Статья движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств демонстрирует оценку притока и оттока денежных средств за какой-либо период времени, а также остатка средств, которые будут в распоряжении организации при планируемом денежном потоке.

Источником информации служат данные о продажах, планах производства, факте предыдущих периодов, информация о намерениях руководства относительно деятельности предприятия.

Подготовка БДДС является очень сильным инструментом контроля денежных средств и управленческого учета, поэтому автоматизацию казначейства на базе 1С невозможно представить без автоматизации данного инструмента.

Не существует единого стандарта или законодательных требований к тому, как именно должен выглядеть бюджет ДС. Как часть внутренней управленческой отчетности, БДДС, в первую очередь, должен удовлетворять информационные запросы управленцев. В классическом варианте форма бюджета во многом совпадает с отчетом о движении денежных средств и включает в себя: входящий и исходящий остатки, денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Таблица 1 Классический вариант БДДС

Остаток средств на начало

ХХ

I. ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1. Поступления

ХХ

2. Списание

(ХХ)

БДДС от основной деятельности

ХХ/ (ХХ)

II. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Капитальный бюджет)

1. Поступление

ХХ

2. Списание

ХХ

БДДС от инвестиционной деятельности

ХХ/ (ХХ)

III. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1. Поступление

ХХ

2. Списание

ХХ

БДДС от финансовой деятельности

ХХ/ (ХХ)

Чистый прогнозируемый денежный поток (ОД + ИД + ФД)

ХХ/ (ХХ)

Ожидаемый остаток средств на конец

ХХ/ (ХХ)

При необходимости в разделы БДДС могут быть отдельно вынесены взаиморасчеты с компаниями группы или особой группой контрагентов.

Таблица 2 БДДС и ВГО

Не является редкостью ситуация, когда в организациях бюджетирование денежных потоков разделено не только по видам движения денежных средства, но и видам деятельности, проектам, географическим сегментам.

Таблица 3 БДДС и дополнительные аналитики

При формировании бюджета движения денежных средств компания не ограничивается лишь распределением фактического остатка на ближайший период нового отчетного периода.

Бесплатная
консультация
экспертаНаталия Сиворина Консультант-аналитик 1С Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Для формирования эффективного бюджета ДС по операционной деятельности следует учитывать источники:

  1. Нормы оборачиваемости дебиторской/кредиторской задолженности;
  2. Данные по планируемым продажам и планируемым расходам, скорректированные на НДС и средним остаткам ДЗ и КЗ на конец периода;
  3. Графики платежей по договорам, заключенным на последующий финансовый год.

Бюджет ДС по операционной деятельности фактически дает информацию об ожидаемой способности организации генерировать денежные потоки без привлечения внешних источников финансирования.

Составление БДДС организации предполагает, что все выплаты и поступления аллокируются между центрами расходов и центрами доходов. На практике очень часто информация о предстоящих выплатах (и поступлениях) поступает непосредственно из этих центров (иногда их называют центрами финансовой ответственности).

За создание бюджета ДС по финансовой деятельности чаще всего отвечает Финансовый отдел, так как именно он владеет информацией о получении/погашении кредитных обязательств и процентов по ним. Источником информации здесь выступает, как правило, график платежей. Если кредиты выражены в иностранной валюте, то здесь также производится корректировка графика на бюджетный курс валюты.

Инвестиционный бюджет в самом простом виде представляет план закупок основных средств. А в более сложном варианте – это могут быть капитальные выплаты по долгосрочным проектам. Источниками здесь выступают данные соответствующих отделов, для которых необходимо произвести закупки и/или капитальный бюджет проекта.

При использовании капитального бюджета необходимо выбрать только тот операционный период, для которого формируется БДДС (так как капитальный бюджет захватывает период финансирования проекта, который может превышать период бюджета). Помимо периода нужно помнить, что цель капитального бюджета – рассчитать окупаемость проекта и выяснить денежный поток с учетом временной стоимости денег. Для целей БДДС крайне редко применяется дисконтирование. Поэтому при включении в БДДС части капитального бюджета нужно также снять эффект дисконтированных денежных потоков.

Из курсов по теории бюджетирования довольно часто выделяют 2 способа составления бюджета: снизу вверх – когда данные присылаются непосредственно из отделов и далее консолидируются в единый бюджет; либо сверху вниз – когда для каждого отдела формируется набор целевых показателей, под которые уже формируются операционные бюджеты. На практике процесс бюджетирования денежных потоков не только объединяет эти два подхода – формирование БДДС в системах класса ERP предполагает наличие постоянной обратной связи вплоть до его финального утверждения.

Это связано с тем, что за период подготовки бюджета (в среднем это занимает 3 месяца) информация в организации постоянно обновляется. И эта новая информация должна находить свое отражение в БДДС. Процесс фиксации новых данных отнимает большую часть времени при согласовании бюджета.

Бывает, что вероятность наступления определенного события может существенно повлиять на денежный поток, и в этом случае организации прибегают к сценарному моделированию. Очень распространенный случай, когда кредитные обязательства выражены в иностранной валюте. Ожидаемый прогноз курсов валют может колебаться на 20%. При нижнем потолке организация может покрыть долги из собственных средств, а при высоком – образуется кассовый разрыв. Оба эти ожидания имеют отражения в пессимистическом (кассовый разрыв и необходимость получения дополнительных заемных средств) и оптимистическом сценарии. К подобным событиям также могут быть отнесены: повышение цен, кредитных ставок, сокращения бизнеса, реструктуризация и переориентирование производства.

Для анализа общей картины денежных потоков руководство оперирует консолидированным бюджетом движения денежных средств, не проверяя бюджеты нижнего уровня. Но при этом нужно понимать, что любая строка в бюджете должна:

  • Отражать свою экономическую сущность;
  • Может быть расшифрована по запросу.

Другими словами, как часть управленческой отчетности БДДС должен быть гибким и, помимо основного консолидированного отчета, должен иметь множество детализаций статей (экономических показателей).

После принятия основой версии БДДС на последующий бюджетный период, обстоятельства, в которых оперирует предприятие, могут измениться, и новая экономическая реальность может повлечь пересмотр принятого бюджета. Это предполагает начало нового согласовательного процесса (если нигде не зафиксирован альтернативный сценарий развития событий). В этом случае бюджетный процесс стартует с последних зафиксированных фактических остатков + оставшихся лимитов по бюджету, пересчитанных с учетом эффекта новых событий.

В заключение хотелось бы отметить, что автоматизация управленческого учета на предприятии в разы ускорит работу с БДДС, исключит ошибки и повысит сбор и качество управленческой отчетности.

Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет

Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

  • повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
  • улучшение платежеспособности компании;
  • снижение рисков (кассовый разрыв);
  • рациональное использование денежных средств.

Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

Данный этап можно разбить на следующие задачи:

  • структурирование денежных потоков;
  • создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

Структурирование денежных потоков

Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

  • Денежные потоки от текущих операций

    • Поступления:
      • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
      • от перепродажи финансовых вложений;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
      • в связи с оплатой труда работников;
      • процентов по долговым обязательствам;
      • налога на прибыль;
      • прочие платежи;
  • Денежные потоки от инвестиционных операций

    • Поступления:
      • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
      • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
      • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
      • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
      • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
      • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
      • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
      • прочие платежи;
  • Денежные потоки от финансовых операций
    • Поступления:
      • получение кредитов и займов;
      • денежных вкладов собственников (участников);
      • от выпуска акций, увеличения долей участия;
      • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
      • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
      • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
      • прочие платежи;

Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

  • Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
    • Наименование
    • Наименование не иностранном языке
    • Код для отчетов
  • Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
    • Направление движения
    • Вид статьи движения денежных средств
    • Аналитики статьи
  • Реквизиты повышающие возможности администрирования
    • Группа доступа
    • Период действия аналитики

Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

Смотрите также «Управленческий учет»

Один из видов отчетности, которая нужна директору и собственнику бизнеса, чтобы видеть реальную финансовую картину дел — это отчет о движении денежных средств (ОДДС).

ОДДС: зачем он нужен

Зачастую бизнесмены недоумевают — где деньги? Может главбух что-то недоговаривает? Во всех отчетах прибыль, а на расчетном счете — ноль. Как так? Разобраться поможет ОДДС (ну, и специальный курс «Финансы для предпринимателей» от Нетологии).

Этот отчет дает прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются. Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию — сформировать его можно сразу после того, как были проведены банковские и кассовые операции.

Для корректного составления данного отчета в вашей программе необходимо настроить аналитику движения денежных средств по банку и по кассе.

Вообще ОДДС — это форма бухгалтерской отчетности, которая утверждена Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ее можно сформировать в программе.

Между тем для управленческих целей обычно используют хоть и аналогичные, но более удобные и более подробные таблицы, чтобы собственники бизнеса видели, сколько и откуда прибыло и сколько и куда убыло.

Давайте составим такую таблицу.

Три вида денежных потоков

При заполнении Отчета о движении денежных средств денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности организации:

  • текущей;
  • инвестиционной;
  • финансовой.

Денежные потоки от текущей деятельности

Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности компании.

Это, в частности:

  • поступления от покупателей за товары (работы, услуги);
  • арендная плата, комиссионные;
  • платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);
  • выплаты в пользу работников;
  • платежи налога на прибыль от обычной деятельности;
  • уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
  • денежные потоки по краткосрочным финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.

Это, к примеру:

  • соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам фирмы, включая затраты на НИОКР;
  • проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;
  • поступления от продажи внеоборотных активов;
  • поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);
  • предоставление займов другим лицам и их возврат;
  • платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги;
  • дивиденды от участия в других организациях и др.

Денежные потоки от финансовой деятельности

Денежные потоки от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы.

Например, это:

  • денежные вклады собственников (вклады в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;
  • платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;
  • дивиденды собственникам;
  • поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;
  • кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).

Пример таблицы по ДДС

Составим таблицу на примере компании, которая занимается оптовыми продажами товаров, а также оказанием услуг. Кроме того, компания сдает в аренду имеющееся у нее офисное помещение.

Научиться выстраивать бизнес-процессы и управлять финансами бизнесменам поможет онлайн-университет «Нетология».

Пройдите курс «Финансы для предпринимателя» с обширной программой и вы получите все необходимые знания для ведения собственного дела.

Всем легкого года и успешной работы с управленческой отчетностью!

Учет по статьям движения денежных средств

Статья движения денежных средств

Статья движения денежных средств (здесь и далее Статья ДДС ) предназначена для детализации движения денежных средств. Чем подробнее расписан денежный поток, тем нагляднее можно увидеть откуда пришли денежные средства и куда они были потрачены.

Для чего это нужно в бухгалтерском учете

Исходное назначение статей ДДС было разделение движения денежных потоков по 3 направлениям:

  • операционная — текущая основная деятельность на которой организация зарабатывает;
  • финансовая — привлечение сторонних средств для собственных нужд, выплата процентов, и выдача займов другим организациям и получение процентов;
  • инвестиционная — инвестирование денежных средств в новые виды деятельности или расширение текущей.

Перемещения денежных средств внутри организации не считалось денежным потоком. Эти данные предназначались для «Отчета о движении денежных средств», который включался в комплект годовой финансовой отчетности. Малые предприятия и ИП освобождены от предоставления полного комплекта , поэтому строгое соблюдение правил учета по статьям ДДС в разрезе движений не нужно.

Как это можно использовать в оперативном или управленческом учете

Для годовой отчетности учет по ДДС не требуется, но для управленческих он незаменим. Деньги это ресурс, который требует строго учета. Учет по статьям ДДС можно использовать для управленческих целей, для этого достаточно детализировать движения денежных средств по определенным статьям или группам статей.

Как можно вести учет движения денежных средств для управленческих нужд:

По источнику прихода и расхода (группы контрагентов можно детализировать по контрагентом или по типам контрагентов):

  • приход от покупателей Группа А;
  • выручка Магазин «Колесо»;
  • расход поставщикам Группы Д;
  • и т.д.

Детализация расходных статей по назначению:

  • расход поставщику: связь;
  • расход поставщику: интернет;
  • расход поставщику: коммунальные расходы.

Детализация приходный и расходных статей по товарным группам:

  • расход поставщику: шины
  • расход поставщику: диски;
  • оплата от покупателя: шины.

Детализация доходный статей по типу дохода:

  • выручка розница;
  • выручка услуги;
  • выручка розница патент;
  • и т.д.

Продуманная детализация статей движений денег позволит вести план доходов и расходов. Сначала надо запланировать сколько прихода и расхода ожидается по каждой статье за период, а затем регулярно сравнивать фактический итог по каждой статье за текущий период с плановым. Разница выявит отклонение от плана (или динамику к завышению) и позволит предпринять шаги, чтобы все суммы попадали строго планируемые. По итогам периода можно будет сказать по каким статьям переплата, по каким экономия.

План по статьям нужно сформировать в Excel, а вот итог оборотов по статьям можно получить в Небе в разделе Денежные средства — Ведомость движения денежных средств по статьям:

Один из отчетов, которые предоставляются в составе бухгалтерской отчетности, — Отчет о движении денежных средств (ОДДС). В 1С его можно заполнить автоматически. Но для этого обязательно нужно отражать движение денег по статьям движения денежных средств (ДДС).

В этой статье разберемся:

  • какие настройки для этого нужно выполнить;
  • где заполняются эти статьи и как их создавать.

Отчет о движении денежных средств

Данный отчет заполняется оплатой, только распределенной по статьям ДДС.

Для этого включите учет по статьям ДДС раздел Главное — Настройки — Функциональность — вкладка Банк и касса — флажок Статьи движения денег.

При оформлении оплаты обязательно заполняйте поля:

  • Статья доходов;
  • Статья расходов.

В зависимости от вида операции документов оплаты можно настроить автоматическое заполнение Статьи доходов (Статьи расходов). Для этого заполните в карточке статьи поле Использовать по умолчанию в операциях или укажите по ссылке Основные статьи в журнале справочника Статьи движения денежных средств.

В проводках движения денег отразятся по статьям.

Проверьте незаполненную аналитику движения денег отчетом Анализ субконто в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ субконто.

Для перехода в некорректные операции щелкните дважды по сумме.

Виды операций списания денежных средств в 1С 8.3: как добавить

Если не все возможные виды операций отображаются в документе Списание с расчетного счета, значит, не выполнены необходимые настройки. Например, если выбран валютный банковский счет, вид операции Уплата налога не будет отображаться при подборе. Добавление собственных видов операций без доработки программы не предусмотрено.

Изучить подробнее какие существуют виды операций в документе Списание с расчетного счета и их описание

Статьи движения денежных средств в 1С 8.3

Нужно не просто указать статьи ДДС в документах оплаты, но и правильно заполнить справочник Статьи движения денежных средств. Заполните его через раздел Справочники — Банк и касса — Статьи движения денежных средств.

Для удобной работы статьи разделены по категориям денежных потоков. Рекомендуем и в дальнейшем придерживаться такой группировки.

Давайте рассмотрим, как заполняется статья движения денежных средств в 1С 8.3 и какие нюансы нужно предусмотреть.

Рассмотрим заполнение карточки статьи ДДС:

  • Группа статей — категория денежного потока;
  • Использовать по умолчанию в операциях — вид операции для которого устанавливается статья. Например, данная статья подставиться при оформлении документов Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя или Поступление наличных вид операции Оплата от покупателя. В списке такие статьи отражаются с точкой.
  • Вид движения — показатель, для отражения денежных средств в ОДДС. Если операция не относится к денежному потоку, то поле не заполняется, и такое движение денег не отразится в отчете.

По ссылке Основные статьи в списке статей ДДС отображаются все операции, для которых можно установить автоматическое заполнение статьи ДДС. При изменении статьи изменяется и поле Использовать по умолчанию в операциях.

Проверьте себя! Пройдите тест:

  • Тест № 1. Настройка сроков оплаты покупателями и поставщиками

См. также:

  • Операции с расчетным счетом в 1С Бухгалтерия 8.3
  • Карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами в 1С
  • Денежные документы: законодательство
  • Как с помощью Универсального отчета вывести подробную информацию по проданным товарам в разрезе покупателей
  • Отчеты руководителю: контроль оплаты покупателей, покупка, продажа, движение товаров (из записи эфира от 30 января 2019 г.)
  • Справочник Платежных поручений 2019

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Справочник Статьи движения денежных средств: примерный список элементов
  • Отчет о движении денежных средств: алгоритм заполнения
  • Отчет о движении денежных средств: категории денежных потоков
  • Взаимоувязка форм отчетности: Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств
  • Можно ли сопоставлять данные ОДДС и отчета по НДФЛ

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *