Ставки взносов в фонды 2018

Тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

производство пищевых продуктов ;

производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках ;

производство текстильных изделий ;

производство одежды ;

производство кожи и изделий из кожи ;

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения ;

производство бумаги и бумажных изделий ;

производство химических веществ и химических продуктов ;

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях ;

производство резиновых и пластмассовых изделий ;

производство прочей неметаллической минеральной продукции ;

производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки ;

производство проволоки методом холодного волочения ;

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования ;

производство компьютеров, электронных и оптических изделий ;

производство электрического оборудования ;

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки ;

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов ;

производство прочих транспортных средств и оборудования ;

производство мебели ;

производство музыкальных инструментов ;

производство спортивных товаров ;

производство игр и игрушек ;

производство медицинских инструментов и оборудования ;

производство изделий, не включенных в другие группировки ;

ремонт и монтаж машин и оборудования ;

сбор и обработка сточных вод ;

сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья ;

строительство зданий ;

строительство инженерных сооружений ;

работы строительные специализированные ;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств ;

торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) ;

торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах ;

деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта ;

деятельность водного транспорта ;

деятельность воздушного и космического транспорта ;

складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность ;

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность ;

производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ ;

деятельность в области телевизионного и радиовещания ;

деятельность в сфере телекоммуникаций ;

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта ;

деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта ;

управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе ;

научные исследования и разработки ;

деятельность ветеринарная ;

деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма ;

деятельность по обслуживанию зданий и территорий ;

образование ;

деятельность в области здравоохранения ;

деятельность по уходу с обеспечением проживания ;

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания ;

деятельность учреждений культуры и искусства ;

деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры ;

деятельность спортивных объектов ;

деятельность спортивных клубов ;

деятельность фитнес-центров ;

деятельность в области спорта прочая ;

ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения ;

деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Справочная информация: «Тарифы страховых взносов» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

Внимание! Тарифы страховых взносов на период с 01.04.2020 г. до конца расчетного периода 2020 г. установленные для лиц признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства см. п. 1.1.2. и в п. 1.2.1 настоящей СИ. ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2020 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Раздел 2. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2020 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам. Раздел 2.1. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2020 г. Раздел 3. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно. Раздел 4. Страховые взносы, установленные на 2019 г. Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2018 г. Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2017 г. Внимание! Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 г. установлены Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год», Федеральным законом от 27.12.2019 N 445-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». Административные регламенты ФСС РФ: — по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС) (Приказ ФСС РФ от 29.03.2019 N 133); — по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231); — по назначению обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат в случае его смерти (Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262). См. информацию ФСС РФ: — «Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя»; — «Установление страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя».

  • Раздел 1. Страховые взносы, установленные на 2020 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
    • Подраздел 1.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
      • 1.1.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г. за исключением страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
      • 1.1.2. Тарифы страховых взносов по ОПС на период с 01.04.2020 г. До конца расчетного периода 2020 г. Для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства
    • 1.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2020 г.
      • 1.2.1. На период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ.
      • 1.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2020 г.
      • 1.2.3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2020 г.
      • 1.2.4. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2020 г.
      • 1.2.5. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2020 г.
      • 1.2.6. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», на 2020 г.
      • 1.2.7. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на 2020 г.
      • 1.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, на 2020 г.
      • 1.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2020 г.
      • 1.2.10. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, на 2020 г.
      • 1.2.11. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2020 г.
      • 1.2.12. Для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении данных выплат и вознаграждений на 2020 г.
    • 1.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 1.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 1.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 1.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
  • Раздел 2. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2020 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел 2.1. Страховые взносы для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и (или) по обязательному социальному страхованию (ОСС), на 2020 г.
    • 2.1.1. Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
    • 2.1.2. Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
  • Раздел 3. Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно
    • 2020 год
    • 2019 год
    • 2018 год
    • 2017 год
    • 2016 год
    • 2015 год
    • 2014 год
    • 2013 год
    • 2012 год
    • 2011 год
    • 2010 год
  • Раздел 45. Страховые взносы, установленные на 2019 г.
  • Раздел 4.1. Страховые взносы, установленные на 2019 г. для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
    • 4.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
      • Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
    • 4.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2019 г.
      • 4.2.1. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2019 г.
      • 4.2.2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2019 г.
      • 4.2.3. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2019 г.
      • 4.2.4. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2019 г.
      • 4.2.5. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2019 г.
      • 4.2.6. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2019 г.
      • 4.2.7. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на 2019 г.
      • 4.2.8. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ, на 2019 г.
      • 4.2.9. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2019 г.
      • 4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2019 г.
      • 4.2.11. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», на 2019 г.
      • 4.2.12. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2019 г.
    • 4.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 4.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 4.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 4.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
  • Раздел 4.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2019 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел 4.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов для плательщиков, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и (или) по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), установленные на 2019 г.
    • 4.6.1. Сроки уплаты
    • 4.6.2. Размеры страховых взносов
      • Добровольное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
      • Добровольное пенсионное страхование (ОПС)
  • Раздел 5. Страховые взносы, установленные на 2018 г.
    • 5.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам
      • Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
    • 5.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 г.
      • 5.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб., на 2018 г.
      • 5.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2018 г.
      • 5.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2018 г.
      • 5.2.4. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2018 г.
      • 5.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2018 г.
      • 5.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2018 г.
      • 5.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2018 г.
      • 5.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2018 г.
      • 5.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2018 г.
      • 5.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», на 2018 г.
      • 5.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя», на 2018 г.
      • 5.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2018 г.
      • 5.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2018 г.
      • 5.2.14. Для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», на 2018 г.
      • 5.2.15. Для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, на 2018 г.
    • 5.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 5.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 5.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 5.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
    • 5.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2018 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел 6. Страховые взносы, установленные на 2017 г.
    • 6.1. Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
      • Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
    • 6.2. Пониженные тарифы по ОПС, ОСС, ОМС для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.
      • 6.2.1. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, с определенным основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД), если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб., на 2017 г.
      • 6.2.2. Для аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, на 2017 г.
      • 6.2.3. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, на 2017 г.
      • 6.2.4. Для хозяйственных обществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, на 2017 г.
      • 6.2.5. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, на 2017 г.
      • 6.2.6. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения с органами управления технико-внедренческой ОЭЗ, промышленно-производственной ОЭЗ, туристско-рекреационной ОЭЗ, на 2017 г.
      • 6.2.7. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, на 2017 г.
      • 6.2.8. Для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, на 2017 г.
      • 6.2.9. Для благотворительных организаций, применяющих УСН, на 2017 г.
      • 6.2.10. Для организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», на 2017 г.
      • 6.2.11. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя», на 2017 г.
      • 6.2.12. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в РФ, на 2017 г.
      • 6.2.13. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток, на 2017 г.
    • 6.3. Дополнительные тарифы по ОПС в установленных случаях проведения специальной оценки условий труда для отдельных категорий плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, которые имеют право на досрочное назначение страховой пенсии
      • 6.3.1. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда не проводилась
      • 6.3.2. Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС, если специальная оценка условий труда была проведена
    • 6.4. Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
    • 6.5. Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2017 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам

Открыть полный текст документа

Тариф страховых взносов на 2018 год

Актуально на: 26 февраля 2018 г.

Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст. 426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Показатель Тариф
На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо) 22%
На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо) 10%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 1,8%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо) 0%
На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ) 5,1%

Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году

Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.

Представим в таблице некоторые из пониженных тарифов на 2018 год, которые применяются, если выплаты не превышают предельной базы (для ОПС – 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо, для ВНиМ – 815 000 рублей на каждое физическое лицо):

Плательщик страховых взносов Тарифы страховых взносов на:
ОПС ВНиМ ОМС
Организации и ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности* (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 20% 0% 0%
ИП на ПСН в отношении выплат работникам, занятым в некоторых видах «патентной» деятельности** (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)

* Понижающий тариф страховых взносов 2018 при УСН применяется, если основным видом деятельности (не менее 70% в общем объеме дохода за год) по ОКВЭД 2 для организации или ИП на упрощенке являются, к примеру (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • производство пищевых продуктов;
  • производство одежды;
  • производство мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность фитнес-центров;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

При этом упрощенец вправе применять пониженные тарифы, если его доход за 2018 год не превысил 79 млн.руб.

** ИП на патенте не вправе применять пониженные тарифы к выплатам по следующим, в частности, видам деятельности:

  • стационарная розничная торговля в торговом зале площадью не более 50 кв.м.;
  • стационарная розничная торговля без торгового зала;
  • нестационарная розничная торговля;
  • услуги общественного питания, которые оказываются в зале площадью не более 50 кв.м.;
  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Наряду с основными и пониженными тарифами страховых взносов, в 2018 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС. Они применяются организациями и ИП к выплатам физлицам, которые заняты на отдельных видах работ, в зависимости от возраста физлиц и стажа на таких работах. При этом доптарифы применяются только при условии, что работодатель не проводил специальную оценку условий труда (ст. 428 НК РФ, ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Для доптарифов страховых взносов в 2018 году ставки применяются такие:

Виды работ Доптариф страховых взносов на ОПС
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах 9%
Работы с тяжелыми условиями труда 6%
Работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
Работа с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Дополнительные тарифы при спецоценке

Если в соответствии с законодательством РФ у работодателя была проведена специальная оценка условий труда на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяются взамен приведенных выше следующие дополнительные тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий труда Подкласс условий труда Доптариф страхового взноса на ОПС
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Наряду с указанными выше доптарифами НК РФ предусматривает также отдельные тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *