Повышение НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, – такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен. В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

После выборов 2018 года правительство может безбоязненно повысить НДФЛ

Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.

Текущие ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, – это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов – например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Существующую шкалу НДФЛ в России можно охарактеризовать как плоскую. Такой вид шкал, как показывает мировая практика, редко применяются в развитых экономиках.

Реформы налогообложения в 2019 году

Фракция ЛДПР предлагает начать исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% – для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Что в итоге?

Правки, внесенные в Налоговый кодекс, могут повысить НДФЛ до 15 или 17%

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций – активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2018 году.

Налоги, которые выросли в 2019 году

1 января ознаменовалось не только началом нового года, но и повышением ряда налогов. Мы публикуем полный перечень налогов и сборов, ставки по которым выросли или могут вырасти в 2019 году.

Налоги с зарплаты

С начала года вырос МРОТ на федеральном и региональном уровнях. Его размер равен прожиточному минимуму по итогам II квартала 2018 года (согласно требованиям законодательства) и составляет 11 280 руб.

Итак, зарплата выросла. Это ведет к увеличению налоговых платежей, поскольку именно с зарплаты производится начисление и уплата подоходного налога (ставка НДФЛ — 13%), а также страховых взносов по ставке 30%.

С января 2019 года размер предельной базы при уплате страховых взносов увеличивается на 10-15%. Речь идет о базе, применяемой к годовой зарплате при расчете взносов в ФСС и ПФР. Другими словами, размер средств, отчисляемых работодателем с каждой зарплаты работника, возрастает.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Еще год назад на рассмотрение нижней палаты парламента внесен законопроект, которым вводится прогрессивная шкала подоходного налога. В настоящее время заинтересованными ведомствами ведется подготовка заключения по законопроекту.

Что же предлагается? Граждане, чей годовой доход не превышает 100 тыс. руб., будут облагаться подоходным налогом по ставке 5%. Для тех, кто зарабатывает от 100 тыс. руб. до 3 млн руб. в год, ставка НДФЛ составит 13%.

При годовом доходе 3-10 млн руб. ставка НДФЛ увеличивается до 18%, а доходы свыше 10 млн руб. облагаются налогом по ставке 25%.

В настоящее время ставка подоходного налога одна для всех и составляет 13%. НДФЛ в таком размере платит каждый работающий гражданин, вне зависимости от годового размера его зарплаты.

Взносы в ПФ: приятная неожиданность

Ранее главой министерства финансов Антоном Силуановым объявлено о снижении ставки пенсионных взносов. Теперь она зафиксирована на отметке 22%.

В настоящее время правительство утвердило ставку на постоянной основе: 22% предельного значения базы и 10% сверх этого значения. Ранее тариф был выше и составлял 26%. Это значение будет сохранено и после 2020 года, чего ранее не планировалось.

Ставка НДС

Размер ставки НДС с начала текущего года вырос на 2%, достигнув 20%. В то же время сохранен размер детской ставки НДС и ставки на товары, являющиеся социально значимыми, — он останется 10%.

К слову, повышение НДС не является существенным ударом по малому бизнесу, поскольку в этой нише работают преимущественно на упрощенной системе, патенте и ЕНВД, то есть не уплачивают НДС. Однако малый бизнес иногда работает и на общей системе. В таком случае возникает обязанность уплаты НДС.

Ставки акцизов

С начала года произошел рост акцизов на 10%. Огромный удар приняли на себя табачные изделия и алкогольные продукты.

Но основной скачок стоимости произошел в отношении топлива. Это наиболее существенный фактор, поскольку любой бизнес так или иначе подразумевает перевозку товаров. И ставка акциза прямым образом влияет на конечную стоимость продукта.

Власти планируют и дальше осуществлять корректировку акцизов, причем можно с большой долей вероятности утверждать, что в сторону повышения, поэтому стоит ожидать дальнейшего роста ставок акцизов и стоимости продуктов.

Налог на прибыль

Общая ставка налога на прибыль для юридических лиц осталась неизменной и составляет 20%. Однако с 1 января изменилась структура распределения налога. Ранее в федеральную казну направлялось 2% собранных средств, а 18% попадали в региональный бюджет. В нынешнем же году федеральный центр получает 3%, а 17% поступают в региональную казну.

Налог на движимое имущество: полная отмена

Еще одной светлой новостью в череде растущих налоговых ставок является полная отмена налога на движимое имущество. Напомним, что введен он был в начале минувшего года — ставка составляла 1,1%.

Однако с 1 января нынешнего года налог на движимое имущество отменен. Причина в том, что исчисление такого налога является чрезвычайно сложным для бизнеса. Кроме того, он обладает явным дестимулирующим эффектом. Понимая это, в правительстве решили пойти на радикальное по фискальным меркам решение.

Ставка ЕНВД

С начала нынешнего года ставка ЕНВД увеличена на 2,5%. Именно на столько вырос коэффициент K1 в формуле расчета этого налога.

Рост в 2,5% является достаточно условным, поскольку в расчете принимают участие еще коэффициент K2 и размер страховых взносов.

Коэффициент K2 регулируется на региональном уровне, поэтому на отдельных территориях при прочих равных условиях расчетное значение ЕНВД может превышать или быть меньше роста налоговой нагрузки в 2,5%. Кроме того, страховые взносы в формуле расчета ЕНВД также снижают итоговую сумму налога.

Налоги для ИП

В 2018 году предприниматели производили уплату страховых взносов в ПФР в размере 26 545 руб.; платежи в ФФОМС составляли 5 840 руб. Кроме того, в случае получения совокупного дохода свыше 300 тыс. руб. необходимо было уплачивать дополнительно 1% с суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

В 2019 году порог уплаты 1% остался тем же, а вот суммы взносов увеличились.

Так, с 1 января текущего года предприниматель должен перечислять за расчетный период 2019 года в ПФР 29 354 руб. и в ФФОМС 6 884 руб. Таким образом, рост отчислений в ПФР составил 10,6%; рост отчислений в ФФОМС составил 17,9%.

Получается, что количество налогов для бизнеса не увеличилось — напротив, даже уменьшилось. В то же время ставки налогов явно возросли, поэтому общая налоговая нагрузка на бизнес усилилась.

Кроме того, повышение акцизов и рост НДС ударит по каждому, поскольку цена топлива и налог на добавленную стоимость заложены в цену практически любого товара.

Поменялась ли ставка НДФЛ в 2019 году?

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Итоги

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ является одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет. Варианты изменений предлагаются самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагается, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имело место и предложение о поднятии ее до 15%.

Однако, несмотря на столь высокий интерес к этой теме, никаких изменений в порядке исчисления налога на доходы пока не сделано. То есть на начало 2019 года действительны те же ставки, что и в 2018 году. И на ближайшее будущее обновления в них не запланированы. Поэтому для составления таблицы изменений ставок НДФЛ в 2019 году оснований пока не имеется.

Вместе с тем ряд изменений, влияющих на исчисление этого налога, в 2019 году все-таки начал действовать:

  • расширен перечень доходов, относимых к дивидендам, и доходов, получаемых в натуральной форме;
  • дополнен список расходов, уменьшающих доход от продажи ценных бумаг;
  • в перечень не облагаемых налогом доходов включены:
    • полевое довольствие в сумме, не превышающей 700 руб. в сутки;
    • поступления от реализации макулатуры, образовавшейся у лица, ее продавшего;
    • соцвыплата на приобретение жилья и стоимость жилья, предоставленного в рамках такой выплаты;
  • введена возможность увеличения в регионах до 30% от дохода величины социального вычета в виде пожертвований;
  • уточнен состав расходов, учитываемых в качестве имущественного вычета при продаже имущества.

Таким образом, несмотря на сохранение ставок НДФЛ, база, к которой они применяются, может измениться по сравнению с предшествующим годом.

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2019 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

Наиболее востребованной по-прежнему является ставка 13%. Прочие ставки применяются значительно реже и действуют:

  • для доходов определенных видов;
  • выплат в адрес нерезидентов, хотя и для нерезидентов в ряде ситуаций используется ставка 13%.

Какой может быть величина ставки, отличной от 13%? Диапазон здесь достаточно широк: минимальная ставка равна 5%, а максимум составляет 35%. Среди промежуточных значений присутствуют 9%, 15% и 30%.

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Отразим все ситуации применения действующих в 2019 году ставок НДФЛ в таблице.

Величина ставки, %

Объект/ситуация, требующие применения

Все ситуации, кроме тех, применительно к которым действует иная ставка

Трудовые доходы нерезидентов, работающих в РФ по патенту

Доходы нерезидентов, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в качестве специалистов высокой квалификации

Доходы нерезидентов, оказывающих (в рамках госпрограммы) содействие по переселению в РФ бывших россиян и членов их семей

Доходы нерезидентов, входящих в число членов экипажей судов, ходящих под флагом России

Доходы от трудовой деятельности иностранных лиц, признанных беженцами или нашедших убежище на территории РФ

Превысившая сумму 4 тыс. руб. стоимость призов и выигрышей, полученных при проведении рекламных акций

Проценты по рублевым банковским вкладам и находящимся в обращении облигациям российских юрлиц при превышении ставки по этим процентам величины ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов. По валютным вкладам предельная ставка по процентам для целей обложения налогом равна 9%

Матвыгода по процентам за взятые в долг средства, если ставка по этим процентам оказалась ниже 2/3 ставки рефинансирования (для рублевого долга) и 9% (для валютного)

Платежи за использование средств потребкооператива и проценты, получаемые за выданные в долг такому кооперативу средства, если они превышают величину, рассчитанную от ставки рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов

Доходы налоговых нерезидентов, кроме тех, для которых действуют иные ставки

Доходы по ценным бумагам российских юрлиц (кроме дивидендов), учет которых ведется иностранным держателем

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием и доходам по ипотечным сертификатам участия, эмитированным или выданным до 2007 года

Выплачиваемые нерезидентам дивиденды публичных международных холдинговых компаний (действует до конца 2028 года)

Итоги

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ, в 2019 году не изменились. О планах обновления их в ближайшем будущем информации пока тоже нет. Вместе с тем с 2019 года начал действовать ряд новшеств, влияющих на размер облагаемой этим налогом базы.

Наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как считать НДФЛ в 2019-2020 году

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

ПН = S х N

  • ПН – подоходный налог;
  • S – сумма, на основании которой сделан расчет;
  • № – процентная ставка НДФЛ.

ПРИМЕРООО «Стиль» начислила сотруднику Гусеву зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него ставка НДФЛ – 13%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:(35 800 11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Гусев получит на руки:46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.

Возможные изменения в НДФЛ

Общая тенденция государства отчётливо проявляется в незаметных и незначительных изменениях, которые затронут непосредственно пенсионную систему. Юристы, аналитики и трезвомыслящие аналитики уверяют, что некоторые шаги в данном направлении сделаны. Закон о взыскании алиментов с родных людей является этапом в направлении передаче пожилых людей с попечения государства.

В начавшемся году парламентарии предлагали отменить пенсии, передать заботы о пожилых их родным людям, а также пересмотреть налоговую систему. Беспокойства вызывают частые высказывания в отношении того, что величина НДФЛ является недостающей для того, чтобы работающие россияне могли содержать тех, кто не работает.

Виды подоходного налога

НДФЛ взимается с граждан РФ, а также иностранцев, получающих доход на территории России (НК РФ Статья 207). Если гражданин РФ находится на территории родного государства менее 183 дней в году, тогда такой гражданин не является налоговым резидентом РФ. Поэтому если у него есть источники дохода в России, то с них может удерживаться подоходный налог по повышенной ставке.

Согласно статье 208 НК РФ НДФЛ нужно платить со следующих доходов:

  1. Выплата по страховке.
  2. Прибыль с авторских или смежных прав.
  3. Прибыль со сдачи в аренду квартиры.
  4. Продажа недвижимости.
  5. Зарплаты, премии, вознаграждения на работе.
  6. Пособия, стипендии.
  7. Дополнительного дохода, например, подработки на дому.

НДФЛ не платят: с пособия по беременности и родам, с пособия по безработице, пенсии по старости. Полный список приведен в статье 217 НК РФ.

Статья 224 НК РФ устанавливает процент подоходного налога для физических лиц.

Сниженный процент налоговой ставки 9% установлен для доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

Повышенный процент налоговой ставки 30% установлен в отношении доходов по ценным бумагам.

Налог по ставке в размере 35% взимается с выигрышей в лотереи.

Например, 15% требуется уплатить в казну с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 13% с оплаты труда (НК РФ Статья 227.1).

Подоходный налог в России представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), нормативное регулирование которого закреплено в главе 23 НК РФ.

Таблица: подоходный налог 2019: сколько процентов составляют отчисления в зависимости от налоговой базы.

Ставка НДФЛ Налоговая база
13 % Зарплата, дивиденды, другие доходы резидентов (кроме указанных в последней строке), граждан из ЕАЭС, беженцев и др. (Письма Минфина от 24.01.2018 № 03-04-05/3543, от 14.05.2018 № 03-04-06/32214)
30 % Доходы нерезидентов (тех, кто проживает в стране менее полугода)
35 % Выигрыши, призы, беспроцентные займы резидентов, дивиденды нерезидентов

В среднем доля бюджетных доходов в 2011–2017 годах от поступлений по НДФЛ составляла 3,5 % по отношению к ВВП (для сравнения, в 2017 году поступления от НДФЛ составили 3,53 %, от налога на прибыль организаций — 3,57 %) (данные из документа «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»).

Однако много это или мало в сравнении с аналогичными показателями других стран? Обратимся к данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 36 развитых государств. Опубликованные данные показывают величину доходов бюджетов государства от НДФЛ (Tax on Personal Income) в процентном соотношении к ВВП.

Важно подчеркнуть, что во многих европейских государствах, включенных в приведенную выше аналитику ОЭСР (в частности, Австрия, Германия, Италия), действует система прогрессивного налогообложения: ставка налога определяется в зависимости от размера налоговой базы. В отдельных странах доход до определенного порога освобождается от налогообложения, далее постепенно идет увеличение ставки (например, во Франции ставка для физических лиц варьирует от 0 до 75 %).

Вопрос реформирования системы взимания НДФЛ в России поднимается достаточно регулярно: например, в 2016 году вице-премьер Ольга Голодец говорила о проработке Правительством РФ идеи перехода на прогрессивную шкалу НДФЛ (а значит, для части населения возможно повышение подоходного налога в России), а в марте 2018 года на рассмотрение в Государственную думу РФ был внесен проект закона о введении прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц.

Представляется, что в ближайшее время нет оснований ожидать, что в России произойдет повышение подоходного налога в 2019 году (или, точнее, повышение ставки НДФЛ) для основной массы населения. Этому есть ряд оснований.

  1. В момент активного рассмотрения вопроса реформирования взимания НДФЛ (в том числе в начале 2019-го) речь шла о выборе источника повышения доходов бюджета — НДФЛ или НДС, и, как известно, выбран был НДС.
  2. Вторым аспектом, который представляется весьма актуальным при решении вопроса о повышении налога, является размер налогового бремени: в соответствии с принципом недопустимости чрезмерного налогообложения. Последнее не должно парализовать реализацию гражданами конституционных прав и свобод.

Очевидно, Минфин придерживается такого же мнения: отвечая на массовые запросы граждан, ведомство опубликовало Письма от 07.05.2018 № 03-04-05/30463, от 12.04.2018 № 03-04-05/24386, в которых разъяснило, что повышения ставки НДФЛ не планируется. О том, что не нужно ждать введения прогрессивной ставки, сказано в Письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106.

  • Заработная плата
  • Доход с капитала
  • Данный сбор устанавливается по отношению к всем доходам сельскохозяйственной и промышленной деятельности, владения капиталом, сдачи в аренду имущества или недвижимости, самостоятельного и несамостоятельного труда.

    При углублении данной тенденции окажется, что на работающих сейчас людей не хватит денег, которые перечисляются в Пенсионный фонд официально трудоустроенными.

    Иногда можно услышать мнение, что взыскание с заработной платы лишь 1% позволит трудоустроенным лицам самостоятельно накапливать денежные средства на свою пенсию. Первоначально планируется повышение подоходного налога в 2019 году только на такую величину, а в будущем показатель достигнет 6%. Сейчас Центробанк РФ и Минфин разрабатывают данный проект.

    Напомним, раньше уже предпринимались попытки ввести накопительную пенсию, однако они оказались несостоятельными. Данная система предполагала, что россияне будут принудительно либо добровольно откладывать на свою пенсию. Это кроме взносов, направляемых в Пенсионный фонд. На данный момент каждый работодатель обязан оплачивать третью часть заработанных им средств в качестве налога.

    НДФЛ с зарплаты работников, которые были резидентами РФ, составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

  • Прогрессивный. Налог, средняя ставка по которому прямо пропорционально зависит от получаемого дохода. При повышении дохода агента возрастает налоговая ставка, в противном случае – снижается.
  • Пропорциональный. Величина облагаемого дохода не влияет на налоговую ставку.
  • Регрессивный. Ставка находится в обратно пропорциональной зависимости от уровня дохода. При повышении доходов работающего гражданина ставка снижается, при уменьшении – возрастает.
  • Действующие положения

    В настоящее время подоходный налог 2019, сколько процентов удерживают с заработной платы, устанавливает НК РФ, а именно 23 глава. Так, для основной части доходов трудоспособного населения установлен 13 %. Для некоторых видов доходов, не являющихся вознаграждением за труд, таких как выигрыши и призы, чиновники закрепили подоходный налог в России 2019, равный 35 %.

    Отметим, что законодатели предусмотрели ряд льгот и налоговых вычетов, то есть сумм дохода, которые не облагаются НДФЛ. Например, необлагаемая сумма подоходного налога 2019 на ребенка, имущественные и социальные вычеты, необлагаемая сумма материальной помощи (до 4000 рублей) и прочие привилегии.

    Пример расчета, какой будет подоходный налог с физических лиц в 2019.

    О том, как рассчитывается и сколько нужно заплатить в 2019 с материальной помощи, читайте в отдельной статье о том, как платить НДФЛ с материальной помощи.

    Парламентарии рассматривают возможность увеличить процент взносов в ПФР. Ожидается, что параметр увеличится на 4% и достигнет 26%. Ожидается, что повышение будет вводиться постепенно в течение 3 лет. В то же время доля обязательных вычетов и процентная ставка не возросла в виду реализации Пенсионной реформы. Изменения затронули повышение возраста выхода на пенсию. Для самозанятого населения отсрочка введена не была.

    Важно! Сейчас предприятия платят за работников 30% (медицина, социальное страхование и Пенсионный фонд). Исключение составляют разработчики технологий, благотворители, Сколково и другие специальные районы.

  • Российский гражданин: 13%
  • Трудовой мигрант: 30%
  • Социальное страхование: 2.9%
  • Пенсионное страхование: 22%
  • Медицинское страхование: 5.1%
  • Подоходный налог в 2019 году с заработной платы физического лица вычитается в последний календарный день месяца. В данный день происходит начисление заработка. Исключением выступает лишь увольнение. В таком случае денежные средства будут выплачены в последний день перед официальным увольнением.

    Налоговый вычет на детей

    Налоговые резиденты РФ имеют право на налоговый вычет. То есть вернуть уплаченные ранее в бюджет 13% налога (НК РФ ст. 218–221). Таким образом, чтобы не платить налог, нужно его оплатить и вернуть обратно. Для этого нужно необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Срок подачи декларации на вычет не ограничивается 30 апреля, как декларирование дохода.

    Например, в 2019 году можно оформить вычет за 2018 год. Вернуть можно не больше, чем было уплачено налогов в бюджет. Если сумма вычета превышает сумму налога, уплаченного в бюджет, то разница переходит на следующий налоговый период. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

    Например, Носов С.А. оплатил себе лечение в клинике в 2018 году. Сумма лечения составила 145 000 рублей. Носов может подать документы на вычет в 2020 году и вернуть подоходный налог. Сколько денег Носов сможет вернуть? Ответ: 18850 рублей (13% от 145 000).

    НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц

    НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

    НК РФ Статья 208. Доходы

    НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

    НК РФ Статья 224. Налоговые ставки

    НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации

    Существует возможность снизить фискальный сбор, даже если в семье только один ребёнок. Для этого нужно оформить налоговый вычет. Для его получения существуют определённые требования. Вот некоторые из них: официальное трудоустройство, российское гражданство, отсутствие просрочек и уклонений с уплатой налога по заработной плате.

    С первого и второго ребёнка сумма составляет 1400 рублей, с третьего и каждого последующего – 3000 рублей. Для ребёнка-инвалида вычет рассчитывается как 12000 рублей, он распространяется исключительно на родителей. Для усыновителей и опекунов возврат составляет 6000 рублей. При наличии двух родителей вычет может получить каждый.

    Порядок уплаты налога

    Для того чтобы уплатить налог, нужно задекларировать доход. Для этого требуется заполнить стандартную форму 3-НДФЛ. Сделать это можно двумя способами. Первый, заполнить на бумажном листе и отнести ее в инспекцию по месту жительства. Второй способ, заполнить декларацию на сайте налоговой инспекции.

    Декларацию нужно подать до 30 апреля. Например, доход, который был получен в 2019 году нужно задекларировать до 30 апреля 2020 года. Если крайний день подачи декларации выпадает на нерабочий день, тогда в инспекцию можно обратиться в первый рабочий день.

    Если гражданин опоздал с подачей декларации или решил не платить налог, то его ждет штраф в размере 5% за каждый месяц от неуплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000 рублей (НК РФ Статья 119).

    Основные ставки подоходного налога

    В соответствии с налоговым законодательством в 2019 году продолжают действовать основные ставки налогообложения НДФЛ:

    1. Заработная плата и другие типы поступлений для работников-резидентов (исключение – доходы, облагаемые по ставке 35%) – 13%.
    2. Материальная выгода, денежные призы, выигрыш для резидентов РФ – 35%.
    3. Заработная плата работников-нерезидентов (иностранцев), работающих на патенте, высококвалифицированные специалисты, граждане стран ЕАЭС, беженцы – 13%.
    4. Иные виды поступлений работников-нерезидентов РФ – 30%.
    5. Дивиденды для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов РФ – 15%.

    Ставки на подоходный налог для физ. лиц

    НДФЛ взимается с граждан РФ, а также иностранцев, получающих доход на территории России (НК РФ Статья 207). Если гражданин РФ находится на территории родного государства менее 183 дней в году, тогда такой гражданин не является налоговым резидентом РФ. Поэтому если у него есть источники дохода в России, то с них может удерживаться подоходный налог по повышенной ставке.

    Согласно статье 208 НК РФ НДФЛ нужно платить со следующих доходов:

    1. Выплата по страховке.
    2. Прибыль с авторских или смежных прав.
    3. Прибыль со сдачи в аренду квартиры.
    4. Продажа недвижимости.
    5. Зарплаты, премии, вознаграждения на работе.
    6. Пособия, стипендии.
    7. Дополнительного дохода, например, подработки на дому.

    НДФЛ не платят: с пособия по беременности и родам, с пособия по безработице, пенсии по старости. Полный список приведен в статье 217 НК РФ.

    Статья 224 НК РФ устанавливает процент подоходного налога для физических лиц.

    Сниженный процент налоговой ставки 9% установлен для доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

    Повышенный процент налоговой ставки 30% установлен в отношении доходов по ценным бумагам.

    Налог по ставке в размере 35% взимается с выигрышей в лотереи.

    Например, 15% требуется уплатить в казну с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 13% с оплаты труда (НК РФ Статья 227.1).

    Основные ставки НДФЛ в 2019 году

    Приведем основные ставки НДФЛ в 2019 году:

    • 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
    • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
    • 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
    • 30% – другие доходы нерезидентов.
    • Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

    Далее остановимся на ставках 2019 более подробно и приведем расшифровку в таблицах (для резидентов и нерезидентов).

    Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2019 году: таблица

    Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

    Вид дохода Размер ставки
    1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога 35%
    2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.
    При этом облагается налогом только часть процентов:

    • по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;
    • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых;
    • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.

    Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога.

    Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

    • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов;
    • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
    • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов**, прошло не более трех лет
    3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком.

    Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:

    • 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;
    • 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте.

    Исключение составляет материальная выгода, полученная:

    • в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами;
    • по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК;
    • по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
    4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

    Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы

    Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий:
    – на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***;
    – в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался;
    – с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***, прошло не более трех лет

    5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9%
    6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
    7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК 30%
    8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13%

    Нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

    1. Дивиденды от российских организаций 15%
    2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами 13%
    3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
    4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
    5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
    6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище*
    7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК 30%
    8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения 30%

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

    Вычеты

    Подоходный налог в 2019 году можно уменьшить, даже если есть всего один ребенок. Но чтобы претендовать на налоговый вычет, недостаточно только наличия детей. Необходимо еще гражданство РФ, официальное трудоустройство и регулярная уплата государству 13% с зарплаты.

    Стандартный налоговый вычет

    Сумма, зависит от количества детей. С 1 и 2 ребенка – это 1400 рублей, а с третьего далее с 3 тысяч. Если ребенок инвалид, то вычет полагается с 12 тыс. руб. но только родным родителям, а опекунам или усыновителям возврат производится с 6 тыс. Если родителей двое, то полагается каждому из них. Если необходимы изменения, то НВ можно передавать одному из них или удваивать, если речь идет о матери-одиночке.

    Новая методика исчисления налога отправлена в Совет Федерации для рассмотрения и утверждения. Схема расчетов предполагает сохранение всех имеющихся налоговых преференций и вычетов. Это:

    • реализация недвижимого имущества, находящегося во владении более 3 лет;
    • продажа недвижимого имущества, перешедшего владельцу по завещанию, договору дарения, приватизации;
    • реализация недвижимости либо материальная компенсация, образовавшаяся по программе реновации.

    Также по последним озвученным новостям, подоходный налог в 2019 году подвергается изменениям для физ. лиц, выплачивающих ипотеку.

    Подоходный налог для физ. лиц

    Налоговые резиденты РФ имеют право на налоговый вычет. То есть вернуть уплаченные ранее в бюджет 13% налога (НК РФ ст. 218–221). Таким образом, чтобы не платить налог, нужно его оплатить и вернуть обратно. Для этого нужно необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Срок подачи декларации на вычет не ограничивается 30 апреля, как декларирование дохода.

    Например, в 2019 году можно оформить вычет за 2018 год. Вернуть можно не больше, чем было уплачено налогов в бюджет. Если сумма вычета превышает сумму налога, уплаченного в бюджет, то разница переходит на следующий налоговый период. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

    Например, Носов С.А. оплатил себе лечение в клинике в 2018 году. Сумма лечения составила 145 000 рублей. Носов может подать документы на вычет в 2020 году и вернуть подоходный налог. Сколько денег Носов сможет вернуть? Ответ: 18850 рублей (13% от 145 000).

    НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц

    НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

    Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *