Срок уплаты НДС 2018

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2018 года

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2 квартал 2018 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2 квартал 2018 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 июля 2018 года.
Срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 г.: 25 июля 2018 г., 27 августа 2018 г., 25 сентября 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 30 июля 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2018 года – не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 г.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2 квартал 2018 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2018 года. Предоставление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 2 квартал 2018 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 г. необходимо не позднее 20 июля 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 2 квартал 2018 нужно не позднее 25 июля 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года необходимо не позднее 31 июля 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2 квартал 2018 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 30 июля 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 июля 2018 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2 квартал 2018 года.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2 квартал 2018 года представляется не позднее 20 июля 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
— не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
— не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 2 квартал 2018 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 2 квартал 2018 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.
В бумажном виде сдается не позднее 20 июля 2018 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 июля 2018 г.

Отправить отчетность в ФСС через интернет

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2 квартал 2018 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 2 квартал 2018 года:
За апрель 2018 года – не позднее 15 мая 2018 года
За май 2018 года – не позднее 15 июня 2018 года
За июнь 2018 года – не позднее 16 июля 2018 года

Отправить отчетность в ПФР через интернет

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 2 квартал 2018 г. до 16 апреля (за март), до 15 мая (за апрель), до 15 июня (за май), до 16 июля (за июнь).

Возникают трудности при подготовке отчетности? Или нужна помощь в сдаче отчетности через интернет? Позвоните нам по телефонам 8 (499) 499-15-85, 8 (903) 961-81-35 или заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году

Какие правила оформления платежного поручения по НДС в 2018 году? Образец этой платежки с актуальными КБК и другими реквизитами приведены в данной статье.

Как платят НДС: общий подход

Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2018 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

ПРИМЕР НДС, подлежащий уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2018 года.

Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2018 года нужно в следующие крайние сроки:

  • 25 апреля 2018 года включительно;
  • 25 мая 2018 года включительно;
  • 25 июня 2018 года включительно.

Важные реквизиты в платежках

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким недочётам относят ошибки:

  • в номере счета Федерального казначейства;
  • в наименовании банка получателя.

Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2018 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

Ниже приведена таблица, в которой пояснены отдельные реквизиты платежки по НДС.

Поле Заполнение
101 Статус плательщика 01 (если налогоплательщик – организация);
09 (если налогоплательщик – ИП);
02 (для налогового агента)
104 КБК 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС);
18210301000012100110 (пени);
18210301000013000110 (штраф).
105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП)
106 Основание платежа ТП – платежи текущего года;
ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате;
ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа;
и др.
107 Показатель налогового периода КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2018)
108 Номер документа-основания платежа При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывают «0»
109 Дата документа основания платежа 0, если в поле 108 указан «0»
24 Назначение платежа К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за I квартал 2018 г.)»

Пример заполнения в 2018 году

Теперь приведем заполненный образец платежного поручения на перечисление НДС в 2018 году, который вы также сможете скачать по ссылке ниже.

Срок уплаты ндс за 4 квартал 2018

Согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, работ, услуг (в т.ч. для собственных нужд) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако в случаях, когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так как в феврале 25-е число приходится на выходной день (воскресенье), то срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за ним, то есть на 26 февраля 2018 года. Таким образом, организациям и ИП, занимающимся реализацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, необходимо уплатить налог за IV квартал 2017 года до 26 февраля (понедельник) включительно.

Размер налога в данном случае определяется как 1/3 от суммы НДС, исчисленной за прошедший налоговый период (т.е. сумма, выставленная в счетах-фактурах в октябре-декабре 2017 года, делится на три равные части) (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налог уплачивается в бюджет по месту учета налогоплательщика в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ), а налоговыми агентами (организациями и ИП) – по месту их нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

Как ранее разъясняла ФНС России (Информация ФНС России от 17 октября 2008 г. «О новом порядке уплаты НДС в бюджет»), неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соответствующим срокам уплаты (в размере меньшем, чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истекший налоговый период), считается нарушением законодательства о налогах и сборах. Такое нарушение влечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания, а также обеспечительных мер для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.

Сроки уплаты НДС: сделки внутри страны и агентские

Если налогооблагаемая сделка совершена на территории России, то НДС по ней уплачивается так:

1. Сначала сумма НДС, исчисленная за квартал, делится на 3 части.

Если эти части не равны, то третья округляется в большую сторону до целого рубля.

Сумма НДС составляет 145 000 руб. Она будет поделена на 3 части:

2. Производится перечисление в бюджет:

  • первой части НДС — до 25-го числа первого месяца, идущего за отчетным кварталом;
  • второй части — до 25-го числа второго месяца, идущего за отчетным периодом;
  • третьей части — до 25-го числа третьего месяца за отчетным периодом.

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года — это 25 января, 25 февраля и 25 марта.

В аналогичные сроки НДС в общем случае уплачивают налоговые агенты. Статус налогового агента хозсубъект может приобретать по разным основаниям, прописанным в ст. 161 НК РФ.

В отдельную категорию правоотношений правомерно выделить «импортные» сделки. В отношении них законом могут быть определены особые сроки уплаты налога.

Сроки уплаты НДС: сделки с иностранцами

Можно выделить 3 основных типа сделок плательщиков НДС с иностранцами:

1. Ввоз товаров, приобретенных за рубежом, в Россию.

В случае если страна происхождения товара входит в ЕАЭС, то НДС, перечисляемый в российскую ФНС, уплачивается (в полной сумме) до 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором:

  • ввезенный товар поставлен на учет;
  • наступил срок платежа по контракту.

Если страна, из которой импортирован товар, не входит в ЕАЭС, то налог в общем случае платится непосредственно при ввозе товара на границе (п. 9 ст. 136 Таможенного кодекса ЕАЭС). Получатель налога в данном случае — Федеральная таможенная служба.

2. Приобретение российским предприятием товара у иностранного поставщика в целях дальнейшей реализации на территории РФ.

В этом случае предприятие будет налоговым агентом (п. 2 ст. 161 НК РФ). Сроки перечисления НДС в этом случае стандартные с использованием схемы с тремя суммами, о которой сказано выше.

3. Приобретение российским хозяйствующим субъектом услуги у иностранного поставщика, который не стоит на налоговом учете в России.

НДС (в полной сумме) перечисляется в бюджет российским покупателем, который в данном случае также имеет статус налогового агента. Однако налог платится в день перечисления денежных средств поставщику (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Предприятие на спецрежиме: когда платить НДС

ИП или юрлицо, работающие на спецрежиме, в общем случае не платят НДС. Однако они могут это делать вследствие:

1. Ввоза товара из-за рубежа.

Импортный НДС платится спецрежимником по тем же правилам, что действуют в отношении обычных плательщиков налога, — мы рассмотрели их выше.

2. Оформления счета-фактуры с выделением НДС (например, по просьбе контрагента).

НДС в этом случае платится (в полной сумме) до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором такой счет-фактура выписан. Срок уплаты НДС за 4 квартал при этом — 25 января следующего года.

3. Участия во внутрироссийских сделках в статусе налогового агента по НДС.

Агентом неплательщик налога может становиться по тем же основаниям, что и обычный плательщик (письмо Минфина России от 24.09.2015 № 03-07-11/54577).

Здесь НДС платится в три платежа — по схеме, рассмотренной нами в начале статьи. Сроки уплаты НДС за 4 квартал аналогичны.

Срок уплаты НДС зависит от статуса участников правоотношений. При внутрироссийских сделках сроки одни, при импортных — другие.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года могут быть разными для плательщиков НДС и спецрежимников.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Для уплаты НДС за 4 квартал 2018 года установлены сроки с января по март 2019 г. В статье – таблица крайних дат с учетом переносов, а также справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Чтобы узнать новые сроки уплаты НДС, воспользуйтесь нашим персональным календарем. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже.

Вовремя и правильно отчитаться, а также уплатить НДС в бюджет вам помогут:

Платить НДС приходится не только фирмам, которые работают на общем налоговом режиме. Плательщиками НДС считаются еще и предприниматели, не перешедшие на спецрежим, налоговые агенты, а также фирмы и ИП, работающие на спецрежимах и начислившие налог по ошибке. Во всех этих случаях НДС подлежит уплате в бюджет, а бухгалтеру приходится составлять платежное поручение.

Правильное оформление платежного документа позволяет избежать финансовых потерь в виде пеней и штрафов, которые инспекция начисляет, если налоговый платеж не поступает по назначению вовремя. Чтобы правильно оформить документ, содержащий десятки специфических полей, нужно строго соблюдать правила, установленные Банком России. Чтобы не сомневаться при оформлении платежа, удобнее иметь под рукой памятку по заполнению реквизитов платежного документа – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Другие документы по уплате налогов

Ознакомившись со сроком уплаты НДС за 4 квартал 2018 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Срок оплаты НДС за 4 квартал 2018 года

По окончании квартала рассчитанную сумму НДС налогоплательщики перечисляют тремя равными платежами к 25-му числу каждого из месяцев следующего квартала. Как и по любым налоговым платежам, по срокам перечисления НДС применяется единое правило НК РФ о переносе срока, выпадающего на нерабочий день. Он сдвигается на следующий рабочий день.

По сроку оплаты НДС за 4 квартал 2018 года перенос не применяется, так как все крайние даты платежей рабочие:

Однако не всегда 25-е число месяца приходится на рабочий день.

По платежам за 1 квартал крайние даты – 25-е апреля, 25-е мая и 25-е июня. Однако 25-е мая 2019г. – это суббота, поэтому крайний срок платежа сдвигается на будущий рабочий день – 27-е мая.

Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к 25-му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом.

НДС: сроки сдачи и уплаты с учетом переносов

В таблице 1 приведены по НДС сроки сдачи и уплаты для следующих фирм и предпринимателей.

  1. Юрлиц, работающих на общем налоговом режиме.
  2. Предпринимателей, не перешедших на спецрежим и уплачивающих НДФЛ.
  3. Налоговых агентов.
  4. Фирм и предпринимателей на спецрежимах, начисливших налог по ошибке.

Минфин отчитался от рекордном доходе бюджета от НДС

В 2019 году бюджет получит от повышения налога на добавленную стоимость более 500 млрд рублей, отчитался Минфин.

Реклама

За девять месяцев 2019 года, по оперативным данным министерства, общая сумма поступлений по внутреннему НДС (уплачивается на территории страны) выросла на 16% относительно того же периода предыдущего года (до 3,16 трлн руб.).

По ввозному НДС (уплачивается при ввозе товаров в Россию) — тоже рост. Он составил 14% (до 2 трлн руб.). Эти суммы могут корректироваться в связи с возвратами НДС.

Фискальный эффект от повышения ставки НДС оказался на уровне первоначальных ожиданий Минфина. Доходы от внутреннего НДС на товары, проданные в России, выросли на «рекордные» 25 и 22% во втором и третьем кварталах по сравнению с предыдущим годом, сообщила принадлежащему Григорию Березкину РБК директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская.

«Налоговая база расширяется, в том числе за счет вовлечения тех, кто раньше НДС не платил», — отметила она.

Рейтинговое агентство АКРА смотрит на дополнительные поступления НДС в этом году даже более оптимистично, чем Минфин. Агентство прогнозирует 545 млрд рублей от увеличения ставки, подсчитал заместитель директора группы суверенных рейтингов и прогнозирования АКРА Дмитрий Куликов, сообщает издание.

Кроме того, в первом квартале 2019 года бюджет получал НДС еще с продаж четвертого квартала прошлого года, когда действовала прежняя ставка. Если бы НДС весь год платился по ставке 20%, дополнительные доходы бюджета могли бы превысить 700 млрд руб., уточняют в АКРА.

НДС (налог на добавленную стоимость) начисляется продавцом покупателю при реализации товаров, услуг, имущественных прав. До 2018 года ставка НДС составляла 18%. С 2019 года – 20%.

НДС традиционно считается самым собираемым налогом в России. Это крупнейший источник доходов бюджета, не считая поступлений от НДПИ — налога, который уплачивается с пользователей недр за добычу нефти и газа.

В 2018 году государство получило за счет НДС более 6 трлн руб., или 31% всех доходов.

За три года два триллиона

В следующие три года бюджет получит более 2 трлн руб. от повышения ставки НДС. В 2020 году — 639 млрд руб., в 2021-м — 686 млрд руб., в 2022 году — 737 млрд руб.

По подсчетам экспертов АКРА, сборов НДС в 2020 году хватит, например, чтобы целиком профинансировать расходы федерального бюджета, например, по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» и «Охрана окружающей среды».

Эти сборы почти покроют расходы на выплаты пенсий военнослужащим и силовым ведомствам.

Негативный итог введения повышенного с 18 до 20% НДС — подорожание товаров.

Больше всего после повышения НДС выросла в цене недвижимость, автомобили, бензин, одежда, бытовая техника, медицинские и коммунальные услуги.

Больше пользы или вреда?

Не отразился рост налога только на стоимости ограниченного числа социально значимых товаров и услуг. Это некоторые продукты питания, лекарства, книги, обувь, пассажирские перевозки.

При этом правительство критиковали за повышение НДС на фоне слабого экономического роста в 1,3%. Например, британская Oxford Economics подсчитала, что именно из-за повышения ставки вклад инвестиционных национальных проектов в рост ВВП в России будет сведен практически к нулю.

НДС и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) остаются двумя главными источниками доходов для федерального бюджета.

Сборы НДПИ в 2020 году составят 6 трлн руб. Из нее непосредственно «нефтяной» НДПИ — это 5,188 трлн руб. Остальная сумма – налог с газа и газового конденсата.

Как следует из проекта бюджета на 2020–2022 годы, из суммы всех поступлений следующего года в размере 20,3 трлн руб. на эти два налога придется 13,5 трлн рублей, или две трети доходной части федерального бюджета.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *