Расчет по страховым взносам за 9 месяцев

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года: образцы заполнения

Вскоре всем работодателям-страхователям предстоит сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года. Нужно ли сдавать в налоговую инспекцию нулевой расчет? Как заполнять расчет нарастающим итогом? Как заполнить третий раздел с персонифицированным учетом? Какие контрольные соотношения учесть, чтобы расчет не противоречил показателям в 6-НДФЛ? Как правильно показать пособия, возмещаемые и ФСС? Мы подготовили инструкцию по заполнению расчета и образец заполнения расчета за 3 квартал 2017 года в различных ситуациях.

Кто должен сдать расчет по 9 месяцев

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года должны сдавать в ИФНС все страхователи, в частности:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП).

Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Заметим, что расчет требуется направить в ИФНС вне зависимости от того, велась ли деятельность в отчетном периоде (с января по сентябрь 2017 года) или нет. Если организация или ИП вообще не ведет деятельность, не начисляет выплаты физлицам и не имеет движений по расчетным счетам, то это не отменяет обязанности по сдаче расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года. В такой ситуации нужно сдать в ИФНС нулевой расчет (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Подробнее об этом см. «Нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года: образец».

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетные периоды по страховым взносам Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 9 месяцев, а не за 3 квартал 2017 года. Ведь расчет включает в себя показатели с 1 января по 30 сентября 2017 года, а не только за 3 квартал 2017 года.

Отчетный период в нашем случае – 9 месяцев 2017 года (с 1 января по 30 сентября). Следовательно, расчет (РСВ) за 9 месяцев нужно сдать в ИФНС не позднее 31 октября (вторник).

Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица».

Бланк расчета в 2017 году: что он в себя включает

Расчет по страховым взносам нужно заполнять по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можно скачать по этой .

Этот бланк применяется с 2017 года. Состав расчета такой:

  • титульный лист;
  • лист для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • раздел №1 (включает 10 приложений);
  • раздел №2 (с одним приложением);
  • раздел №3 – содержит персональную информацию о застрахованных лицах, за которые производит отчисления работодатель.

Организации и ИП, производящие выплаты физическим лицам, в обязательном порядке должны включить в состав расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года (п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В таком составе расчет за 9 месяцев 2017 года должен поступить в ИФНС вне зависимости от осуществляемой деятельности в отчетном периоде (Письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).
Кроме того, при наличии определенных оснований, плательщики страховых взносов также должны включать в состав и другие разделы и приложения. Поясним в таблице состав расчета:

Расчет за 9 месяцев: какие разделы и кто заполняет
Титульный лист Заполняют все организации и ИП
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Формируют физические лица, не являющиеся ИП, если они не отметили в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 Заполняют все организации и ИП, которые выплачивали с 1 января по 30 сентября 2017 года доходы физлицам
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 Организации и ИП, перечисляющие страховые взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5 — 8 к разделу 1 Организации и ИП, применяющие пониженные тарифы (например, ведущие льготную деятельность на УСН)
Приложение 9 к разделу 1 Организации и ИП, которые с 1 января по 30 сентября 2017 года выплачивали доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ
Приложение 10 к разделу 1 Организации и ИП, выплатившие с 1 января по 30 сентября 2017 года доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Организации и ИП, которые с 1 января по 30 сентября 2017 года выплачивали больничные пособия, детские пособия и т. д. (то есть, связаны с возмещением из ФСС или выплатами из федерального бюджета)
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств

В какой последовательности заполнять? Начните заполнение с титульного листа. Затем сформируйте раздел 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 3 квартале. После этого заполните Приложения к разделу 1. И в последнюю очередь – сам раздел 1.

Способы сдачи расчета

Передавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в территориальную налоговую службу можно двумя способами:

Способы сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Печатный Электронный (по ТКС)
Разрешается использовать предприятиям и бизнесменам, численность сотрудников которых не превышает 25 человек (включительно). Способ сдачи отчета, являющийся обязательным для организаций и ИП с численностью персонала от 25 человек.

Заполнение расчета за 9 месяцев: примеры

Большинство страхователей будет заполнять расчет по страховым взносам за 9 квартал 2017 года в электронном виде с применением специальных бухгалтерских программ-сервисов (например, 1С). В таком случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые бухгалтер заносит в программу. Однако некоторые принципы формирования расчета, по нашему мнению, целесообразно понимать, чтобы не допустить ошибок. Прокомментируем особенности заполнения наиболее распространенных разделов, а также приведем примеры и образцы.

Титульный лист

На титульном листе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно, в частности, указать следующие показатели:

Отчетный период

В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» укажите код расчетного (отчетного) периода из Приложения № 3 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам:

Следовательно, в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года кодом отчетного периода будет «33».

Код ИФНС

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» – укажите код налогового органа, в который подается расчет по страховым взносам. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса.

Код места представления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 9 месяцев квартал 2017 года. Утвержденные коды представлены в таблице:

Код Куда сдается расчет
112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350 По месту учета международной организации в России

Название

Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами – одна свободная ячейка.

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Виды деятельности и ОКВЭД В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года.
Приведем пример возможного заполнения титульного листа в составе расчета по страховым взносам (РСВ) за 3 квартал 2017 года:

Лист: сведения о физическом лице Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют граждане, которые сдают расчет за нанятых работников, если он не указал в расчете свой ИНН. В этом листе наниматель указывает свои персональные данные.

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в составе расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за июль, август и сентябрь 2017 года, в том числе, в пользу которых за 9 месяцев 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
В подразделе 3.1 раздела 3 показываются персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Приведем пример заполнения раздела 3.

Пример. Гражданину РФ производились выплаты в 3 квартале 2017 года. Начисленные с них взносы на обязательное пенсионное страхование складываются так:

Показатель июль август сентябрь 3 квартал
Все выплаты 28000 28181.45 28000 84181.45
Необлагаемые выплаты 4602.9 4602.9
База по взносам 28000 23578.55 28000 79578.55
Взносы на ОПС 6160 5187.28 6160 17507.28

При таких условиях раздел 3 расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года будет выглядеть следующим образом:

Заметим, что на лиц, которые не получали выплат за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь), подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно (п. 22.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).

Копии раздела 3 расчета нужно передать сотрудникам. Срок – пять календарных дней с даты, когда человек обратился за такой информацией. Каждому выдайте копию раздела 3, в котором данные только о нем. Если расчеты сдаете в электронных форматов, то потребуется распечатать бумажные дубликаты.

Выписку из раздела 3 вручите человеку также в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора. Выписку нужно подготовить за весь период работы начиная с января 2017 года.

Проверьте СНИЛС

Некоторые ИФНС перед сдачей расчета по страховым взносам информационные сообщения об изменении технологии приема отчетности за 9 месяцев 2017 года. В таких сообщениях отмечает, что расчеты не будут считаться принятыми, если информация о физических лицах не будет совпадать с данными в базах ИФНС. Проблемы могут возникнуть, например, со СНИЛС, датой и место рождения. Вот текст такого информационного сообщения:

Уважаемые налогоплательщики (налоговые агенты)!

Обращаем ваше внимание, что начиная с отчетности за 3 квартал 2017 года будет изменен алгоритм приема Расчетов по страховым взносам (в соответствии с приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме”).

В случае неуспешной идентификации застрахованных ФЛ, отраженных в разделе

3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», будет формироваться отказ в приеме Расчета.

Ранее (1 и 2 квартал) при выявлении единственного нарушения – неуспешной идентификации застрахованных ФЛ из 3-его раздела автоматически формировалось Уведомление об уточнении (при этом расчет считался принятым).

В целях исключения отказа в приеме Расчетов по страховым взносам по причине несоответствия сведений по указанным в расчете лицам, сведениям имеющимся в налоговом органе, рекомендуем провести сверку персональных данных физических лиц указываемых в расчете (ФИО ФЛ, дата рождения, место рождения, ИНН, паспортные данные, СНИЛС) на предмет представления в расчете устаревших данных. Так же аналогичные данные необходимо сверить со сведениями, содержащимися в информационных ресурсах ПФР РФ для однозначной идентификации СНИЛС застрахованного физического лица.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 зафиксируйте информацию о расходах на цели обязательного социального страхования (если такой информации нет, то приложение не заполняется, поскольку оно не является обязательным).

В этом приложении покажите только пособия за счет ФСС, начисленные в отчетном периоде. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце сентября, а выплаченное в октябре 2017 года, покажите в расчете за 9 месяцев. Пособие по больничному, который открыт в сентябре, а закрыт в октябре, отражайте только в расчете за год.

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 фигурировать не должны. Все данные вносите в это приложение нарастающим итогом с начала года (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

Что касается непосредственно заполнения, то строки приложения 3 к разделу 1 нужно сформировать так:

  • в графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).
  • в графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):
    • в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
    • в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всех 9 месяцев вы платили пособия одной работнице, в строке 060 поставьте цифру 9;
    • в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

Пример отражения пособий. За 9 месяцев 2017 г. организация:

  • оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;
  • начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за июль, август, сентябрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб. Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Пенсионные и медицинские взносы: подразделы 1.1 – 1.2 приложения 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя 4 блока:

  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 укажите применяемый код тарифа. См. «Коды тарифов страховых взносов в 2017 году: таблица с расшифровкой».

В расчет за 9 месяцев 2017 года нужно включить столько приложений 1 к разделу1 (либо отдельных подразделов данного приложения), сколько тарифов применялось в течение отчетного периода 2017 года (с января по сентябрь включительно). Поясним особенности заполнения обязательных подразделов.

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Подраздел 1.1 – это обязательный блок. Он содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование. Поясним показатели строк этого раздела:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц;
  • строка 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы в отчетном периоде (за 9 месяцев 2017 года);
  • строка 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов, (См «Предельная величина базы по пенсионным взносам в 2017 году»);
  • строка 030 – суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами сюда не попадают;
  • в строка 040 отразите:
    • суммы выплат, не облагаемых пенсионными взносам (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то отражается размер вычета пределах, определенных пунктом 9 статьи 421 НК РФ;
  • строка 050 – база для расчета пенсионных взносов;
  • строка 051 – база для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы в 2017 году, а именно 876 000 рублей (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).
  • строка 060 – суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
    • по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину (876 000 руб.);
    • по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину (876 000 руб.).

Данные в подразделе 1.1 фиксируйте так: укажите данные всего с начала 2017 года, а также за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Подраздел 1.2: медицинские взносы

Подраздел 1.2 – обязательный раздел. Он содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Вот принцип формирования строк:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года.
  • строка 020 -количество физических, с выплат которым вы исчислили страховые взносы;
  • строка 030 – суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами по строке 030 не показываются;
  • по строке 040 – суммы выплат:
    • не облагаемые страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ.

Подраздел 1.3 – заполняйте, если платите страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тариф. А подраздел 1.4 – если с 1 января по 30 сентября 2017 года вы перечисляли страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1

В Приложении 2 к разделу 1 производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Данные показываются в следующем разрезе: всего с начала 2017 года по 30 сентября, а также за июль, август и сентябрь 2017 года.
В поле 001 приложения № 2 нужно указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС, См. «Участники пилотного проекта ФСС»);https://buhguru.com/spravka-info/uchastniki-pilotnogo-proekta-fss.html
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (когда пособия платит работодатель, а потом получает необходимое возмещение (или зачет) из ФСС).

Далее поясним заполнение строк с расшифровкой:

  • строка 010 – общее количество застрахованных лиц за 9 месяцев 2017 года;
  • строка 020 – суммы выплат в пользу застрахованных лиц. Выплаты, которые не облагаются страховым взносам в этой строке не показываются;
  • строка 030 обобщает в себе:
    • суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
    • суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально, например, по договорам авторского заказа (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если документов нет, то фиксируется сумма вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 НК РФ;
  • строка 040 – сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (то есть, выплаты сверх 755 000 рублей в отношении каждого застрахованного лица).

По строке 050 – покажите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В строку 051 включается база для расчета страховых взносов с выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней (при наличии соответствующей лицензии). Если таких работников нет – указывайте нули.

Строку 053 заполняют индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения и производящие выплаты в пользу работников (за исключением ИП, которые ведут виды деятельности, указанные в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) – (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Если данных нет, то проставьте нули.

Строку 054 заполняют организации и ИП, выплачивающие доходы временно пребывающим в России иностранцам. По этой строке требуется показать базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников (кроме граждан из ЕАЭС). Если ничего подобного нет – нули.

По строке 060 – впишите страховые взносы на обязательное социальное страхование. По строке 070 – расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Однако пособие за первые три дня болезни сюда не включайте (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Что же касается строки 080, то в ней покажите суммы, которые органы ФСС возместили на оплату больничных, пособий по беременности и родам и других социальных выплат.

Показывайте в строке 080 только суммы, возмещенные из ФСС в 2017 году. Даже если они касаются 2016 года.

Что же касается строки 090, то для определения значения этой строки логично использовать формулу:

Если получилась сумма взносов к уплате, в строке 090 ставьте код «1». Если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то включите в строку 90 код «2».

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 9 месяцев 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

  • по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

  • по строке 050 – за отчетный период (9 месяцев) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);
  • по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

  • по строке 070 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);
  • по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

  • по строке 090 – за отчетный период (9 месяцев 2017 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

  • по строке 110 – за 9 месяцев 2017 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
  • по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за июль, август и сентябрь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

  • по строке 120 – за 9 месяцев 2017 года
  • по строкам 121–123 – июль, август и сентябрь 2017 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Когда расчет не пройдет проверку ИФНС: ошибки Нельзя одновременно заполнять:

  • строки 110 и строки 120;
  • строки 111 и строки 121;
  • строки 112 и строки 122;
  • строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 9 месяцев 2017 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. См. «Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2017 году».

Также вы можете образец заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года в формате Excel.

Ответственность: возможные последствия

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года ИФНС может оштрафовать организацию или ИП на 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Такой штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. Однако итоговая сумма штрафных санкций не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. Например, если взносы по расчету полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в срок перечислена только часть взносов, то штраф посчитают с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически уплаченной (ст. 119 НК РФ).

Если в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года совокупная сумма взносов на пенсионное страхование с базы, не превышающей предельной величины, за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствует сведениям о сумме взносов на пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу, то расчет считается непредставленным. Аналогичные последствия возникают и в том случае, если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Устранить такие несоответствия требуется в течение пяти рабочих дней с даты, когда ИФНС направит соответствующее уведомление в электронной форме, или в течение десяти рабочих дней, если уведомление направлено «на бумаге». Если уложиться в срок, то датой представления расчета по страховым взносам будет считаться дата подачи расчета, признанного первоначально не представленным (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Стоит заметить, то Минфин РФ в своем письме от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 указал, что не представленный в срок в ИФНС расчет по страховым взносам не является основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов. То есть, блокировки счета за опоздание с расчетом за 9 месяцев 2017 года опасаться не следует.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нужно ли заполнять приложение 9 расчета по страховым взносам при наличии работника — гражданина Украины, временно проживающего в России?

Цитата (БухУсн):Раньше в статусе было ВЖНР — это временно живущие как разВЖНР=временно проживающий наемный работник
Цитата ( Как заполнить расчет по страховым взносам в ИФНС?):Так как иностранец временно проживающий, то код категории должен начинаться с ВЖ**, а окончание зависит от применяемого Вами тарифа для начисления взносов. Если общий тариф (22% на ОПС), то код ВЖНР. Если пониженный тариф в соответствии с пп.5.п.1 статьи 427 НКРФ (для УСН с определенным видом дечтельности), то код ВЖЭД. Для Российского гражданина соответственно НР или ПНЭД.В таблице,предоставленнной KEGa,есть вся инфа по иностранцам

Цитата (БухУсн):Нужно ли заполнять приложение 9 в новом расчете по страховым взносам, если есть работник — украинец временно живущий в РФ»Лица, являющиеся гражданами государств — членов ЕАЭС, в приложении N 9 не указываются»,а остальные получается да,но смущает временно пребывающие
XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем
вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1 расчета
18.1. Приложение N 9 заполняется плательщиками, заключившими трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов).
18.2. Количество заполненных строк 020 — 080 в приложении N 9 должно соответствовать количеству физических лиц — иностранных граждан или лиц без гражданства, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения. Лица, являющиеся гражданами государств — членов ЕАЭС, в приложении N 9 не указываются.
18.3. В строках 020 — 070 приложения N 9 указывается соответствующая физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства информация:
фамилия физического лица — иностранного гражданина или лица без гражданства;
имя физического лица — иностранного гражданина или лица без гражданства;
отчество физического лица — иностранного гражданина или лица без гражданства;
ИНН физического лица — иностранного гражданина или лица без гражданства (при наличии);
страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (при наличии),
гражданство (при наличии); при отсутствии гражданства в строке 070 указывается код «999»).
18.4. В строке 080 в графах 1 — 5 приложения N 9 указывается сумма выплат и иных вознаграждений физическому лицу — иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
18.5. По строке 010 в графах 1 — 5 приложения N 9 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.
18.6. При наличии нескольких заполненных листов приложения N 9 строка 010 заполняется только на первом из них.

ЕРСВ за 9 месяцев 2019 года: пример заполнения

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) обязаны сдавать все работодатели, использующие труд наемных работников. Рассмотрим, как правильно заполнить РСВ за 9 месяцев 2019 года и как проверить его по контрольным соотношениям. А еще вы найдете в статье образец заполнения ЕРСВ.

Форма и состав РСВ за 3 квартал 2019 года

Форма и порядок заполнения РСВ (далее — Порядок) утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Налоговики разрабатывают новую форму ЕРСВ. Отчитываться по ней нужно будет уже с 2020 года. Подробности читайте .

ЕРСВ должны сдавать все хозсубъекты, выплачивающие вознаграждения физлицам:

Отсутствие базы в том или ином периоде не дает вам права отказаться от сдачи отчета.

Проставьте нули в обязательные листы ЕРСВ и сдайте его, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, и выплаты физическим лицам не производились (Письмо Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Бланк отчета РСВ включает в себя более 20 листов. Но заполнять нужно лишь обязательные листы, а также те, для которых у вас есть сведения.

Бланк расчета ЕРСВ за 9 месяцев 2019Скачать

Этот раздел типовой для любой отчетности и включает сведения о плательщике и самом отчете:

Строка Что указывать Где найти данные для заполнения
«ИНН» ИНН организации / ИП Уведомление о постановке на учет организации
«КПП» КПП организации или ее обособленного подразделения Уведомление о постановке на учет организации
ИП данные ячейки не заполняют
«Номер корректировки»
  • «000» — первичный расчет;
  • «001» — первый уточненный и т. д.
«Номер корректировки»
«Расчетный (отчетный) период (код)
  • 33 — для отчета за 9 месяцев;
  • 53 — за 9 месяцев при ликвидации (реорганизации) предприятия
Приложение № 3 к Порядку
«Календарный год» 2019 Год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет
«Представляется в налоговый орган (код)» Код ИФНС, куда сдаете расчет Документы о постановке на учет.

Код налоговой можно определить по адресу регистрации на официальном сайте ФНС

«По месту нахождения (учета)»
  • 214 — по месту нахождения российской организации;
  • 120 — по месту жительства ИП

Коды для остальных видов собственности см. в Приложении № 4 к Порядку

Приложение № 4 к Порядку
«Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица» Наименование предприятия Учредительные документы
ФИО ИП Паспорт
«Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
«Форма реорганизации (ликвидация)»
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 4 — выделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением;
  • 7 — выделение с одновременным присоединением;
  • 0 — ликвидация
Приложение № 2 к Порядку
«Номер контактного телефона» Номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы

«Достоверность и полнота сведений»
  • 1 — если подает законный представитель налогового агента;
  • 2 – если подает уполномоченный представитель.

Например, если отчет подает бухгалтер по доверенности, ставят «2»

«фамилия, имя, отчество полностью» Имя руководителя организации, предпринимателя, адвоката, нотариуса либо наименование организации-представителя налогового агента Паспорт или учредительные документы
«Подпись Дата» Подпись руководителя и дата сдачи расчета
«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. Копию данного документа приложите к расчету

В нижнем правом углу находится блок со сведениями о представляемом отчете, который заполняется сотрудником ИФНС: оставляем его пустым.

Начинать заполнение расчета рекомендуем с Раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Раздел 3

Этот раздел ЕРСВ включает в себя индивидуальные сведения о физических лицах-получателях доходов. Кого включать в раздел 3, представлено в таблице:

Ситуация Заполнять ли Раздел 3 Как заполнить Раздел 3
Сотрудник был в отпуске за свой счет и не получал облагаемых выплат Да Заполните только подраздел 3.1, подраздел 3.2 — не надо
Сотрудница получала только декретное пособие, которое не облагается взносами Да Заполните подразделы 3.1 и 3.2. При этом в подразделе 3.2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите суммы пособий. По строкам 220–240 поставьте нули
Учредитель получил дивиденды или заем Нет Дивиденды — не объект по страховым взносам. Такие выплаты не относятся к доходам в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг
Сотрудник работает с сентября, но получает первую зарплату в октябре Да Заполните подразделы 3.1 и 3.2. Неважно, что на руки деньги сотрудник получил уже за пределами отчетного периода. Взносы начисляйте в последний день месяца на все выплаты, которые начислили в этом периоде (ст. 431 НК РФ). Значит, уже в отчетном периоде у сотрудника был доход, который нужно отразить в расчете
Директор-единственный учредитель не получает зарплату Да Заполните только подраздел 3.1, подраздел 3.2 — не надо. Неважно, что директор не получает зарплату. Он застрахован в системе пенсионного страхования
Сотрудник работает в обособленном подразделении, которое самостоятельно начисляет и платит за него взносы Да В расчете, который подает головная организация, Раздел 3 на сотрудника не заполняйте. Обособленное подразделение, которое платит взносы за сотрудника, включит его в свой расчет

На каждое застрахованное лицо заполните отдельный Раздел 3 в соответствии с пояснениями представленными ниже:

Инспекторы сверяют данные строк 060, 070, 080, 090 и 100 с данными из своей базы. Это ИНН, СНИЛС и Ф. И. О. сотрудников. Ошибки в данном разделе критичны: из-за них инспекторы не примут расчет. Поэтому перед тем, как сдать ЕРСВ, проверьте все данные сотрудников, которые отразили в Разделе 3.

ИНН сотрудников проверьте через сервис на сайте ФНС. Если ИНН нет, поставьте в строке прочерки, но вымышленные данные не указывайте! Фамилии, имена, отчества вписывайте по паспортным данным. Если отчества нет, поставьте прочерки. С нулями или пустыми графами отчет не примут.

Подраздел 3.2.1

В подразделе 3.2.1 (строках 190-250) укажите информацию, необходимую для расчета страховых взносов, и их сумму за 3 последних месяца отчетного период (июль-сентябрь):

Строка Что указывать Где взять данные
190 Порядковый номер месяца 07 — июль, 08 — август, 09 — сентябрь
200 Код застрахованного лица. Чаще всего — «НР» (наемный работник) Приложение № 8 к Порядку
210 Сумму начисленного вознаграждения в пользу данного лица (по месяцам)
220 Базу для расчета пенсионных взносов в пределах установленного лимита (на 2019 год — 1 150 000 руб.)
230 Из показателя строки 220 выделите выплаты по гражданско-правовым договорам
240 Размер взносов на обязательное пенсионное страхование
250 Сумму строк 210-240 за все 3 месяца

Подраздел 3.2.2

Подраздел 3.2.2 ЕРСВ заполняйте, если для данного работника необходимо начислять дополнительные пенсионные взносы в связи с работой во вредных или опасных условиях (ст. 428 ТК РФ). Данные заполняются аналогично подразделу 3.2.1: за 3 месяца помесячно и в целом за квартал.

Далее переходите к заполнению приложений к Разделу 1

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложение 2 к Разделу 1

В эти разделы отчета включите расчет взносов по видам страхования:

  • пенсионное (ОПС);
  • медицинское (ОМС);
  • социальное в части пособий на ВНиМ (ОСС).

Все строки приложений 1 и 2 имеют одинаковую структуру, каждая из них включает в себя 5 ячеек, отражающих показатели:

  • с начала расчетного периода;
  • за последние 3 месяца (июль-сентябрь);
  • за июль, август, сентябрь помесячно.

В строке 001 Приложения 1 зафиксируйте код тарифа из Приложения № 5 к Порядку. Для «обычной» ситуации (ОСНО и стандартный тариф) укажите код «01».

Если совмещаете упрощенку с вмененкой и применяете общий тариф, можете указать либо код «02», либо «03» — на обязанности по уплате взносов это не влияет (Письмо ФНС России от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795). Если совмещаете льготную упрощенку с ЕНВД, придется заполнить несколько приложений 1.

Подраздел 1.1 Приложения 1

Содержит сведения о взносах на ОПС:

Строка Что указывать Примечание
010 Число застрахованных лиц Сверяйте по формуле: графы 1-5 строки 010 подраздела 1.1 всегда > = графам 1–5 строки 020 подраздела 1.1
020 Число лиц, платежи в пользу которых включены в базу по взносам
021 Высокооплачиваемых работников, выплаты в пользу которых превысили предельную величину Ст. 421 НК РФ
030 Суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц П. 1-2 ст. 420 НК РФ
040 Не облагаемые пенсионными взносами суммы П. 8-9 ст. 421, ст. 422 НК РФ
050 Базу для расчета пенсионных взносов
051 «Сверхнормативные» выплаты по физическим лицам из строки 021
060 Общую сумму начисленных пенсионных взносов
061 Показатель строки 060 делится на суммы, начисленные с «нормативной» и «сверхнормативной» (строка 051) базы

Проверить правильность заполнения данного приложения можно по контрольным соотношениям:

Подраздел 1.2 Приложения 1

В данный раздел включите информацию о расчете взносов на медстрахование. Строки 010-060 заполните аналогично подразделу 1.1. Разница заключается в том, что по «медицинским» платежам в отчете не выделяется «сверхнормативная» база и взносы с нее. Поэтому в подразделе 1.2 отсутствуют строки 021, 051, 061, 062.

Приложение 2 к Разделу 1

В него включите информацию о расчете взносов на социальное страхование, а также о выплатах, которые могут быть зачтены в счет этих взносов.

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

«1» — прямые выплаты (ставьте код, если в регионе пилотный проект);

«2» — зачетная система выплат страхового обеспечения.2

  • По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц.
  • По строке 020 — выплаты в пользу сотрудников. Не отражайте в расчете выплаты в пользу временно пребывающих высококвалифицированных специалистов: они не являются застрахованными лицами в системе обязательного соцстрахования (Письмо ФНС России от 31.08.2017 № БС-4-11/17291).

Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке 020. Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами (например, по договорам аренды), по строке 020 не отражайте.

  • По строке 030:
    • Выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ).
    • Расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа. Если у него нет доказательства расходов, укажите сумму вычета в размерах, обозначенных в п. 9 ст. 421 НК РФ. То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

Пенсионные и медицинские взносы с выплат по гражданско-правовым договорам указывайте в ЕРСВ в общем порядке: точно так же, как взносы с выплат по трудовым договорам. Указывайте исполнителей по ГПД в подразделах 1.1, 1.2 и в Разделе 3 как застрахованных.

  • По строке 050 — базу для расчета взносов на обязательное социальное страхование.
  • Строку 051 заполняют организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД. Здесь приведите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу сотрудников, которые вправе заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ней.
  • Строка 052 — для организаций, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов. Исключение — суда для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ. Здесь покажите базу для расчета страхвзносов в части выплат членам экипажей (подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ).
  • Строку 053 заполняют предприниматели на патенте (за исключением ИП, осуществляющих виды деятельности, указанные в подп. 19, подп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), которые выплачивают зарплату сотрудникам (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК). По этой строке покажите базу для расчета страхвзносов в части выплат наемным сотрудникам.
  • В строке 054 — данные организации и предпринимателя, которые выплачивают доходы временно пребывающим иностранным сотрудникам. В ней отразите базу для расчета страховых взносов в части выплат в пользу таких сотрудников. Исключение — граждане стран из ЕАЭС.
  • По строке 060 — суммы взносов на обязательное соцстрахование.
  • По строке 070 — суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию, которое выплачивают за счет ФСС. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (Письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227).
  • По строке 080 — суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д. Возмещенные расходы отразите в том месяце, когда поступили деньги из ФСС: не имеет значения, когда сотруднику выплатили пособие (Письмо ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753).

Показатель строки 090 итоговый, рассчитайте его по формуле:

Полученный результат отразите в графах 2, 4, 6, 8 и 10 строки 090. В каждой из этих граф укажите один показатель: либо взносы к уплате, либо сумму превышения расходов:

  • Если по формуле получился положительный результат — это взносы к уплате. Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1».
  • Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.

Суммы в строке 090 перенесите в Раздел 1: с кодом признака «1» — в строки 110–113, а с кодом признака «2» — в строки 120–123 (п. 11.1–11.15 Порядка).

Приложение 3 к Разделу 1

В этом разделе расшифруйте «социальные» расходы.

Информация в строках разделена на четырех столбца:

  1. Количество случаев выплат пособий или число их получателей.
  2. Число дней, за которые произведены выплаты.
  3. Общая выплаченная сумма.
  4. Часть суммы, профинансированная за счет федерального бюджета (если это возможно для соответствующей выплаты).

Каждая строка раздела соответствует конкретному социальному пособию:

  • В строке 010 указаны платежи по больничным листам для граждан России и государств ЕАЭС.
  • В строке 011 выделены выплаты из строки 010, относящиеся к внешним совместителям.
  • Строка 020 содержит выплаты по больничным для иностранцев (кроме граждан ЕАЭС) и для лиц без гражданства.
  • В строке 021, также как в строке 011, из предыдущей строки выделяются платежи в пользу внешних совместителей.
  • Строка 030 содержит информацию о пособиях по беременности и родам.
  • Строка 031, аналогично строкам 011 и 021, отражает информацию о выплатах этого вида пособия внешним совместителям.
  • В строке 040 отражаются суммы пособий, которые выплачиваются беременным женщинам за раннюю постановку на учет.
  • Строка 050 содержит сведения о затратах на единовременное пособие по рождению ребенка.
  • В строке 060 отражаются суммы «декретных» выплат, т. е. ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
  • В строке 061 — в том числе выплаты по первому ребенку.
  • В строке 062 — в том числе по уходу за вторым и последующими детьми.
  • Строка 070 отражает сведения об оплате родителям детей-инвалидов дополнительных дней отпуска.
  • Строка 080 содержит сведения о взносах во внебюджетные фонды, относящихся к выплатам из строки 070.
  • В строке 090 указаны суммы выплат пособий по погребению.
  • В строке 100 суммируются все виды пособий, включенных в этот раздел формы (сумма всех строк с 010 по 090, кроме «промежуточных», номера которых завершаются цифрой «1»).
  • В строке 110 указываются невыплаченные суммы пособий (включаются только те платежи, по которым пропущен установленный срок выплаты).

Раздел 1

В этом разделе укажите данные об общей сумме страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС:

  • В строке 010 зафиксируйте код ОКТМО по которому перечисляются платежи.

Основная часть раздела включает в себя пять блоков, каждый из которых соответствует своему виду платежей. Строки 020-033 отражают сведения о пенсионных взносах:

  • В строке 020 укажите КБК.
  • В строке 030 — сумму к уплате за расчетный период в целом (в данном случае — за 9 месяцев 2019.)
  • В строках 031-033 отдельно выделяются платежи за последние 3 месяца периода (июль, август, сентябрь).

Блоки, посвященные еще трем видам платежей, перечисленным ниже, заполняются так же, как «пенсионный» блок:

  • медицинские страховые взносы (строки 040-053);
  • пенсионные взносы по доптарифу (строки 060-073);
  • взносы на дополнительное соцобеспечение (строки 080-093)

Информация о страховых взносах на случай нетрудоспособности и в связи с материнством заносится в форму несколько по-другому.

Дело в том, что эти выплаты (больничные и декретные пособия) работодатель может производить самостоятельно. Возможна ситуация, когда сумма выплаченных пособий превысит начисленные взносы.

Чтобы учесть этот вариант, для «нетрудоспособных» взносов в форме предусмотрены два блока строк:

В строке 100 указывается КБК. Далее строки 110-113 используются, если начисленные взносы превышают социальные выплаты за период:

  • В строке 110 указывается общая сумма взносов к уплате за отчетный период (за вычетом социальных расходов).
  • В строках 111-113, аналогично другим видам взносов, помесячно выделяются суммы к уплате за июль-сентябрь.

Если же пособий за период (или его часть) выплачено больше, чем начислено взносов, то нужно использовать строки 120-123, которые заполняйте аналогично строкам 110-113.

Образец расчета ЕРСВ за 9 месяцев 2019Скачать

Сроки сдачи ЕРСВ за 3 квартал 2019 и санкции за нарушения

Срок сдачи «промежуточной» формы РСВ установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Ее нужно сдать до 30 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года следует сдать не позднее 30.10.2019.

За нарушение сроков сдачи РСВ предусмотрены санкции (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф зависит от суммы неуплаченных взносов и составляет 5% от нее за каждый месяц просрочки (включая неполные), но не более 30% в целом. Если же сам отчет сдан позднее, но взносы уплачены вовремя, то применяется минимальный штраф — 1 000 руб.

Штраф может быть наложен и на должностных лиц: в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Оснований для блокировки счета у налоговиков в данном случае нет. РСВ не является налоговой декларацией, поэтому применять п. 3 ст. 76 НК РФ здесь нельзя (Письмо Минфина России от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Подводим итоги

  • Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 отражает сведения обо всех взносах во внебюджетные фонды (за исключением платежей на «травматизм»).
  • Отчет содержит также персональные данные застрахованных лиц и сведения о применении льгот или повышенных тарифов.
  • Сдать РСВ за 9 месяцев 2019 нужно не позднее 30.10.2019.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отчетность за 9 месяцев 2018 года. Актуальные вопросы. Страховые взносы: расчеты, перерасчеты, особенности использования пониженных тарифов

Вопросы по отчетности за 9 месяцев 2018 года, по страховым взносам: расчеты, перерасчеты, особенности использования пониженных тарифов, теперь это можно посмотреть в 1С:Лектории, которая состоялась 20 сентября 2018 года. Видеозапись доступна по .

Видеосеминар состоит из следующих частей:

1. Е.Н. Кудинова. Изменения в законодательстве, касающиеся отчетности за 9 месяцев 2018 года (рекомендованная ФНС форма декларации по ЕНВД (с возможностью отражения вычетов по расходам на онлайн-кассы); новые форма, формат и порядок заполнения декларации по акцизам на табак и контрольные соотношения проверки показателей новой формы; особенности заполнения декларации по земельному налогу, по транспортному налогу по налогу на имущество; изменения в формах статистики; проекты отчетов и др.)

2. Г.В. Малышкина. Особенности подготовки отчетности по страховым взносам и НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3)

3. О.С. Шмидт. Новое в «1С:Бухгалтерии 8» (версия 3.0.65)

Мы так же приглашаем вас 27 сентября в 1С:Лекторий на лекцию «Раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности в организациях-исполнителях ГОЗ. Примеры реализации раздельного учета в информационной системе на базе программы “1С:ERP Управление предприятием”». Обратите внимание, эту лекцию могут посетить все желающие БЕСПЛАТНО после предварительной регистрации.

Для того чтобы зарегистрироваться необходимо позвонить на нашу горячую линию по телефону 8 (861) 279-22-37

или выполнить регистрацию на портале 1С:ИТС на странице 1С:Лектория самостоятельно. После этого у вас появится возможность не только изучать прошедшие мероприятия но и самостоятельно задать лекторам свой вопрос (возможен бесплатный тестовый доступ на 7 дней).

С графиком всех лекций и других мероприятий можно ознакомиться .

Регистрируйтесь в сервисе 1С:Лектории и смотрите уникальные вебинары по самым актуальным вопросам бухгалтерского учета!

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *