Расчеты по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам в ФНС

1. ИНН и КПП.

Указываются соответствующие коды. Поле, предусмотренное для заполнения кода ИНН, содержит 12 знакомест, поэтому юрлицам нужно проставить прочерки в последних двух знакоместах.

ИП не заполняют поле КПП. Организации указывают КПП по месту постановки на учет самого юрлица или его подразделения.

2. Номер корректировки.

Если бланк за отчетный период сдается в первый раз – заполняется код: «0—». Уточненный отчет подается при изменении данных, поданных в инспекцию ранее. В такой ситуации указывается порядковый номер уточненного расчета: «1—», «2—» и т. д.

3. Расчетный период. Заполняется код расчетного периода:

Код Код при ликвидации (реорганизации) юрлица Код при снятии с учета ИП (главы КФХ) Отчетный период
21 51 83 1 квартал
31 52 84 полугодие
33 53 85 9 месяцев
34 90 86 год

4. Календарный год. Заполняется год, на протяжении которого или за который представляются сведения.

5. Код налогового органа.

Заносится четырехзначный код ИФНС, в которую подается расчет. Первые две цифры данного кода – это номер региона, две последние цифры – номер инспекции. Узнать код можно на сайте налоговой .

6. Код по месту учета. Указывается код по месту нахождения страхователя:

Код Наименование
По месту жительства:
112 физлица, не являющиеся ИП
120 ИП
121 адвоката
122 нотариуса
124 главы КФХ
По месту постановки на учет:
214 российской организации
217 правопреемника российской организации
222 ОП российской организации
238 юрлица – (главы) КФХ
335 ОП иностранной организации в РФ
350 международной организации в РФ

7. Наименование юрлица или его ОП (Ф.И.О. ИП; физлица, не являющегося ИП)

Заполняется полное наименование юрлица, полное Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (лица, не признаваемого предпринимателем).

8. Код ОКВЭД 2. Нужно указать код вида экономической деятельности страхователя из нового справочника кодов ОКВЭД 2.

9. Форма (код) реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Заполняются только при ликвидации (реорганизации) фирмы. В таких случаях указывается код, соответствующий возникшей ситуации, из Приложения №2 к Порядку:

Нулевой расчет по страховым взносам

Смотреть образец нулевого расчета по страховым взносам

Расчет по взносам обязаны представлять все хозяйствующие субъекты, имеющие хотя бы одного работника.

Если в отчетном периоде субъект не вел деятельность и не выплачивал вознаграждение физическим лицам, необходимо подать нулевой расчет.

Нулевую форму также следует подавать организациям, в которых числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

ИП, не имеющие работников, расчет по страховым взносам не сдают.

В состав нулевого ЕРСВ следует включить следующие листы формы:

  • титул;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1. и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3 (за исключением подраздела 3.2.).

Штрафы за несдачу формы и расчет с ошибками

Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от этой суммы, но не может быть меньше 1000 руб.

Если часть страховых взносов была уплачена своевременно, то санкции будут начислены только на сумму взносов, уплаченную позже установленного срока.

Непредставление отчета не является основанием для блокировки банковских счетов страхователя (письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).

ЕРСВ будет считаться непредставленным, если:

1) По каждому отдельному сотруднику ошибочно указаны:

  • персональные сведения (ФИО; ИНН — при его наличии; СНИЛС);
  • суммы вознаграждений и прочих выплат;
  • база по расчету взносов на ОПС в пределах лимита;
  • сумма взносов на ОПС, рассчитанных в пределах лимита;
  • база по расчету взносов на ОПС по доп. тарифу;
  • сумма взносов на ОПС по доп. тарифу.

2) В целом по организации (ИП) отчет содержит следующие ошибки:

  • неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
  • данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.

В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.

Исправленный расчет следует подать в инспекцию:

  • в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
  • в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.

Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.

Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:

Ошибка привела к занижению суммы платежей в бюджет Подается уточненный ЕРСВ, включающий исправленные листы, верно заполненные прочие листы, сданные ранее, и раздел 3 – только на тех лиц, в сведения о которых были внесены изменения. Т.е подавать раздел 3 снова в полном объеме необходимости нет
Ошибка не повлияла на результаты вычислений Подача корректировочного расчета осуществляется по желанию хозяйствующего субъекта

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Проверка правильного заполнения показателей отчетности проводится на основании специального положения, публикуемого ФНС. Контрольные соотношения расчета по взносам указаны в письме ФНС РФ от 30.06.2017 № БС-4-11/12678. С 01.01.2018 будут учитываться дополнительные контрольные соотношения, перечисленные в приложении к письму ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

В первую очередь проверке подлежат наиболее значимые показатели:

  • сведения о работниках хозяйствующего субъекта – информация, представленная в отчете, сверяется с данными ФНС;
  • итоговые суммы платежей – сверяются суммы поступлений в бюджет с данными отчетности;
  • сроки представления расчета – проверяется соответствие даты фактической подачи расчета сроку, установленному НК РФ.

Также данные расчета подлежат сверке с другой отчетной документацией. По актуальным правилам сведения из ЕРСВ сверяются с данными формы 6-НДФЛ.

Основным критерием является сравнение строки 030 подраздела 1.1. приложения 1 ЕРСВ (суммы начисленных выплат физлицам) со строкой 020 раздела 1 в 6-НДФЛ (общая сумма дохода по всем гражданам).

Кроме того, контролеры отслеживают соотношение текущих выплат и документации прошлых периодов – проверяется правильность начисления страховых взносов нарастающим итогом.

В общей сложности письма ФНС содержат более 300 контрольных соотношений. Проверить все показатели самостоятельно крайне сложно.

Программы для проверки расчета по страховым взносам

На некоторых специализированных бухгалтерских сайтах запущены сервисы для проверки правильности оформления расчета по взносам и его сверки с формой 6-НДФЛ. Например, на семействе сайтов Актион-МЦФЭР (некоторые сайты требуют предварительной регистрации):

Проверить достоверность персональных данных работников из раздела 3 ЕРСВ можно непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС. Для налогоплательщиков представлен сервис «Запрос на проверку ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц».

Читайте более подробно: Пример заполнения единого расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам

Реализована возможность формирования Заявления о подтверждении основного вида экономической деятельности в электронном виде, для подачи в ФСС через операторов электронного документооборота, портал государственных услуг или личный кабинет страхователя на портале ФСС.

22.04.2020

Добавлен новый документ (пункт меню в разделе покупки-продажи) — «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения». Документ может быть использован для оформления операции по выпуску продукции (за смену, день или другой период)

20.04.2020

Групповое выставление актов за оказанные услуги физическим лицам с автоматическим расчетом суммы дебиторской задолженности.

15.04.2020

Реализован расчет страховым взносов в соответствии со ст.5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ (Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)).

10.04.2020

Реализован новый функционал: Групповое (пакетное) выставление документов (акт или УПД) по оказанию однотипных услуг контрагентам с регулярной периодичностью

05.03.2020

Новая форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111). Применяется начиная с отчетности за первый расчётный (отчетный) период 2020 года

03.03.2020

Новая форма заявления на получение патента (КНД 1150010). Письмо ФНС от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

13.02.2020

Отправка новых отчетов СЗВ-ТД в Налогоплательщик Онлайн

07.02.2020

Реализован функционал проверки отчетности по физлицам в ПФР рекомендованной фондом программой «ПО ПД» (ЕСЛИ ОНА УСТАНОВЛЕНА НА КОМПЬЮТЕРЕ)

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

РСВ — отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения работникам. А что делать компаниям, если они не выплачивали зарплату сотрудникам? Нужно ли вообще сдавать РСВ в этой ситуации и как заполнить расчет по страховым взносам — расскажем в нашей статье.

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431, ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2020

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

  • ежемесячно СЗВ-М;
  • ежегодно СЗВ-СТАЖ.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

Пример.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2019.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2020 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ. ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2020 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2018 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *