностей. Декларацию по УСН сдают предприниматели, которые являются налогоплательщиками по упрощенному налогу (ст. 346.23 НК РФ). А налогоплательщиками являются те ИП, которые подали заявление о переходе на УСН (ст. 346.12 НК РФ). В то же время бизнесмены применяют патент по деятельности, указанной в патенте. При этом ИП считается перешедшим на УСН.

Но поскольку кроме патентной деятельности других операций у вас нет, вы должны сдавать по УСН нулевую декларацию. Штраф за несдачу нулевой декларации – 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

ИП в обязательном порядке необходимо вести Книгу учета доходов и расходов по патенту (КУДиР). Ее следует заполнять раздельно по каждому используемому патенту, полученному в ИФНС.

Книга учета доходов и расходов

КУДиР ведется субъектами, использующими как основной, так и спец режимы (кроме ЕНВД). В зависимости от используемого порядка обложения книга формируется на регламентированном бланке.

Некоторые особенности заполнения КУДиР:

  • при ОСНО книга ведется для исчисления НДФЛ;
  • при УСН один и тот же бланк используется независимо от того, каков объект налогообложения по упрощенке. Если используется УСН (6%), в книгу вносятся доходы, если УСН (15%) — и доходы, и расходы;
  • при ПСН формируется Книга учета доходов, на основании которой производится контроль доходной части, лимит которой влияет на право использования патентной системы.

Если есть работники

Если предприниматель использует наемных работников, то он должен отчитываться по сотрудникам, причем в несколько контролирующих органов.

В ИФНС сдаются:

  • сведения о среднесписочном количестве сотрудников (за год);
  • 2-НДФЛ с признаком «1» по удержанному и с признаком «2» не удержанному НДФЛ (за год);
  • 6-НДФЛ, включающий информацию о начислениях работникам и удержаниях НДФЛ с них (за квартал);
  • РСВ, включающий сведения о страховых взносах и персонифицированную информацию по каждому застрахованному лицу (за квартал).

В ПФР сдаются:

  • СЗВ-М, в который включаются работники по трудовым и ГПХ договорам. Отчет необходимо передавать за каждый месяц.
  • СЗВ-СТАЖ, содержащий сведения о периодах работы сотрудников, а также о рассчитанных и уплаченных страховых взносах. Отчет сдается за календарный год.

В ФСС:

  • сдается декларация по форме 4-ФСС, включающая информацию о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний.

Отчетность по дополнительным налогам

Предприниматели должны отчитываться и по некоторым другим налогам и сборам, связанным с особенностями его хозяйственной деятельности. К таким платежам можно отнести водный налог, акцизы, за пользование недрами, на добычу и реализацию полезных ископаемых и др.

Также следует отправлять платежи, если имеются конкретные объекты налогообложения, например, транспорт или земля, но отчитываться по ним не нужно. Уплата производится на основании уведомления, присланного ИФНС. Предприниматели на ОСНО должны также оплачивать налог на имущество, но отчет при этом направлять не надо.

Сроки сдачи

Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности ИП должна производиться не позднее сроков, установленных законодательством РФ, в противном случае контролирующие органы могут применить административную ответственность к хозяйствующему субъекту.

Сроки представления документации в госорганы следующие:

Вид документации Срок представления (не позже)
Консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета
НДС 25 числа мес. по окончании кв.
3-НДФЛ 30.04. след. года
4-НДФЛ 5 дней по окончании мес. с момента первой суммы выручки
УСН 30.04. след. года
ЕСХН 31.03. след. года
ЕНВД 20 числа месяца по окончании кв.
ПСН не сдается
КУДиР не сдается, но вести обязательно
Сведения о среднесписочной численности 20.01. след. года
2-НДФЛ 1.04., если налог удержан, и 1.03., если налог не удержан
6-НДФЛ последнего дня мес. после окончания каждого кв., 1 апреля (по окончании года)
РСВ 30 числа мес. по окончании кв.
СЗВ-М 15 числа след. мес.
СЗВ-СТАЖ 1.03. след. года
4-ФСС 20 (25) числа мес. по окончании кв.

Если у вас возникли проблемы при составлении расчетов по предпринимательству, позвоните специалистам московской бухгалтерской фирмы «Балиот», закажите услуги по формированию документов. С ценами можно ознакомиться в прайс-листе.

Добавлено в закладки: 0

На малом предприятии бухгалтерский учет может не осуществляться. Однако отчетность ИП без работников заполнять все же необходимо. Ведь при ошибках или нарушении сдачи утвержденных документов предпринимателю грозят штрафные санкции. Какие отчеты должен сдавать руководитель в году, если в его организации наемных сотрудников нет? Это, в первую очередь, зависит от системы налогообложения.

Традиционная система налогообложения

Если предприниматель не заполнял заявление о переходе на более льготные режимы налогообложения, он автоматически становится плательщиком полного перечня налогов. Основная система налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях бывает выгодна. Но преимущественно, индивидуальные предприниматели переходят на более простые режимы.

Кроме того, в некоторых случаях ОСНО – единственно допустимая система. Например, когда деятельность ИП не подпадает под условия применения упрощенных режимов.

ОСНО может стать выгодной системой в некоторых случаях:

  1. Осуществление внешнеэкономической деятельности. так как ИП становится плательщиком НДС по таможенному законодательству.
  2. Предполагается, что большая часть партнеров и клиентов ИП будут юридическими лицами, которые также являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Из преимуществ работы на ОСНО можно выделить следующие:

  1. Являясь плательщиком НДС, предприниматель может ставить часть расходов на уплату налога поставщикам на возмещение, что уменьшает платежи на закупаемые материалы, товары, услуги.
  2. Налог на прибыль может не уплачиваться, если предприятие получило убыток. В то же время упрощенные системы (патент и ЕНВД) не предусматривают уменьшения налогового бремени при убыточной деятельности.
  3. На ОСНО не предусмотрены ограничения по размеру дохода, количеству сотрудников, площади помещений и т.д.

К недостаткам ОСНО относится обязательное ведение бухгалтерского учета, сложная система налогообложения и отчетности, обязанность хранения первичной документации (не менее 4 лет).

Отчетность ИП при ОСНО

Так как при традиционной системе, предприниматель является плательщиком НДС, он обязан вести книгу покупок и книгу продаж. Это – основной документ, в котором отражаются доходные операции и суммы расходов на ведение деятельности. Остальную бухгалтерию предпринимателю вести необязательно. Порядок учета доходных и расходных статей утвержден на законодательном уровне и регулируется приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Сдаваемая в налоговую инспекцию отчетность за год ИП без работников включает следующие документы:

  1. Книга учета расходных и доходных операций.
  2. Декларацию 3-НДФЛ. Налог на доходы предпринимателя рассчитывается не только по результатам деятельности, но и включается другие источники прибыли, не связанные с бизнесом. Для резидентов Российской Федерации применяется общая ставка – 13% от суммы доходов, для нерезидентов – 30%. Сроки сдачи 3-НДФЛ установлены раз в год не позднее 30 апреля.
  3. Декларацию 4-НДФЛ подается преимущественно вновь зарегистрированными предпринимателями и содержит данные о предполагаемом доходе. Для определения сроков подачи декларации берется месяц, в котором были проведены первые поступления. Предпринимателю дается 5 дней после его окончания, чтобы отчитаться. Уже работающие ИП сдают подобную декларацию в случае, когда доходы превысили или, наоборот, упали на сумму более 50% от ранее заявленной.
  4. Отчетность ИП без работников года включает также декларации по земельному налогу и транспортному, подаваемые в срок до 1 февраля.
  5. Ежеквартально предприниматель отчитывается по налогу на добавленную стоимость (не позднее 25 числа следующего месяца по окончании текущего квартала). При этом сам налог уплачивается каждый месяц. Налоговая инспекция принимает отчеты по НДС исключительно в электронном виде.

Если ИП использует в своей деятельности основные фонды, он становится плательщиком налога на имущество. Ставка чаще всего устанавливается в пределах 2% от оценочной стоимости. Сумма налога может быть принята в расходы для уменьшения прибыли предприятия, а, следовательно, и налога на доходы.

Дополнительная отчетность на ОСНО

Независимо от размера дохода, нарушение сроков подачи отчетов в налоговую и другие государственные службы может привести к штрафным санкциям. Предпринимателю важно знать и соблюдать требования законодательства. Итак, какую сдавать отчетность и с какие сроки:

  1. В ПФР отчеты сдаются не позднее 15 числа, спустя месяц после окончания каждого квартала.
  2. В ФСС документы подаются каждый месяц до 15 числа.
  3. В органы статистики подается ежегодно отчет в срок до 20 января.

В зависимости от вида деятельности и особенностей бизнеса, на предпринимателя накладываются обязанности по уплате и дачи отчетности по следующим налогам:

  1. Водный.
  2. Акцизы на табачную продукцию, алкоголь и другие особые товары.
  3. Прибыль от добычи ископаемых.
  4. За пользование биоресурсами.

Законодательство устанавливает, что сдача отчетности ИП без работников – обязательная процедура, которая не зависит от того, получена прибыль или нет в отчетном периоде. После государственной регистрации ИП становится объектом, который обязан платить налоги. Если в текущем периоде предприниматель не работал или получил убыток, он сдает нулевую отчетность. При нарушении этого требования накладываются штрафные санкции.

Если сдается нулевая отчетность ИП без работников, ее состав аналогичен обычному. То есть перечень документов включает декларацию НДС, 3-НДФЛ, отчетность в Росстат.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим предполагает более мягкие требования к ведению бухгалтерской документации и упраздняет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, заменяя их единым платежом. Для предпринимателя предлагается два варианта расчета суммы, вносимой в бюджет: с полученных доходов (по ставке 6%) или по принципу «доходы минус расходы» (применяется ставка 15%).

Существует ряд требований, которые не освобождают от выставления счетов-фактур, сдачи отчетов и уплате НДС. Итак, подобную отчетность ИП в налоговую без работников обязаны сдавать:

  • при закупках товаров у нерезидентов;
  • при совершении сделок с государственным имуществом;
  • при посредничестве с нерезидентами (заключение агентского соглашения, договора о комиссии, поручение третьих лиц).

Уплаченные страховые взносы могут уменьшать окончательный налог. Если подается отчетность ИП без работников, то сумма такого вычета может достигать 100%.

Если на УСН переходит ИП без наемных работников, отчетность будет включать следующие документы:

  1. Ведение книги учета доходов и расходов. Этот документ ведется независимо от выбранного порядка налогообложения при УСН. Книга может вестись в электронном виде, но в конце года распечатывается, бумажный вариант прошивается и нумеруется. Этот документ можно не предоставлять для утверждения в налоговую, однако инспекция может его потребовать и отсутствие может привести к штрафам. Также его хранение является одной из обязанностей предпринимателя. Как заполнять книгу? В нее в хронологическом порядке вносятся все хозяйственные операции. На каждый отчетный период заводится новая книга.
  2. Декларация по УСН за год. Подается в налоговый орган не позднее 30 апреля. Если налогоплательщик хочет воспользоваться правом уменьшить окончательную сумму налога на страховые взносы, их сумма разбивается на 4 платежа и уплачивается не один раз в год, а каждый квартал.

Таким образом, предпринимателю на УСН достаточно раз в год до 30 апреля появиться в налоговой для сдачи декларации по единому налогу.

Отчетность ИП без работников в Пенсионный фонд и ФФОМС в году не сдается.

Предприниматель на ЕНВД

В связи с тем, что ЕНВД предполагает минимальный объем отчетности (как для внутреннего пользования, так и для налоговой), этот режим налогообложения считается одним из самых выгодных. Его можно совмещать с патентной и традиционной системой при условии раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности.

Что дает предпринимателю налогообложение ЕНВД:

  1. Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, следовательно, и отчетность по этим платежам не формируется.
  2. Делает ненужным ведение бухгалтерского учета, соответственно, предпринимателю не обязательно принимать работника на должность бухгалтера.
  3. Упрощается ведение кассовых операций.

В то же время есть и недостатки подобной системы налогообложения:

  1. Уплата налога проводится независимо от полученных финансовых результатов. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена.
  2. Ограничение по видам деятельности, площади помещений и других важных показателей.

При расчете ЕНВД отчетность ИП без работников минимальна: до 20 числа после отчетного квартала предоставляется декларация по налогу. Ориентировочная таблица по срокам сдачи:

Предприниматель должен вести отдельный учет, например, при совмещении УСН и ЕНВД. Как и что сдавать в таком случае? Ежеквартально оформляется отчетность по единому налогу на вмененный доход, а раз в год сдается декларация по упрощенной системе.

Какая отчетность у ИП без работников сдается в другие государственные органы? Отчетность в ФСС, если предприниматель ведет деятельность по ЕНВД, не сдается. Исключением выступает добровольное страхование ИП, в этом случае он сдает отчеты каждый квартал до 15 числа.

Что касается органов статистики, документы предоставляются в случае запроса. Предпринимателю будет выслан бланк отчета по почте или запрошены данные по телефону. Иногда ИП может оказаться в объектах выборочного наблюдения. Чтобы не попасть под штрафные санкции, рекомендуется до 31.03 проверить свои данные в списках Госкомстата на официальном сайте учреждения.

В Пенсионный фонд отчетность ИП без работников не сдается.

НДС на ЕНВД

Ряд обстоятельств приводит к необходимости предпринимателю отчитаться и уплатить НДС на ЕНВД:

  1. Если осуществляется ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
  2. При аренде государственного и муниципального имущества.
  3. Когда проводится реализация материально-производственных запасов с выставлением счета-фактуры.
  4. Осуществление других операций, предусмотренных ст. 161 Налогового кодекса.

При этом уплаченные суммы НДС к вычету не предъявляются, что, безусловно, увеличивает сумму затрат. На порядок исчисления ЕНВД уплата и отчетность по НДС влияния не оказывают.

Способы сдачи отчетности

Отчетные документы могут быть предоставлены в налоговую инспекцию и другие организации при личном посещении. Кроме того, например, книга ведения учета доходов и расходов может сдаваться только подобным способом. В рабочее время (обычно до 17 часов) предприниматель обращается в инспекцию по месту регистрации. Отчеты должны быть правильно заполнены и заверены подписью и печатью.

Документы подготавливаются в двух экземплярах, один из которых остается в государственном учреждении. На бланке предпринимателя ставится отметка о сдачи отчетности с указанием даты. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем подтвердить своевременную подачу документов и избежать штрафных санкций.

Одним из удобных и современных способов сдачи отчетности выступает интернет. Из любого места и в любое время предприниматель имеет возможность отправить электронную форму деклараций. Причем даже отправка в последние часы установленной даты не считается нарушением сроков.

Единственный недостаток подобного способа сдачи – это необходимость проведения следующих подготовительных мероприятий:

  1. Поиск провайдера услуги по электронной сдачи отчетности.
  2. Оформить и подписать доверенность и отправить провайдеру по почте в бумажном варианте или отсканировать и загрузить на сайт компании.
  3. Оплатить услуги сервиса. Чаще всего предпринимателям предлагается годовое обслуживание (стоимость абонемента обычно не превышает 6000 рублей).

Многие предпочитают отправлять отчеты почтой. При этом практикуется заказное отправление с уведомлением о вручении. Именно наличие отметок и почтовых штемпелей позволяет получить подтверждение сдачи отчетности в срок.

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

  1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
  2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

Бесплатная консультация по налогам

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/99@. В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый. Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки — 0, если отчет первичный;
  • налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
  • год, за который составлена декларация;
  • код ИФНС, куда она подается;
  • код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
  • фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество листов декларации;
  • в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

  • В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
  • В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
  • В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
  • В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
  • В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

  • в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
  • в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

  • В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
  • В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
  • В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

  • В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
  • В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

  • в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
  • в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
  • в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
  • далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
    • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
    • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
  • в строках 260-263 отражается ставка налога;
  • в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
  • в строке 273 указывается сумма налога за год;
  • в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Отчетная форма

Куда сдавать

Периодичность

Крайний срок

СЗВ-М

Пенсионный фонд

ежемесячно

15 число следующего месяца

6-НДФЛ

ИФНС

Раз в квартал

До конца следующего месяца

РСВ

ИФНС

Раз в квартал

До 30 числа следующего месяца

4-ФСС

Фонд социального страхования

Раз в квартал

До 20 числа следующего месяца (до 25 — если подается в электронном виде)

2-НДФЛ

ИФНС

Раз в год

1 апреля следующего года

Сведения о среднесписочной численности

ИФНС

Раз в год

20 января следующего года

СЗВ-СТАЖ

Пенсионный фонд

Раз в год

1 марта следующего года

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *