Ставка ЕНВД

ЕНВД в 2019-2020 годах для ИП и ООО

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД: изменения в Налоговом кодексе в 2018-2019 годах

Как специальный налоговый режим вмененка появилась в 1998 году и носила принудительный характер: в отношении установленных законодательством видов деятельности систему нужно было применять обязательно. Важнейшее отличие ЕНВД от других налоговых режимов в том, что налог берется не с реального дохода, а вмененного – то есть того дохода, который предположительно налогоплательщик получает.

Этот режим налогообложения был призван упростить учет и подготовку отчетности для малого и среднего бизнеса путем замены ряда налогов одним. О том, какие налоги не надо платить на вмененке, читайте .

В 2013 году разрешили переходить на ЕНВД добровольно, и налогоплательщики стали анализировать налоговую выгоду от использования ЕНВД. Вмененка – удобный режим налогообложения для организаций и предпринимателей, но его могут применять не все: законодательством РФ установлен ряд условий, при которых нельзя перейти на ЕНВД.

Узнать, когда можно, а когда запрещено применять ЕНВД, можно в статье «Обязанности плательщиков ЕНВД в 2017 году».

Вы задумываетесь о том, насколько выгодна вам вмененка и не стоит ли выбрать иной налоговый режим? Прочтите наш материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

С 2015 года с плательщиков ЕНВД взимается налог на имущество с определенных объектов недвижимости. Чтобы узнать, обязана ли ваша компания платить налог на имущество, прочтите эту статью.

Поправок в ЕНВД в 2017-2018 годах немного.

С 01.01.2017 вступило в силу изменение в порядок исчисления вмененного налога. Теперь индивидуальный предприниматель, у которого есть работники, может уменьшить налог не только на страховые взносы, уплаченные с вознаграждений персоналу, но и на сумму фиксированного платежа за себя.

Это изменение нашло отражение в бланке налоговой декларации по ЕНВД, применяемом с 1 квартала 2017 года.

Помощь в заполнении этой декларации окажет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

С 01.07.2018 «вмененщиков» обязали применять онлайн-кассы. Подробнее об использовании онлайн-касс – в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Коэффициент-дефлятор, используемый при ЕНВД, сохранил в 2017 году ту же величину, которая была установлена для 2016 и 2015 годов. Его значение в 2015-2017 годах составляет 1,798. На 2018 год дефлятор повысили до показателя 1,868.

Вмененную систему налогообложения законодатели хотели отменить с 2018 года, но впоследствии срок отмены был перенесен — пока на 2021 год.

См. публикацию «Подписан закон, сохраняющий ЕНВД до 2021 года».

Но постепенное замещение ЕНВД другими налогами и сборами уже происходит: введена патентная система налогообложения, установлен торговый сбор. Почему нельзя применять ЕНВД вместе с торговым сбором, вам расскажет публикация «ЕНВД и торговый сбор несовместимы».

ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

Применять ЕНВД в 2017-2018 годах разрешено как организациям, так и предпринимателям. Перейти на нее можно только при соблюдении определенных условий, изучить которые можно в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

У коммерсантов есть свои особенности работы на вмененке.

Тем предпринимателям на ЕНВД, у кого есть производство на упрощенке (например, пекарня или мыловаренный завод) и магазин для реализации собственной продукции, будет полезно почитать про «Раздельный учет при УСН и ЕНВД: порядок ведения».

Разъяснения Минфина о необходимости вести раздельный учет доходов при совмещении ЕНВД и патентной системы налогообложения можно прочитать .

ЕНВД для ООО в 2018-2019 годах

Вмененка для организаций в 2017-2018 годах продолжает оставаться добровольным режимом налогообложения, но в работу предприятий на этом режиме были внесены небольшие поправки. Одной из таких поправок стала возможность уменьшения в регионах РФ ставки налога с 15 до 7,5%.

Если компания занимается разными видами деятельности, то в таких случаях часто оптимизируется налогообложение с помощью совмещения налоговых режимов. Законодательством это не запрещено, но есть определенные требования. Подробности – .

Не забывайте, что в учетной политике нужно прописать выбранный вами порядок ведения раздельного учета. В этом вам помогут «Правила составления учетной политики при ЕНВД».

Законодательством установлено обязательное требование практически ко всем фирмам вести бухгалтерский учет. Для плательщиков ЕНВД мы подготовили статью «Проводки по начислению и уплате ЕНВД».

Сроки уплаты ЕНВД

НК РФ определяет четкие сроки оплаты вмененного налога и подачи деклараций. Чтобы узнать, когда наступает срок оплаты ЕНВД за очередной квартал, прочтите нашу статью «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Для плательщиков ЕНВД последние годы были спокойными в плане законодательных инициатив. Однако в ряде регионов вмененка уже отменена, и чиновники намерены добиться полного вытеснения ЕНВД другими специальными налоговыми режимами. Читайте нашу рубрику, чтобы не пропустить важные изменения в законодательном регулировании вмененки.

Ставка ЕНВД в 2020 году

Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой. Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса. Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

Формула и ставка для разных регионов

Формула расчета:

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868;
  • 2019 — 1,868.

А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:

Субъект РФ

01 Республика Адыгея

02 Республика Башкортостан

03 Республика Бурятия

04 Республика Алтай

05 Республика Дагестан

06 Республика Ингушетия

07 Кабардино-Балкарская Республика

08 Республика Калмыкия

09 Карачаево-Черкесская Республика

10 Республика Карелия

11 Республика Коми

12 Республика Марий Эл

13 Республика Мордовия

14 Республика Саха (Якутия)

15 Республика Северная Осетия-Алания

16 Республика Татарстан

17 Республика Тыва

18 Удмуртская Республика

19 Республика Хакасия

20 Чеченская Республика

21 Чувашская Республика

22 Алтайский край

23 Краснодарский край

24 Красноярский край

25 Приморский край

26 Ставропольский край

27 Хабаровский край

28 Амурская область

29 Архангельская область и Ненецкий ао

30 Астраханская область

31 Белгородская область

32 Брянская область

33 Владимирская область

34 Волгоградская область

35 Вологодская область

36 Воронежская область

37 Ивановская область

38 Иркутская область

39 Калининградская область

40 Калужская область

41 Камчатский край

42 Кемеровская область

43 Кировская область

44 Костромская область

45 Курганская область

46 Курская область

47 Ленинградская область

48 Липецкая область

49 Магаданская область

50 Московская область

51 Мурманская область

52 Нижегородская область

53 Новгородская область

54 Новосибирская область

55 Омская область

56 Оренбургская область

57 Орловская область

58 Пензенская область

59 Пермский край

60 Псковская область

61 Ростовская область

62 Рязанская область

63 Самарская область

64 Саратовская область

65 Сахалинская область

66 Свердловская область

67 Смоленская область

68 Тамбовская область

69 Тверская область

70 Томская область

71 Тульская область

72 Тюменская область

73 Ульяновская область

74 Челябинская область

75 Забайкальский край

76 Ярославская область

77 город Москва

78 Санкт-Петербург

79 Еврейская автономная область

86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

87 Чукотский АО

89 Ямало-Ненецкий автономный округ

91 Республика Крым

92 город Севастополь

Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.

Следовательно, ставка ЕНВД на 2019 год для них будет следующей:

  • Ставка ЕНВД = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Роль ставки

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Как часто пользуются ЕНВД

Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Пример расчета ставки ЕНВД

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2019 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:

  • 1 800*10*1.798*1=32 364.

Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.

Исчисляем из него сумму налога:

  • 32 364*15%=4 854,60,

что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

ЕНВД: сколько процентов и как посчитать

Процентная ставка ЕНВД 2020 — 15%: так установлено на федеральном уровне. Но региональным властям дано право изменять ее, учитывая вид деятельности ИП или организации.

Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход. В этом случае базой налогообложения выступает не фактический доход налогоплательщика, а вмененный или базовый. Такая доходность бизнеса исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности, скорректированной на коэффициент-дефлятор К1 и местный коэффициент К2. Это значение затем умножается на процентную ставку для определения налога к уплате. При этом при применении ЕНВД, сколько процентов будет составлять ставка, определяют сами регионы.

Процентная ставка 2020

На федеральном уровне, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.31 НК РФ, ставка ЕНВД составляет 15%. Но региональные власти вправе изменять ее для ИП и организаций, в зависимости от вида деятельности и территориального расположения.

Поэтому на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — могут быть приняты нормативно-правовые акты, на основании которых проценты по «вмененке» снижаются до 7,5%. Но пока местные власти не используют такую возможность, поэтому налогоплательщикам приходится платить налог 15 процентов на всей территории России.

Часто предприниматели путают УСН и единый налог и считают, что в некоторых регионах предусмотрена ставка ЕНВД 6 процентов. Это заблуждение, потому что в этом году возможный минимум по «вмененке» составляет 7,5%. Кроме того, в Москве с 01.01.2014 «вмененка» не применяется совсем.

Расчет суммы налога

После того как мы выяснили размер ЕНВД по регионам, можно определить сумму, которую придется уплатить в бюджет, например ИП, который оказывает ветеринарные услуги. Рассмотрим алгоритм:

  1. Для начала определим базовую доходность, которая установлена в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ для каждого вида деятельности. В нашем случае она равна 7500 рублей.
  2. Далее определяем физический показатель. В случае с ветклиникой это количество работников, включая самого ИП. Умножаем 5 человек на 7500 рублей. Получаем 37 500 руб.
  3. Пришла очередь применить коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливается на федеральном уровне. В 2020 году приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 его значение установлено в 2,009. Следовательно, у нас получается 37 500 × 2,009 = 75 337 рублей.
  4. Теперь применяем коэффициент К2, который устанавливается местными властями на региональном уровне. В нашем случае он равен 1, поэтому итоговая сумма не изменилась и составляет 75 337 руб.
  5. Определив налоговую базу, рассчитаем размер ЕНВД; какой процент нужно применить? Конечно, 15%. Можно сделать итоговый расчет по формуле:

Сумма налога = (базовая доходность × физический показатель × К1 × К2) × 15%.

Путем несложного подсчета мы выяснили, что ветеринарная клиника с пятью работниками должна заплатить 11 300,55 руб. за один месяц. Кроме того, полученную сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. При наемных работниках это возможно не более чем наполовину, а если ИП работает один, то в уменьшение пойдет 100% уплаченных им за себя фиксированных взносов.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально. На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года 25 января 2018 года
I Квартал 2018 года 20 апреля 2018 года 25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года 20 июля 2018 года 25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года 22 октября 2018 года 25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года 21 января 2019 года 25 января 2019 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

Куда предоставляется декларация?

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Сдается ли декларация, если деятельность отсутствовала?

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

  • ИП предоставляют заявление по форме ЕНВД-2.
  • ООО подают заявление по форме ЕНВД-1.

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

  • Организации должны предоставить заявление по форме ЕНВД-3.
  • Индивидуальные предпринимателя сдают заявление по форме ЕНВД-4.

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Что делать, если в декларации была допущена ошибка?

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

бухпроффи

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Основные правила применяемые при заполнении декларации

При заполнении отчетности необходимо учитывать следующее:

  • Удобнее всего начинать заполнения отчета с раздела №2, затем раздела №3 и в последнюю очередь заполнить раздел №1.
  • Если данных для заполнения нет, то в поле ставится прочерк.
  • Заполнение полей начинается с левой ячейки в остальных пустых клеточках ставится прочерк.
  • Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
  • Значения стоимостных и физических показателей необходимо указывать в целых числах, применив правило округления. Значения же коэффициентов К1 и К2 округляют до 3-го знака после запятой.
  • Если форма заполняется от руки, то применяются чернила синего, фиолетового и черных цветов. Если заполнятся на компьютере, то применяют шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Исправление ошибок и двухсторонняя печать не допустима.
  • Сшивать или скреплять декларацию не обязательно.
  • Пени и штрафы по налогу в декларации не указываются.

Бланк и образец заполнения декларации

Декларация ЕНВД 2018 бланкскачать бесплатно Excel.

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП в формате Excel.

Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД

Пример заполнения декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

Заполнение отчетности начинается с титульного листа. Вверху указывается ИНН организации или ИП. При этом КПП у предпринимателя отсутствует, ставим прочерк, а для ООО вносим его в данное поле. Номер страницы – «001».

Если отчетность ранее не сдавалась за указанный период, то в поле корректировки ставим «0–». Если ранее форма уже предоставлялась за отчетный период, то ставим номер корректировки. Для этого указывается, какая она по счету, например, «1–» – для первой корректировки.

В поле налогового квартала вносим код соответствующего периода:

Номер квартала Во всех случаях, кроме реорганизации или ликвидации При реорганизации или ликвидации, код
Первый 21 51
Второй 22 54
Третий 23 55
Четвертый 24 56

Далее указываем год, за который сдается форма, соответственно «2018» для 2018 года. В поле налогового органа указывается четырехзначный код той налоговой, куда предоставляется отчетность

Следом вносится код по месту учета налогоплательщика:

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства.
  • 214 – ООО сдает форму по месту юридического адреса.
  • 310 – если ООО отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.
  • 320 – если предприниматель отчитывается по месту ведения хоз. Деятельности.

В следующем поле указывается наименование налогоплательщика – либо ФИО предпринимателя полностью в каждой строчке, либо полное наименование компании. Пустые клетки прочеркиваем.

В поле ОКВЭД необходимо указать код основной деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

В следующем поле код формы реорганизации или ликвидации:

  • Если деятельность ведется, а это при обычной отчетности, ставим прочерк «-«.
  • Если происходит преобразование организации, ставится «1».
  • При слиянии, ставим «2».
  • Если осуществляется разделение «3».
  • В случае проведения присоединения «5».
  • Если осуществляется разделение организации и одновременно с этим присоединение – «6».
  • Если осуществляется ликвидация ООО или закрытие ИП – «0»

Внимание! Если была проведена процедура реорганизации, то в следующем поле ставится ИНН и КПП нового юр. лица, если нет, то ставим в этих полях прочерк.

В поле ниже вносим данные о контактном телефоне, по которому налоговая инспекция может связаться с вами, если возникнут вопросы по данной отчетности. Количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Затем лист разделяется на два поля: левое заполняется налогоплательщиком, а правое ничего заносить не нужно – оно для налоговиков.

Кто подается сведения:

  • Ставим «1», если документ подписывает сам предприниматель или директор компании.
  • Ставим «2», если документ подписывает представитель, к декларации необходимо будет приложить доверенность, на основании которой действует данное лицо.

В поле ниже необходимо заполнить данные о лице, подписывающем документ – директор организации или представитель, действующий по доверенности. В последнем случае ниже подписи нужно указать данные о доверенности.

Внимание! При подписании формы предпринимателем повторно его ФИО указывать не нужно, так как его данные были указаны в поле «налогоплательщик». В поле ставим прочерк.

Раздел №1: Сумма налога к оплате

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, по аналогии с титульным листом и вносим номер страницы.

В строке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, куда предоставляется налоговая декларация, в строке 020 – сумма налога, которая рассчитывается по стр. 040 раздела 3.

Внимание! Если налогоплательщик совмещает несколько видов деятельности по одному ОКТМО, то в стр. 020 указывается общая сумма налога, рассчитанная по стр. 040 раздела 3.

Раздел №2: Расчет налога по ЕНВД по видам деятельности

Вверху страницы вносится ИНН и КПП, а также номер страницы.

В стр. 010 указываем соответствующей вашей деятельности код:

  • 01 – если оказываются бытовые услуги населению
  • 02 – при оказании услуг ветеринаров
  • 03 – при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • И т.д.

См. Полный список кодов видов предпринимательской деятельности по ЕНВД и базовую доходность.

Внимание! Если осуществляется несколько видов деятельности, то необходимо заполнять соответствующее количество листов раздела 2.

В стр. 020 необходимо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. При этом необходимо заполнять данные поля в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В стр. 030 вносим сведения муниципальном образовании – код ОКТМО. Узнать код ОКТМО можно при помощи сервиса налоговой инспекции.

Затем в стр. 040 вносим данные о базовой доходности, которая соответствует выбранному виду деятельности в стр. 010.

Следом указываем по ЕНВД коэффициенты на 2018 год К1 и К2:

  1. К1, в стр. 050 – это федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Его устанавливают, как правило, на каждый год.
    1. Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2017 году равно 1, 798.
    2. С 2018 года коэффициент К1 установлен в размере 1,868 и будет применяться с отчетности за 1 квартал 2018 года.
  2. К2, в стр. 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его необходимо узнавать в своей налоговой инспекции он у каждого будет свой. Либо перейти на официальный сайт налоговой nalog.ru, указав свой регион – узнаете коэффициент К2.

Строки 070-090 заполняются одинаково:

  • В графе 2 указываем значение расчетного физического показателя – это может быть квадратура, количество людей и т.д.
  • В графе 3 ставим прочерк, если деятельность ведется с начала месяца расчетного периода. Если деятельность начали или закончили в текущем месяце, то указывается количество отработанных дней.
  • Графа 4 – это расчетное значение, для расчёта перемножаем стр.040*стр.050*стр.060 из раздела 2, затем умножаем на величину физического показателя раздела 2.

Внимание! Если месяц отработан не полностью, то для расчета графы 4 необходимы высчитать количество отработанных дней. Для этого сумму графы 4 делим на количество дней в расчётном месяце и умножаем на количество отработанных дней.

Пример. Организация начала работать 17 марта – это 15 рабочих дней марта. В графе 4 получили значение 58255. Всего в марте 31 день, таким образом за 1 день марта будет 58255/31 = 1879,19. Теперь умножаем значение на количество отработанных дней: 1879,19*15=28188.

В стр. 100 вносим сумму значение граф 4 стр. 070+080+090.

В стр. 105 записываем ставку по налогу. С 2017 года чиновники внесли возможность изменять ставку с 15% на меньшее значение. Т.е. вводить льготу для регионов. Поэтому ставку также следует узнать в своей налоговой инспекции.

Стр. 110 рассчитывается по формуле: сумма граф 4 строк 070-090, указанная стр. 100 умножается на ставку по налогу по стр. 105 и делится на 100.

Раздел №3: расчет налога

Вверху необходимо указать ИНН и КПП, а также номер очередной страницы.

В стр. 005 указывается признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО являются работодателями и производят выплаты вознаграждений своим сотрудникам.
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников.

В строку 010 переносим сумму налога, полученного по строке 110 раздела 2. Если заполнялось несколько разделов 2, то необходимо сложить все значения.

В стр. 020 вносится сумма расходов, взносов и платежей, предусмотренные НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Фактически сюда относятся взносы, уплачиваемые с зарплаты сотрудников и т.д.

В стр. 030 вносим сумму перечисленных в течение отчетного периода фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс.

Внимание! В стр. 020 и 030 вносятся суммы взносов, фактически перечисленных в течении отчетного периода, а не начисленных за этот же период. Так для, например, для первого квартала мы учитываем суммы, прошедшие по расчетному счету в период с января по март.

Окончательная сумма налога указывается в стр. 040, рассчитывается она в зависимости от признака, указанного в стр. 005:

Теперь полученную сумму налога указываем в стр. 020 раздела 1.

Внимание! При уплате фиксированных взносов ИП за себя в квартал оплачивайте ровно столько, чтобы уменьшить расчетную сумму налога до нуля. Переплата на другие периоды не переносится.

Штрафы за не отчетности

Штрафы за несданную отчетность или неуплату налога:

  • Если налогоплательщик оплатил налог по ЕНВД, но не сдал декларацию, то штраф составит 1000 рублей.
  • Если налог уплачен не был, то за каждый полный или не полный месяц, прошедший с момента просрочки штраф, составит 5% от расчетной суммы. При этом минимальная сумма – это 1000 рублей, а максимальная не может превысить 30% от суммы расчетного налога.

Кто может применять ЕНВД в 2019 году

12.01.2019

Те, кто работают на ЕНВД, платят общий налог, а не отдельно НДС, НДФЛ, налог на имущество и так далее. Расчет ЕНВД осуществляется на основании суммы временного дохода, а сами результаты деятельности предпринимателя ничего не значат. То есть даже если предприятие несет убытки, налог все равно начисляется в полном объеме.

Особенности ЕНВД

Работать на этой системе налогообложения могут индивидуальные предприниматели и компании, деятельность которых отражена в 346 статье НК РФ (пункт 2). ЕНВД не могут выбрать самые крупные налогоплательщики.

ЕНВД может применяться если:

  • на предприятии работает не более 100 человек;
  • не более 25% уставного капитала приходится на участников, которые являются юрлицами;
  • это не предприятие, работающее в сфере медицинских услуг, общепита, образовательной сферы или сферы социального обслуживания.

Также есть некоторые и другие ограничения, ознакомиться с которыми можно в НК РФ. Чтобы начать работать на ЕНВД ИП или предприятие должно написать письменное заявление в ФНС. Перейти на ЕНВД могут организации или ИП, которые работают в сфере:

  • розничной торговли;
  • грузовых или пассажирских перевозок;
  • рекламы;
  • ремонта транспорта;
  • оказания услуг бытового характера;
  • некоторые другие.

ЕНВД не могут использовать лица, которые продают собственноручно изготовленные изделия.

Если бизнес становится убыточным, то налогоплательщик, работающий по этому режиму, не освобождается от уплаты налога. Также налог и не будет уменьшен из-за отсутствия прибыли.

С 2019 года увеличивается перечень маркируемой продукции, а это значит, что теперь больше товаров будут находиться под запретом для реализации на ЕНВД. Если эта инициатива будет поддержана, то под запретом для временщиков будут находиться такие виды товаров:

  • табачная продукция;
  • шины;
  • фотокамеры;
  • обувь;
  • кухонный текстиль;
  • верхняя одежда;
  • некоторые другие.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *