Проводки по расчетному счету

Поступила выручка на расчетный счет — проводка

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

Наличная выручка сдана в банк: какие записи произвести в учете

Когда требуются дополнительные проводки для отражения поступления выручки на расчетный счет

Выручка попала на счет через терминал: разбираемся с проводками

Итоги

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

В практической деятельности наиболее часто выручка от реализации поступает на расчетный счет компании безналичным путем. Контрагенты рассчитываются за полученные товары (продукцию, полуфабрикаты, услуги и др.) обычным перечислением средств со своего расчетного счета на расчетный счет продавца. Это наиболее простой, экономичный и безопасный способ попадания выручки на счет компании.

Как отразить в учете операцию, если на расчетный счет поступила безналичная выручка от реализации — какую проводку для этого применить?

В момент отгрузки продавец отражает выручку от реализации товаров (работ, услуг) и дебиторскую задолженность покупателя. Этот долг погашается, как только деньги от покупателя поступают на счет продавца. В учете производятся следующие записи:

Проводки по признанию в учете выручки производятся на основании документов на отгрузку (накладных, актов и т. д.). Документом, подтверждающим факт поступления денег на счет, является банковская выписка.

При отражении поступления на банковский счет выручки в иностранной валюте в учете вместо счета 51 «Расчетные счета» применяется счет 52 «Валютные счета».

О нюансах бухгалтерского учета операций по валютному счету узнайте из этой статьи.

Наличная выручка сдана в банк: какие записи произвести в учете

Не всегда у компании есть возможность работать исключительно с безналичной выручкой. Если выручка от покупателей получена наличными деньгами и остаток в кассе превышает установленный лимит, сверхлимитную сумму необходимо сдать на расчетный счет.

Как устанавливается лимит кассы, рассказываем в этой публикации.

Из кассы наличная выручка сдана на расчетный счет — какой проводкой можно отразить в учете эту операцию?

Операция по сдаче выручки на расчетный счет сопровождается оформлением кассовых документов (расходного кассового ордера, объявления на внесение наличных денег и др.) и отражается в учете проводкой:

Если выручку в банк доставляет не представитель компании (кассир или иное уполномоченное лицо), могут понадобиться дополнительные проводки.

Какие операции доступны при заблокированном счете, узнайте .

Когда требуются дополнительные проводки для отражения поступления выручки на расчетный счет

Выручка из кассы компании может попасть на расчетный счет через специального посредника (инкассатора банка). Если через инкассатора сдана выручка в банк — какая дополнительная проводка может понадобиться?

В таком случае в бухучете появляется дополнительная запись, учитывающая нахождение наличной выручки «в пути» от кассы к расчетному счету. Появление инкассатора в цепочке движения выручки из кассы в банк требует фиксации в бухучете следующего набора проводок:

Дополнительная проводка для отражения выручки, находящейся «в пути», требуется еще в одном случае: если выручку кассир компании сдает в банк через терминал — подробнее об этом читайте далее.

Какой проводкой оформить передачу на расчетный счет уставного капитала, расскажем в этой статье.

Как провести выручку интернет-магазина, если при покупатель оплатил заказ картой? Ответ на данный вопрос дал эксперт КонсультантПлюс Т. Бурсулая. Если у вас еще нет доступа к системе, получите бесплатный пробный онлайн-доступ и узнайте каке проводки составить бухгалтеру интернет-магазина.

Выручка попала на счет через терминал: разбираемся с проводками

Банки могут предоставлять компаниям услугу самоинкассации. Такой способ попадания выручки на расчетный счет позволяет значительно сократить время между получением наличной выручки и ее зачислением на счет в банке.

Вместо ежедневной поездки в банк для сдачи наличных денег кассир вносит их в банковский терминал. Чтобы воспользоваться такой услугой, компания заключает договор с банковским учреждением и получает специальный код доступа, который вводится в терминале при сдаче наличных денег.

Сданная через терминал выручка практически сразу попадает на расчетный счет компании (за вычетом комиссии). Может возникнуть сомнение: а нужна ли эта лишняя проводка с применением счета 57 «Переводы в пути», если деньги поступают сразу на счет?

Проводка все-таки необходима. Терминал может принять не все купюры в полном объеме, поэтому для отражения операции передачи выручки на счет безопаснее использовать счет 57 «Переводы в пути».

Схема проводок в таком случае будет аналогична вышеописанной (когда деньги передаются в банк через инкассатора). Но содержание операций будет несколько иным:

После принятия выручки терминал выдает подтверждающий прием наличных денег документ (ордер-чек, квитанцию и др.).

Включать ли в выручку чаевые, которые клиент оставил официанту (или горничной), расплатившись картой, и нужно ли удержвать с них НДФЛ? Ответ на данный вопрос есть в системе КонсультантПлюс.

Получите бесплатно пробный доступ к К+ и смотрите полную версию разъяснений.

С другими проводками по расчетному счету вас познакомит этот материал.

Итоги

Для отражения поступления на банковский счет выручки проводки в бухгалтерском учете производятся по дебету счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета») и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если наличную выручку сдает в банк кассир, кредитуется счет 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетные счета». При участии в передаче выручки из кассы в банк посредников (инкассаторов, терминалов) в проводках дополнительно участвует счет 57 «Переводы в пути».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что такое оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 и что она показывает – скачать образец

Бухучет безналичных операций хозяйствующего субъекта осуществляется с помощью оборотно-сальдовой ведомости, составляемой по счету 51.

Примечательно, что этот документ является не просто аналитическим инструментом, формирующим сведения об остатках и оборотах денежных средств на банковских расчетных счетах.

Помимо этого, он используется организацией как важный источник для составления итоговой финансовой документации.

Применение оборотно-сальдовой ведомости для учета и анализа безналичных денег эффективно поможет бухгалтеру избежать ошибок при подготовке соответствующей отчетности.

Необходимо разобраться, что показывает, как читается оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) 51 счета, предназначенного для учета и анализа безналичных транзакций.

Что показывает?

Аналитический смысл этого отчета полностью отражается его наименованием – оборотно-сальдовая ведомость.

Иначе говоря, он представляет вниманию пользователя следующие данные, характеризующие динамику средств на расчетном банковском счете организации за конкретный период (интервал) времени:

  • начальный остаток (сальдо) денег;
  • безналичные поступления;
  • безналичные списания;
  • конечный остаток (сальдо).

Таким образом, ОСВ является обобщающим отчетом. Она показывает сведения об остатках (сальдо) сч.51 и совокупных суммах средств, поступивших и списанных с р/с хозяйствующего субъекта за анализируемый промежуток времени.

Если компания обладает не одним, а несколькими счетами, для каждого из них нужно будет выделить отдельную строку в оборотно-сальдовой ведомости.

Иными словами, количество строк в ОСВ по 51 счету должно соответствовать количеству банковских счетов, имеющихся у хозяйствующего субъекта.

По каждому из них отдельной строкой указывается приход и расход безналичных средств.

Суммарные обороты всех банковских счетов компании, предназначенных для расчетных операций и безналичных поступлений, отображаются в самой нижней строке ведомости.

Типичный пример ОСВ, сформированной для 51 счета, представлен табличной формой:

ООО «АБВ»

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ). Счет 51.

Анализируемый период – декабрь 2018.

Счет бухучета Остаток начальный Обороты за анализируемый период Остаток конечный
Дебет (ДТ) Кредит (КТ) Дебет (ДТ) Кредит (КТ) Дебет (ДТ) Кредит (КТ)
51 30000 100000 80000 50000
Банк / номер р/с 10000 50000 40000 20000
Банк / номер р/с 15000 30000 25000 20000
Банк / номер р/с 5000 20000 15000 10000
ИТОГО 30000 100000 80000 50 000

Как читать ОСВ?

Оборотно-сальдовая ведомость для сч.51 – локальный отчет хозяйствующего субъекта, содержащий итоговый перечень остатков и оборотов на расчетных счетах за анализируемый промежуток времени.

Собственно говоря, в этом документе четко отражаются три важных момента:

  • фактическая сумма безналичных денег, имеющаяся у хозяйствующего субъекта на дату формирования отчета;
  • изменение остатка средств за конкретный временной интервал;
  • дебетовые и кредитовые обороты, то есть суммы приходных и расходных транзакций, совершенных по всем р/с компании за анализируемый период.

Обслуживающий банк ежедневно составляет для своего клиента – хозяйствующего субъекта – специальный отчет. Речь идет о банковской выписке, содержащей детальные сведения о приходных и расходных транзакциях, проведенных за конкретный операционный день.

Каждая операция – будь то поступление средств или списание денег – в обязательном порядке подтверждается официальными первичными документами.

К подтверждающей документации обычно относятся банковские платежные поручения (платежки), платежные требования, инкассовые поручения, а также ордера приходные/расходные.

Выписка банковская, предоставленная обслуживающим финансовым учреждением, содержит нужные сведения для оборотно-сальдовой ведомости.

Этот отчет (ОСВ) можно составлять для любого интервала времени (квартала, месяца, дня, года), если взять соответствующие обороты по дебету/кредиту.

При этом следует учесть, что счет 51 является активным. Это значит, что его остаток – исключительно дебетовый.

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать образец заполнения ОСВ по счету 51 – excel.

Полезное видео

Что такое оборотно-сальдовая ведомость и что она показывает, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Оборотно-сальдовая ведомость по сч.51 является важным регистром бухучета безналичных денег. Она показывает, с какими финансовыми учреждениями хозяйствующий субъект сотрудничает по ведению расчетных счетов.

Еще она отражает остатки (сальдо) безналичных денег на начало/конец анализируемого периода, а также сведения о поступлениях (дебетовых оборотах) и списаниях (кредитовых оборотах) по банковским реквизитам за этот же временной промежуток.

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Счет 51 в бухгалтерском учете

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Счёт Дт Счёт Кт Описание операции
51 57 Денежные средства «в пути» поступили на счёт
51 58/66,67 Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
51 86 Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
51 91 Выручка от продаж
81 51 Выкуп доли (собственных акций) у участников
84 51 Оплата мероприятий (по решению учредителей)
99 51 Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание
51 50 Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассы Платёжное поручение
55.07 51 Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счёта Выписка банка
91.02 55.07 Оплачены услуги банка (комиссия) Счёт-фактура по комиссии банка

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
55.03 51 2 000 000 Денежные средства перечислены на депозит Платёжное поручение
76 55.03 21 000 По депозиту начислены проценты Бухгалтерская справка
51 55.03 21 000 Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт Выписка банка
51 55.03 2 000 000 Возврат денежных средств, перечисленных на депозит Выписка банка
50 51 50 000 Снятие денежных средств с расчётного счёта Выписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10.01 60 114 550 Получены товары от поставщика Товарная накладная
60 60.03 10 500 Выдан вексель продавцу Вексель выданный
60.03 51 114 550 Оплачен вексель Платежное поручение

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

Дебет 76
Кредит 51

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Расчетные счета

  • Такой проводкой отражаются разные расчетные операции, но только не расчеты с покупателями, заказчиками, подотчетными лицами и другими субъектами, по расчетам с которыми Планом счетов не предусмотрены отдельные счета.
    К примеру, это могут быть операции по расчетам с учреждениями банков по начисленным комиссионным вознаграждениям за расчетное и кассовое обслуживание, а также расчеты с другими организациями за разного рода услуги, не имеющие прямого отношения к процессу основной деятельности, расходы на оплату которых зачисляются в состав общепроизводственных, сбытовых, административных, финансовых, чрезвычайных и других расходов, относящихся к отчетному периоду, а не непосредственно на себестоимость продукции (товаров, работ, услуг).
    К такого рода расчетам могут, при определенных условиях, относиться расходы на оплату коммунальных услуг, услуг связи, расходы на оплату за обучение сотрудников, судебные издержки в виде услуг адвоката и прочие разные расходы.
    Проводится на основании банковских выписок.

Пример: В счет поставки МПЗ организация перечислила аванс 118 000, в том числе НДС. При приемке товаров выявлена недостача в сумме 11 800, в том числе НДС. Поставщик согласился вернуть денежные средства в размере выявленной недостачи.

Д60 К51 118 000 – перечислен аванс

Д10 К60 90 000 – отражена стоимость поступивших материалов

Д19 К60 16 200 – отражен НДС со стоимости поступивших МПЗ

Д76.расчеты по претензиям К60 11 800– отражена сумма выставленной претензии

Д51 К76.расчеты по претензиям 11 800 – возврат поставщиком средств в счет недостачи

Вариант 3. Если к моменту обнаружения недостачи, порчи товара, завышения поставщиком цен в расчетных документах или иных ошибок в расчетных документах поставщика расчеты еще не были произведены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по вине поставщика материалов, о чем покупатель письменно уведомляет поставщика. В этом случае неоплаченные суммы на счетах учета расчетов по претензиям и расчетов с поставщиком не отражаются. Таким образом, в этой ситуации достаточно оприходовать реально поступившее количество материалов, а величину недостачи зафиксировать документально, а в у чете никак не отражать.

3)Возможные ситуации, когда урегулирование претензий выносится на рассмотрение суда. И суд не признает виновность противной стороны.

Д94 К76.расчеты по претензиям – отражен отказ судом во взыскании сумм потерь с поставщиков, транспортных организаций, ранее предъявленных им в виде претензии.

Д99 К94 – списаны суммы недостач материалов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц в случаях отказа суда взыскания ущерба с виновных лиц ввиду необоснованности иска.

Пример: В ходе приемки материалов выявлена недостача. Общ стоимость- материалов в договорных ценах поставщика составила 500 000 руб + НДС 90 000 руб. Стоимость недостающих товаров составила 50 000 руб., в том числе в пределах норм естественной убыли 8 000 руб. ТЗР по данной поставке составили 5 900 руб., в т.ч. НДС 900 руб. На недостачу материалов сверх норм естественной убыли поставщику направлена претензия. Поставщик претензию признал. В результате стороны договорились о пропорциональном уменьшении задолженности покупателя за поставленные ему материалы. Кроме того, поставщик согласился частично компенсировать транспортные расходы.

Сумма недостач составила 10% (50 000 всего недостач ÷ 500 000 всего материалов, в том числе недостача в пределах норм 1,6%, сверх норм – 8,4%).

Величина ТЗР, приходящаяся на оприходованные товары и на недостачу в пределах норм, составляет 4 580 руб. (5 000 × 91,6%). Величина ТЗР, приходящаяся на недостачу сверх норм, составляет 420 руб. (5 000 × 8,4%). Аналогично распределяется НДС по материалам и ТЗР. Доля НДС, которая приходится на оприходованные товары и подлежит возмещению из бюджета, составляет 82 440 руб. от стоимости материалов (90 000 НДС × 1,6%) и 824 руб. по ТЗР (900 НДС от ТЗР × 91,6%) Сумма налога части недостающих сверх норм материалов составляет: 7 560 руб. от стоимости материалов (8,4% от 90 000) и 76 руб. по ТЗР (8,4% от 900 руб.) Таким образом, суммы недостач сверх норм естественной убыли будут включены в стоимость товара: 42 000 руб., ТЗР 420 руб. и НДС = 7 560 + 76. В итоге поставщику товаров будет направлена претензия в размере 50 056 руб.(42 000 руб. недостача материалов сверх норм + 420 руб. по ТЗР недостачи сверх норм + 7 560 руб. НДС от стоимости недостач сверх норм + 76 руб. НДС от транспортных услуг в той доле, которая приходится на недостачу сверх норм).

Д10 К60.поставщик 450 000 – оприходованы по цене поставщика фактически поступившие материалы

Д94 К60.поставщик 8 000 – отражена недостача товаров в пределах норм естественной убыли

Д10.ТЗР К94 8 000 – включена в состав стоимости материалов недостача в пределах норм естественной убыли

Д19 К60.поставщик 82 440 – отражен входной НДС по поступившим материалам

Д10.ТЗР К60.перевозчик 4 580 – включена в фактическую себестоимость товаров доля ТЗР, относящая к поступившим материалам и недостачи в пределах норм

Д76.расчеты по претензиям К60.перевозчик 420 – отражена стоимость ТЗР, относящимся на недостачи сверх норм

Д19 К60.перевозчик 824– отражен НДС по ТЗР, относящимся к оприходованным товарам

Д76.расчеты по претензиям К60.перевозчик 76 – отражен НДС, относящийся к ТЗР в объеме недостач сверх норм

Д68 К19 83 264 (82 440 + 84) предъявлен к вычету НДС со стоимости товаров и ТЗР в доле оприходованных материалов

Д60.перевозчик К51 5 900 – произведена оплата за транспортные услуги

Д60 К76.расчеты по претензиям 496 (420 транспортные услуги + 76 НДС) – уменьшена задолженность предприятия по оплате приобретенной партии материалов на сумму претензии

Д60 К51 539 944 (450 000 руб. материалы, реально дошедшие + 8 000 руб. недостачи в пределах норм и мы с ней согласились + 82 440 руб. НДС от материалов, которые мы признали – 496 руб. претензия, которую поставщик признал) – оплачены товары с учетом сверхнормативных недостач и части ТЗР, компенсированных поставщиком.

В налоговом учете потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке товаров в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ, включаются в состав материальных расходов (подпункт 2 пункт 7 статья 254 НК). Недостачи и потери формируются с учетом относящихся к данным товарам ТЗР (пункт 2 статья 254 НК). В отношении порчи товаров сверх установленных норм ест убыли, а также в тех случаях, когда нормы естественной убыли не установлены соответствующим министерством в принципе, <МИНФИН вметсе со своими налоговыми друзьями считают>, что стоимость таких товаров и относящаяся к таким товаром доля ТЗР не может быть учтена для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина от 21.06.2006 номер 03-03-04/01/538 и письмо УФНС от 17 января 2007 года № 20-12/004115.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *