Срок сдачи НДФЛ

Содержание

Новая отчётность по НДФЛ в 2019 году. К чему готовиться?

С 1 января 2019 года бухгалтеров ожидает множество изменений в формах и порядке предоставления отчётности по НДФЛ. Уже в конце 2018 года в Госдуме РФ был утверждён ряд законов, которые начинают своё действие с нового года. Какие изменения необходимо учесть при оформлении деклараций, расчётов НДФЛ в 2019 году? Об этом мы расскажем в данной статье.

Каждый наступающий год вносит определённые коррективы в законодательную базу по налогообложению. Эти изменения касаются всех: физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Уже в конце 2018 года в Государственной Думе РФ был утверждён ряд законов, которые начинают своё действие с нового года.

Формы и порядок заполнения расчётов НДФЛ

Изменения коснулись не только форм отчётности по НДФЛ, но и порядка их заполнения и предоставления в налоговые органы. Речь идёт о декларации 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.

Уже 16 октября 2018 года Минюст России зарегистрировал Приказ Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи.

Форма 3-НДФЛ изменится для всех налогоплательщиков – как для ИП, которые работают на ОСНО, так и для обычных граждан, которые имеют право на получение налоговых вычетов.

Отметим, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20 и будет состоять только из трёх обязательных к заполнению листов (титульного, разделов 1 и 2). Остальные показатели вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога. ㅤ

Новая форма будет действовать с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. К началу декларационной кампании будут доработаны программы формы 3-НДФЛ.

Напоминаем, что задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать её в органы ФНС должны налогоплательщики не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Следовательно, с применением нового бланка 3-НДФЛ нужно ㅤотчитаться за 2018 до 30 апреля 2019 года включительно. Это вторник, короткий предпраздничный день.

Нововведение по справке 2-НДФЛ 2019 года предусматривает её составление в двух вариантах: ㅤ

  • первый вариант справки имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчётность на бумаге ㅤформа 2-НДФЛ (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@);
  • вторая форма – о доходах и суммах налога физического лица, которая выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования (Приложение 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Первую справку надо будет представлять в ИФНС. Бланк состоит изтитульного листа, который содержит три раздела: данные офизическом лице, общие суммы доходов ивычеты. Вприложении нужно будет помесячно расшифровывать доходы.

практически не изменилась. Еёкомпании будут составлять попросьбе сотрудников для банков и т. д. ㅤ

На налоговых агентах, представляющих налоговую отчётность в электронной форме по ТКС, изменение какоекㅤформы 2-НДФЛ (Приложение 1 к Приказу ФНС Россииот 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@) практически не скажется, ㅤпоскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы. ㅤ

ВФНС России пояснили, почему хотят сохранить старую форму: кней все привыкли, еёлегко читать.

Обе справки 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Справки по новым формам будут представляться начиная с отчётности за 2018 год.

Изменения не коснулись формы 6-НДФЛ и порядка её заполнения

Действующая в 2019 году форма расчёта для налоговых агентов по-прежнему утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

По форме 4-НДФЛ изменений также не планируется. Эту форму должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на неё) (п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ).

Форму сдают ИП на общем режиме налогообложения, если в текущем налоговом периоде они зарегистрированы как ИП либо утратили право на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН). Также эту декларацию должны сдавать те ИП на общем режиме налогообложения, у которых доход изменился более чем на 50%.

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). Порядок заполнения утверждён Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ. ㅤ

Форма декларации 4-НДФЛ, её электронный вариант и вариант заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Патент для иностранцев ㅤ

В 2019 году изменения ожидают и иностранных работников, которые работают на территории РФ по патенту

По общему правилу, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, прибывший в Россию в порядке, не требующем получения визы, и достигший возраста 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность в РФ при наличии патента. Такой вывод следует из совокупности положений Закона № 115-ФЗ (абз. 17 п. 1 ст. 2, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдаётся на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога (ст. 227.1 части второй НК РФ).

Откорректирован коэффициент-дефлятор, из-за чего увеличился размер платежа за патент. В 2019 году величина фиксированных платежей будет определяться с учётом дефлятора, равного 1,729, и составит ежемесячно 2 074,8 рубля (в 2018 году действовал коэффициент 1,686, а платёж составлял 2 023,2 рубля). ㅤ

Эта сумма базовая, регионы вправе её увеличивать. ㅤ

Увеличение коэффициента утверждено Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595. ㅤ

Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа, применяемые для целей «Налог на доходы физических лиц» НК РФ главы 23

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор ㅤ

Размер коэффициента-дефлятора

Подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) ㅤ

Основание

2019 год

1,729

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595; ㅤ

п. 3 ст. 227.1 НК РФ ㅤ

На территории города Москвы планируется повышение коэффициента с действующего 2,2242 на 2,4099. Сумма ежемесячного платежа будет равна 5 000 рублей (1 200*1,729*2,4099).

Изменения, внесённые в Закон г. Москвы от 21.11.2018 № 26 и вступившие в силу с 1 января 2019 года.

В Московской области на 2019 год коэффициент будет составлять 2,28938. Сумма платежа будет составлять 4 750 рублей (1 200*1,729*2,28938).

Изменения внесены в Закон МО Постановлением от 22.11.2018 № 16/68-П и вступают в силу с 1 января 2019 года (Закон Московской области от 28.11.2018 № 208/2018-ОЗ).

Новшество для физических лиц. Налог для самозанятых

На законодательном уровне было принято решение о легализации доходов не только компаний, но и физических лиц. Именно поэтому физическим лицам предлагают «выйти из тени» и официально получать выручку и платить минимальные налоги с неё. С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход. Изменения утверждены Федеральным законом от 27.11.2018 № 423-ФЗ. Для начала нужно понять, кто такие самозанятые граждане. Это новый термин для российской правовой системы. Несмотря на то что его формулировка есть и в налоговом, и гражданском кодексах, он всё равно вызывает сложности с пониманием. ㅤ

Самозанятые – это люди, которые занимаются каким-либо мелким предпринимательством, однако: ㅤ

  • не платят налоги с доходов и страховые взносы; ;
  • не имеют штата работников; ㅤ
  • не работают на ИП или ОО. ㅤ

Другими словами, это граждане, которые должны сами позаботиться о своей будущей пенсии. Для этого они могут перечислять средства в пенсионные фонды. В противном случае работа в статусе самозанятого гражданина никак не сказывается на страховой пенсии по старости. ㅤ

Эксперимент по применению специального налогового режима будет проводиться в городе Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Период проведения – с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года. ㅤ

Если гражданин, который получает доходы от коммерческой (профессиональной) деятельности без оформления ИП, встанет на учёт в налоговую службу в качестве самозанятого, ему не надо представлять в налоговый орган отчётность, а налог будет платиться по ставке 4 или 6% ежемесячно.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог». ㅤ

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчётности и сдачи каких-то специальных справок и документов. ㅤ

Введение нового спецрежима позволит снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы, избежать проблем с контролирующими инстанциями. ㅤ

Кто не сможет стать самозанятым?

  1. Перейти в режим самозанятости могут лишь те, кто не привлекает наёмный труд.
  2. Если у лица доход не превышает 2 млн 400 тыс. рублей в год. При превышении этого лимита условия для налога самозанятых уже не действуют.
  3. Самозанятыми не смогут стать те, кто торгует товарами или услугам, которые произведены не им самим, а кем-то другим или другой компанией. То есть продавцы розничной торговли, в том ч чч числе торгующие в интернете, не смогут стать самозанятым гражданином. ㅤ

К плюсам такой самостоятельной работы можно отнести то, что не нужно нести ответственность за людей и платить за них налоги. В такой работе сам себе начальник и зависеть можно только от покупателей товаров и услуг. И это очень удобно. ㅤ

Также в законопроекте предусмотрена налоговая льгота, а именно после регистрации самозанятый имеет право на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей для целей первоначальной оплаты налога (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% от полученной суммы, а если 6% – вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей. ㅤ

Пример. За январь 2019 года няне Петровой поступило 100 000 рублей. Её налог составит 6 000 рублей, а налоговый вычет – 2000 рублей. Таким образом, со счёта спишут 4000 рублей.

Самозанятые граждане, в свою очередь, не хотят отдавать часть и без того небольших доходов, потому что с помощью них восполняют недостаток семейного бюджета. Из-за этого сектор серой экономики в России стремительно растёт благодаря фрилансерам, а власти постоянно грозятся начать выявлять и ловить самозанятых, чтобы наложить на них хотя бы штраф. Однако определённых правил, как отследить работающих на себя граждан, всё ещё нет. ㅤ

Для поиска таких людей будут использоваться: ㅤ

  • площадки-агрегаторы, такие как hh.ru, SuperJob, Rabota.ru, Youdo и доски бесплатных объявлений. Здесь специалисты размещают резюме и ищут заказчиков;
  • ФНС России добивается разрешения у банков просматривать информацию на картах физических лиц, и любые денежные поступления могут рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность. Поэтому уже сейчас самозанятые просят не перечислять деньги на карту, а рассчитаться наличкой при личной встрече; ㅤ
  • интернет. Фрилансеры часто пишут в соцсетях компромат на самих себя ㅤ: сколько клиентов обслужили за месяц и как смогли обойти налоги. Вся информация в интернете сохраняется навсегда. ㅤ

И это открытый список предполагаемых проверок. ㅤ

Несмотря на минусы, самостоятельная занятость является хорошим вариантом альтернативной работы в нашей стране. Налоговым периодом признаётся календарный месяц. Налоговая декларация по данному налогу не представляется. ㅤ

Ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, – это обязательный сбор, им облагаются почти все их доходы, но есть и льготы. Он удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика. На данный момент вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остаётся открытым.

В 2018 году депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму РФ законопроект № 427315-7 об увеличении НДФЛ в 2019 году:

Размер дохода физического лица за налоговый период ㅤ

Налоговая ставка

до 100 000 рублей ㅤ

5%

от 100 001 рубля до 3 000 000 рублей ㅤ

5 000 рублей ㅤ+ 13 % с суммы, превышающей 100 000 рублей ㅤ

от 3 000 001 рубля до 10 000 000 рублей ㅤ

382 000 рублей + 18% с суммы, превышающей 3 000 000 рублей ㅤ

Свыше 10 000 001 рубля ㅤ

1 642 000 рублей + 25%%%% с суммы, превышающей 10 000 000 рублей ㅤ

Но пока документ находится на стадии предварительного рассмотрения в Госдуме РФ. ㅤ

На сегодняшний день ставки по НДФЛ таковы: ㅤ

  • 13% – зарплата и другие доходы, кроме облагаемых по ставке 35%, резидентов;
  • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов;
  • 13% – зарплата ㅤнерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище;
  • 30% – другие доходы нерезидентов.

Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов. ㅤ

Таким образом, реформы по изменению отчётностей НДФЛ намного упростят работу бухгалтера. Ситуация с самозанятыми гражданами ещё до конца не определена. Выводы можно сделать по окончании проектов. Но считаем, что государство идёт навстерчу гражданам и стимулирует людей «выйти из тени» и легализовтаь свои доходы.

Возможность выхода из тени самозанятых граждан обеспечивается развитием предпринимательства в стране, снижения административного давления на бизнес, в том числе исключения проверок, фактов доначисления налогов, штрафных санкций.

Отчетность по НДФЛ: дополнительные контрольные соотношения и новые сроки подачи сведений

Отчетность по НДФЛ: дополнительные контрольные соотношения и новые сроки подачи сведений

До 2 марта все налоговые агенты должны отчитаться по НДФЛ. Расскажем о том, какие изменения нужно учитывать при подготовке и сдаче расчетов и справок. Так, на месяц сокращен срок подачи отчетности, уменьшилось число налоговых агентов, которые могут сдавать ее на бумаге, а также введены дополнительные контрольные соотношения, по которым будут проверяться данные 6-НДФЛ.

Форма и порядок представления сведений о доходах физических лиц

С 2020 года срок представления отчетности сокращен. Сдать форму 2-НДФЛ и годовой отчет 6-НДФЛ необходимо до 1 марта — а не до 1 апреля, как это было ранее (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). С учетом переноса срока с выходного на ближайший рабочий день отчитаться за 2019 год нужно не позднее 2 марта 2020 года.

С 2019 года для подачи сведений о доходах работников за 2018-й и последующие годы применяются две разные справки. Форма 2-НДФЛ — для представления сведений налоговикам. Справка о доходах и суммах налога физического лица — для выдачи работнику. Информация, которая содержится в этих двух документах, одинакова — разница лишь в формате.

С отчетности за 2021 год, если налог полностью удержан, справку 2-НДФЛ представлять в налоговый орган не нужно. Вся необходимая информация будет содержаться в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Если же налог удержан не полностью, вводится обязанность сообщать об этом отдельно налоговикам и отдельно физлицу-налогоплательщику, у которого не смогли удержать налог.

ФНС России в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@ напомнила, что с 1 января 2020 года выросло число налоговых агентов, обязанных подавать сведения в электронной форме. Отчитаться на бумаге можно лишь в том случае, если численность работников организации (ИП) не более 10 человек.

Подробнее о сложностях, которые может вызвать подготовка справки 2-НДФЛ, .

Новые контрольные соотношения для годовой формы 6-НДФЛ

Средняя заработная плата одного работника не должна быть меньше МРОТ на отчетный год.

В октябре 2019 года ФНС ввела дополнительные контрольные соотношения, которые будут использоваться при камеральной проверке расчета 6-НДФЛ. Теперь средняя зарплата, указанная в отчетности, будет сравниваться с МРОТ и средней зарплатой в отрасли по региону (письмо ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ в ред. письма ФНС России от 17.01.2020 № БС-4-11/529@).

Подробнее о том, как это отразится на отчетности, .

Данное соотношение составляется по каждому работнику, оплата труда которого отражена в расчете 6-НДФЛ. При этом средняя заработная оплата определяется на основании приложений «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» справки 2-НДФЛ (с теми же ОКТМО и КПП, что и расчет 6-НДФЛ) — но только в части доходов, относящихся к оплате труда.

Со средней заработной платой в отрасли по субъекту Российской Федерации сравнивается средняя заработная плата в целом по налоговому агенту.

Как и в случае с МРОТ, средняя зарплата по организации не может быть ниже средней зарплаты в отрасли по региону.

Чтобы посчитать среднюю заработную плату по налоговому агенту, необходимо сложить зарплаты всех работников, указанных в расчете 6-НДФЛ, и разделить полученную сумму на количество этих работников.

Нарушение контрольных соотношений не всегда однозначно говорит об ошибках в форме 6-НДФЛ, но предупреждает об их высокой вероятности. В случае нарушения соотношений ФНС примет отчет, но затем в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ может направить налоговому агенту сообщение о выявленных ошибках с требованием в течение пяти дней представить необходимые пояснения или в установленный срок внести соответствующие исправления. Если налоговую инспекцию не устроят представленные пояснения и документы, то налоговому агенту может грозить налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля — с целью выявления возможного занижения налоговой базы.

Как проверить соблюдение дополнительных контрольных соотношений

Программы для подачи отчетности на данный момент, как правило, не проводят проверку самостоятельно до отправки сведений в ФНС. МРОТ известен, а вот своевременно узнать объективный размер «средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики» пока сложно. Статистические данные обычно запаздывают, а общедоступного ресурса, на котором информацию можно получить оперативно, пока не существует.

Но проверить соблюдение контрольных соотношений можно. Чтобы посчитать соотношение средней заработной платы по налоговому агенту и средней заработной платы в отрасли по региону, воспользуйтесь калькулятором на ресурсе ФНС «Прозрачный бизнес».

  • При заполнении 6-НДФЛ воспользуйтесь подробной инструкцией эксперта, чтобы учесть все особенности.
  • Отслеживайте изменения законодательства в актуализируемом обзоре, чтобы быть в курсе основных поправок.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Справка по форме 2-НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – это документ, которым все российские работодатели отчитываются перед налоговыми органами за доходы и налоговые отчисления своих сотрудников. В справке 2-НДФЛ указываются суммы доходов, вычетов и налогов, начисленных от заработной платы для передачи в бюджет.

За правильность подачи 2-НДФЛ отвечают организации, но у частных лиц, на которых оформлена данная справка, интерес к 2-НДФЛ также есть, так как копия этого документа часто используется банками для проверки уровня дохода при оценке заявок на кредиты.

Срок сдачи отчетности 2-НДФЛ за прошлый год

Отчетным периодом для формы 2-НДФЛ являются 12 месяцев истекшего года. На сбор и обработку сведений, дается еще два месяца. Затем наступает срок сдачи декларации за прошлый год.

Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2019 год наступает не позднее 1 апреля 2020 года.

Форму 2-НДФЛ за 2016 год сдавали в 2017, и так далее.

Однако в вопросе о сроках сдачи 2-НДФЛ не все так однозначно. Лица, на которых заполняется данная форма, разделяются на тех:

  • с кого удержали подоходный налог за 2019 год;
  • тех, с кого этот налог не удерживали.

Для каждой из категорий назначены коды:

  • цифра «1» присваивается тем, за кого налоги уплачены;
  • цифра «2» становится признаком тех, с кого налоги не удерживались.

Номера «1» и «2» проставляются в каждой форме 2-НДФЛ.

Срок сдачи 2 НДФЛ для ИП и юр лиц в 2020 году

Конечные сроки сдачи отчетности 2 НДФЛ зависят как раз от этих кодов:

  • документы, помеченные «1», сдаются не позже 1 апреля;
  • документы с кодом «2» на тех, с кого не был удержан подоходный налог в прошлом году, сдаются до 1 марта.

Многие думают, что срок сдачи отчетности за прошлый год – первый день второго квартала текущего года. Это верно лишь для тех, с кого уже был удержан подоходный налог, тех, чьи декларации обозначены кодом «1».

Всем бухгалтерским работникам нужно помнить, что у наемного работника нет обязанности заполнять, сдавать или каким-то еще образом участвовать в оформлении 2-НДФЛ. Ответственности за неправильное составление или несвоевременную сдачу этого документа работник не несет. Все штрафные санкции ложатся на предприятие, их величина составляет – 200 рублей за каждую не сданную в срок справку, 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями. Факт уплаты этих штрафов не освобождает предприятие от необходимости исправить ситуацию, в том числе переделать и подать справку.

Такие правила лишний раз подчеркивают необходимость правильного составления 2-НДФЛ. Напомним, как это должно происходить.

Как заполняется и подается форма 2-НДФЛ

Этот документ заполняется на каждого сотрудника организации индивидуально. Цифры берутся из первичных бухгалтерских документов.

Но есть некоторые общие для всех справок 2-НДФЛ требования. В ней обязательно заполняется пять разделов:

  • название и местоположение организации-работодателя, все его реквизиты: номер счета и адрес банка, номера ИНН, КПП, код по ОКТМО, телефонный номер;
  • данные работника: фамилия, имя, отчество, ИНН, дата рождения, гражданство;
  • помесячное указание доходов за отчетный период облагаемых подоходным налогом по ставке 13%;
  • налоговые вычеты: имущественные, социальные и стандартные, с соответствующими кодами;
  • суммарные результаты доходов, налогов и вычетов.

Форма 2-НДФЛ подтверждается подписью руководителя и печатью предприятия.

Образец заполненной справки 2-НДФЛ за 2020 год будет иметь примерно такой вид:

Добавим, что при смене работы в течение отчетного срока каждый работодатель заполняет справку только за свой период.

К способу передачи формы 2-НДФЛ в налоговые органы также есть особые требования:

  • организации с числом работников более 25, подают 2-НДФЛ только в электронном виде, с оправкой на e-mail или другим аналогичным образом;
  • предприятия, в которых трудится менее 25 работников, могут подавать 2-НДФЛ в бумажном варианте.

Передача заполненного документа на дисках, флеш-картах и других носителях памяти не допускается.

Кроме обязанности подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, может возникнуть необходимость сделать форму по требованию самого работника. Часто это делается для передачи ее в банк в качестве справки о доходах.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 3 444 просмотра 10 Расскажите друзьям: Подпишитесь на Bankiros.ru

За какой период выдается справка 2 НДФЛ

Сотрудники и бухгалтеры задаются вопросом, за какой период выдается справка 2 НДФЛ, ведь она относится к годовым отчетам? Можно ли просить у работодателя бланк еще до окончания года? Вправе ли работодатель выдать сотруднику документ за неполный налоговый период? Рассмотрим эту тему подробно.

За какой период работы выдается справка 2 НДФЛ

За какой период делается справка 2 НДФЛ? Начнем с того, что есть 2 версии документа о доходах. Обе установлены 2 октября 2018 года ФНС России через приказ № ММВ-7-11/566@. Одна, с более сложной и подробной структурой, – направляется в ИФНС после окончания каждого года.

Вторая – предназначена как раз для сотрудников и может формироваться не только за год. Она имеет привычный для физлиц вид с общей информацией о доходах и уплаченном налоге.

Обязанность по выдаче второй версии отчета 2 НДФЛ возложена на работодателя Трудовым кодексом России: ст.62 и ст.84.1, а также пп.3 п.2 ст.4.1 федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006г.

Свобода выбора

Сотрудник вправе запросить не только бланк по итогам года, но и за квартал, а также за месяц. Как правило, бухгалтерия не хочет заниматься документом за такие периоды и предлагает дождаться сроков формирования годовой отчетности. Но вы можете настоять на своем и потребовать заполнить вам 2 НДФЛ собственноручно бухгалтером с проставлением необходимых реквизитов: подписи и печати.

Важно! Согласно ТК РФ отчет 2 НДФЛ выдается работнику в день обращения.

Изъявите желание получить документ непосредственно начальнику или бухгалтеру и ждите, работодатель в свою очередь обязан ее подготовить до конца рабочего дня. Так установлено в законодательстве, но на практике процедура может происходить и по иному сценарию в зависимости от ваших отношений с руководством.

Обратите внимание! Важен не только период в справке, но и срок ее действия. Некоторые ведомства не принимают бланк, с выдачи которого прошло более 10-30 дней.

За какой период делается 2 НДФЛ: обычно требуется годовая форма. Например, для предоставления в налоговую, чтобы вернуть НДФЛ, или для получения каких-то социальных выплат и расчета среднего дохода семьи. Форма меньшего периода нужна для банков – часто они требуют бланк за последний полный месяц работы.

На заметку! Сотрудник вправе запросить справку не только за прошедший год, но и за более ранние периоды. Более того, право требовать бланк сохраняется за лицом даже после увольнения.

Если работник попросит 2 НДФЛ 10 летней давности

Работодатель, который прекращает трудовой договор с сотрудником, обязан выдать ему форму о доходах. За какой период дается 2 НДФЛ при увольнении: если иное не оговаривалось, то за последний год.

Вы можете запросить документ и за другие года, причем необязательно сразу после увольнения. Право сохраняется без ограничений. Но учтите следующие факторы:

  • юридические лица обязаны хранить такую документацию, как отчеты о доходах, в течение 5 лет;

  • если вы запросите бланк, например, за 2010 год, вам правомерно откажут;

  • получить отчет за период, с которого прошло 5 лет, можно в городском архиве, куда организация сдает «просроченную» документацию.

Важно! Сотрудник может получить от работодателя 2 НДФЛ за последние 5 лет. Более ранние периоды необходимо искать в городских архивах.

Давность сведений о доходах

Обращаться к организации за формой 2 НДФЛ более чем пятилетней давности нет смысла, поскольку она не обязана и не может хранить столько документации. Узнайте, в какой архив юрлицо сдает старые бумаги, и обратитесь к этому органу за дубликатами.

Несмотря на постепенный переход к цифровым данным, в архивах сведения все еще хранятся на бумажных носителях. Следовательно, высока вероятность их порчи или утери. Если ваших справок нет, например, они сгорели при пожаре, повредились при наводнении или при иных непреодолимых ситуациях, то действуйте по следующей схеме:

  • найдите свидетелей, которые подтвердят ваши доходы за необходимый период; нужно минимум 2 человека; и вместе с ними посетите ведомство, требующее бланк по доходам;

  • если свидетели не нашлись или их слов оказалось недостаточно, вопрос можно решить только через суд.

Ознакомиться с процедурой обращения в трудовую инспекцию можно на сайте ведомства.

Формы за ранние года требуются в редких случаях. Самый распространенный вариант, куда нужна справка 2 НДФЛ, это для налогового вычета, а его можно получить только за 3 предшествующие года, значит, бланки еще хранятся по месту работы.

Чтобы вернуть подоходный налог через вычет, сдается декларация 3 НДФЛ, а к ней прикладываются документы. Документ о доходах – важнейшее приложение, поскольку именно она подтверждает, сколько вы заплатили налога за прошедший год и сколько вам потенциально подлежит вернуть.

На заметку! ИФНС может вменить вам налоги и неустойки и за более ранние сроки, например, из-за правомерных прерываний сроков проверки, восстановления пропущенных сроков судом.

Рекомендую: сохраняйте старые отчеты 2 НДФЛ. В случае необходимости получить их проблематично.

Для банка

Наряду с ИФНС форма 2 НДФЛ нужна для банка, причем на более строгих условиях: она должна быть «свежая» и не только за год, но и за последние прошедшие кварталы или месяцы. Дополнительно банки требуют заполнить собственную форму о доходах, и бланк 2 НДФЛ вам в этом поможет.

Банк проверяет информацию из документа в несколько этапов:

  • при приеме – на предмет подлинности; анализу подвергаются указанные суммы, коды, соответствие реквизитов работодателя в «шапке» и на печати; совпадение персональных данных сотрудника и заявителя;

  • через базу ЕГРЮЛ – узнает информацию о работодателе;

  • звонок в компанию – банковский специалист вправе задать контактному лицу вопросы относительно сотрудника и доходах и попросить дополнительные документы; работодатель не обязан предоставлять подобные сведения.

Справочно! Кредитные организации требуют 2 НДФЛ, выданный не более 30 дней назад. Иногда срок годности сокращается до 10 дней.

Каждый банк устанавливает собственные условия приема документов от клиентов.

Отказ в выдаче справки

Отказ выдать справку 2 НДФЛ сотруднику допускается только в том случае, когда лицо просит документ с истекшим сроком хранения. В иных ситуациях работодатель выдает бланк:

  • в день обращения – работнику в штате;

  • в течение 3 дней – уволенному сотруднику.

За неправомерный отказ организацию или предпринимателя ждет штраф из ст. 5.27 КоАП России.

Таблица. Штрафные санкции за отказ в выдаче справки 2 НДФЛ физлицу.

Размер неустойки

Должностные лица и ИП

Юрлицо

За первое правонарушение

1 000 — 5 000 руб.

30 000 — 50 000 руб.

За повторное правонарушение

10 000 — 20 000 руб. Должностное лицо может быть дисквалифицировано до 3 лет

50 000 — 70 000 руб.

Куда обращаться, если вам не дают положенную форму:

  • в трудовую инспекцию;

  • если дело не удалось решить первым способом, подавайте иск в суд.

Важно! Для доказательства ущемления своих прав имейте на руках письменное заявление о выдаче справки с датой, подписью и отметкой канцелярии работодателя о том, что ваше обращение во втором экземпляре принято к рассмотрению.

Срок действия справки

Форма 2 НДФЛ нужна для различных целей. Каждое ведомство устанавливает собственные сроки и периоды годности этого документа. Так, ИФНС принимает формы за 3 последних года, если вам нужно вернуть налог, а банк предпочитает бланк, выданный в последнем полном месяце.

За какой период дается справка 2 НДФЛ: по общей практике документ оформляется по итогам года. По запросу сотрудника бухгалтер обязан подготовить форму и за меньший срок, например, за квартал или месяц.

Порядок сдачи 2-НДФЛ в налоговую

Важно! В 2020 году изменилась форма отчетности 2-НДФЛ. Теперь необходимо делать две справки 2-НДФЛ. Одну нужно будет выдавать сотрудникам, а вторую сдавать в налоговую инспекцию. За 2020 год справки нужно сдавать и отдавать сотрудникам по новой форме. Новая форма утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2020. Новая форма 2-НДФЛ имеет новую структуру. Справка, которую теперь надо выдавать сотрудникам при увольнении, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Кто обязан сдавать справку 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Это касается тех организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые выплачивают заработную плату сотрудникам. Это сказано в статьях 226 и 230 Налогового Кодекса РФ. В некоторых случаях сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно. Это касается следующих ситуаций

В каких случаях не нужно сдавать 2-НДФЛ Основание
если в течение года организация или ИП, имеющий в найме сотрудников, не выплачивали им зарплату и других начислений, которые облагаются НДФЛ. пункт 2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ.
ИП, нотариусам и адвокатам, ведущим свою практику пункт 1 статьи 227 Налогового Кодекса РФ
при выплате необлагаемых доходов Письмо ФНС № БС-4-11/787@ от 19.01.2017, пункт 28 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
при выплате доходов в случаях, когда физическое лицо должно самостоятельно уплатить налог, например, при выплатах в рамках договора подряда статьи 227, 228 Налогового Кодекса РФ
если были выплачены доходы, указанные в статье 226.1 Налогового Кодекса РФ cтатья 226.1 Налогового Кодекса РФ
если организация купила у физического лица имущество или имущественные права, которые были его собственностью пункт 1 cтатьи 228 Налогового Кодекса РФ
если организация или ИП вручали подарки физическим лицам, которые не являются сотрудниками, например, в рамках рекламных акций. При этом дарящему необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию пункт 9 статьи 226 Налогового Кодекса РФ, пункт 5 статьи 226 Налогового Кодекса РФ
если организация или ИП выступают в качестве комиссионеров пункт 1 статьи 996 Гражданского Кодекса РФ

В общем, общее правило такое – нет дохода, при котором организация или ИП выступают в качестве налоговых агентов – нет 2-НДФЛ, поэтому «нулевые» формы 2-НДФЛ также не нужно сдавать. При реорганизации компании, сдавать за нее отчетность должен правопреемник. Это сказано в пункте 5 статьи 230 Налогового Кодекса РФ. Если вдруг у правопреемника есть свои обязательства по сдаче 2-НДФЛ, то в этом случае, он должен отчитаться и по своим обязательствам и за реорганизованную компанию. Это сказано в Письме ФНС № ГД-4-11/582@ от 17.01.2020.

Куда необходимо сдавать 2-НДФЛ

Отчетность по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) организации или месту жительства ИП. Это сказано в пункте 2 статьи 230 и в пункте 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ. При наличии обособленного подразделения 2-НДФЛ сдается по месту нахождения (регистрации) такого подразделения. Если организация относится к крупнейшим налогоплательщикам, то отчитываться она должна по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Что касается индивидуальных предпринимателей, которые находятся на ЕНВД или работают на патенте, то 2-НДФЛ нужно сдавать по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки и способы сдачи 2-НДФЛ

Крайний срок сдачи в налоговую инспекцию 2-НДФЛ зависит от того, какой номер признака указан в справке. Чтобы найти номер признака в справке 2-НДФЛ, необходимо посмотреть в поле «Признак». Что обозначает тот или иной номер признака показано в таблице.

Номер признака Значение Срок сдачи 2-НДФЛ
1 указывают организации и ИП, которые выплатили доход физическим лицам, при этом НДФЛ с них был удержан и перечислен в бюджет Не позднее 1 апреля 2020
2 указывают организации и ИП, которые выплатили доход физическим лицам, с дохода которых не был удержан НДФЛ. Этот номер также ставят налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать НДФЛ с дохода физических лиц, например, при операциях с ценными бумагами Не позднее 1 марта 2020
3 указывает правопреемник, когда он отчитывается за реорганизованную организацию. Этот номер ставится, если в справке указываются суммы доходов и НДФЛ, который перечислен налоговым агентом Не позднее 1 апреля 2020
4 указывает правопреемник, когда он отчитывается за реорганизованную организацию, если в справке указываются суммы выплаченных налоговым агентом доходов, с которых он не смог удержать НДФЛ Не позднее 1 марта 2020

Справки 2-НДФЛ сдаются не позже указанных в таблице дат, которые следуют за отчетным годом. То есть справки за 2020 год, необходимо сдавать в 2020 году. Что касается справок с признаком 2 и 4, то помимо того, что их необходимо сдавать в налоговую инспекцию не позже установленного срока, их еще необходимо вручить физическому лицу. Это сказано в пункте 5 статьи 226 Налогового Кодекса РФ. По общему правилу, если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий или праздничный день, последним днем сдачи будет являться ближайший рабочий день. Это сказано в пункте 7 статьи 61 Налогового Кодекса РФ. Подавать 2-НФЛ в налоговую инспекцию можно в следующем виде:

  1. в электронном виде;
  2. в бумажном виде

В электронном виде отчетность подается в том случае, если численность сотрудников в компании больше 25 человек. Если же из меньше 25 человек, то можно сдавать в бумажном виде. Если организация или ИП решили сдавать отчетность в бумажном варианте, то сделать это можно следующим способом:

  • прийти в налоговую инспекцию самостоятельно;
  • отправить в налоговую инспекцию представителя, например, бухгалтера. У представителя должна быть доверенность, выписанная от имени организации или ИП, на сдачу отчетности;
  • отправить по почте. По почте необходимо отправлять ценным письмом с описью

Датой сдачи отчетности будет считаться день:

  • при сдаче лично или через представителя – дата сдачи отчетности. Инспектор обязан поставить штамп с датой получения от вас отчетности;
  • при отправке отчетности почтой – дата отправки письма. На описи и на квитанции сотрудник почты обязан поставить штамп с датой получения от вас письма. Обращайте внимание на то, чтобы дата в печати хорошо просматривалась

Как заполнить и сдать реестр 2-НДФЛ в 2020 году

Если 2-НДЛ сдается в бумажном варианте также необходимо составить сопроводительный реестр в двух экземплярах. При электронной сдаче 2-НДФЛ сдавать реестр не нужно. Реестр составляется по форме, которая находится в Приложении 1 к Порядку заполнения справок. Этот Порядок утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2020. Если в справках 2-НДФЛ указаны разные признаки, то по каждому признаку нужно будет составить отдельный реестр.

В реестре указываются следующие сведения:

  • номер справки;
  • наименование организации, ИП;
  • номер признака;
  • количество справок;
  • фамилии, имена, отчества, дата рождения физических лиц, которые фигурируют в справках;

Какие бывают ошибки в 2-НДФЛ

Основными ошибками при заполнении 2-НДФЛ являются:

  • путаница в кодах;
  • заработную плату указывают двумя суммами в месяц;
  • неправильно указывают ОКАТО;
  • указывают неправильную дату получения дохода по договору подряда

Работодатель должен выплачивать заработную плату два раза в месяц, но в справке необходимо показывать ее одной суммой. Это связано с тем, что датой получения дохода считается последний день месяца.

Если у компании несколько филиалов, которые расположены в разных местах, то необходимо в справках указывать ОКАТО, которые соответствуют нахождению рабочего места сотрудника.

По гражданско-правовым договорам датой получения дохода является дата выплаты по договору. Например, договор был заключен в декабре 2020 года, акт подписан в феврале 2020, а деньги получены в марте 2020 года. В этом случае датой дохода будет считаться март 2020 года.

Как сдать уточненную справку 2-НДФЛ

Если после сдачи справок в налоговую инспекцию, в них были обнаружены ошибки, то необходимо будет их исправить. Исправить необходимо только те справки, в которых были обнаружены ошибки. Если справка была сдана в налоговую инспекцию ошибочно, то ее можно аннулировать. Если справки 2-НДФЛ сдавали электронным способом, то необходимо сделать отдельный файл, который содержит правильные сведениями. Весь файл, в котором содержится полный отчет, повторно сдавать не нужно.

Уточненная справка сдается по той же форме, которая действовала в том периоде, за который сдается уточненная справка. В уточненной справке в полях «№ ___» и «от _____» указывается номер, который был у первоначальной справки и новая дата. В поле «Номер корректировки» нужно указать номер уточнения, если их было несколько, например 01, 02, 03 и т.д. Если в момент подачи уточненной справки какие-то данные по сотруднику изменились, их необходимо указать в уточненной справке. Это сказано в Письме ФНС № ГД-4-11/5667@ от 27.03.2020.

Если необходимо аннулировать справку, то необходимо в уточняющей справке заполнить заголовок к разделу 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода», а также в этом разделе необходимо указать данные, которые содержались в первоначальной справке. Остальные разделы 2, 3 не нужно заполнять. Также в поле «Номер справки» нужно указать номер самой первой справки, а в поле «Номер корректировки» цифру 99.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *