Уплата НДС до какого числа

Сроки и порядок уплаты НДС за 4 квартал 2019 года

Каков общий порядок уплаты НДС за 4 квартал 2019?

Когда платится НДС за 4 квартал 2019 года: крайние даты перечисления

Что будет, если нарушить срок уплаты НДС за 4 квартал 2019 года

Итоги

Каков общий порядок уплаты НДС за 4 квартал 2019 года

За четвертый квартал так же, как и за любой другой квартал года, налогоплательщики отчитываются по НДС путем представления декларации налоговикам по телекоммуникационным каналам связи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчитываться на бумаге разрешено лишь налоговым агентам — неплательщикам НДС, у остальных бумажная декларация будет считаться не сданной. Подробнее об этом читайте .

В декларации отражается сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению. При наличии налога к уплате его необходимо перечислить на основании правильно заполненного платежного поручения, передаваемого в банковское учреждение. Причем налогоплательщики могут поделить платеж на три части, — это разрешено Налоговым кодексом. Для каждой из этих частей установлен свой крайний срок. О том, какой он, расскажем далее.

Когда платится НДС за 4 квартал 2019 года: крайние даты перечисления

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ крайними сроками уплаты НДС за 4 квартал 2019 года выступают следующие даты:

  • 27 января 2020 года;
  • 25 февраля 2020 года;
  • 25 марта 2020 года.

Как видно, перенос срока уплаты НДС за 4 квартал 2019 года будет только для январской части, остальные 25-е числа являются рабочими днями.

Если счет-фактуру с выделением налога выставляет своему контрагенту спецрежимник — неплательщик НДС, то сроки уплаты НДС за 4 квартал для него будут несколько иными. Налог в полной сумме необходимо будет заплатить в бюджет до 25 января (в 2020 году 27 января). Платеж для таких субъектов не будет дробиться на три части.

Что будет, если нарушить срок уплаты НДС за 4 квартал 2019 года

Любое нарушение налогового законодательства чревато наложением санкций со стороны контролирующих органов. Поэтому лучше всего не пропускать сроков уплаты НДС и за 4 квартал 2019 г. в том числе. Если экономический субъект все-таки допустит просрочку платежа, то ему грозит начисление пеней по ст. 75 НК РФ:

  1. Для ИП пени начисляются в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
  2. Для юридических лиц расчет другой: за первые 30 дней просрочки размер пеней будет определяться также как одна трехсотая ставки рефинансирования, а далее — как одна сто пятидесятая.

Кроме того, если неуплату или неполную уплату НДС за 4 квартал контролеры выявят по результатам проверки, то налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 122 НК РФ. Размер штрафа рассчитывается либо как 20%, либо как 40% от неуплаченной в срок суммы налога. Также привлечь могут к административной и порой даже к уголовной ответственности.

Итоги

Сумма налога, которую нужно уплатить в госказну, отражается в налоговой декларации, ежеквартально представляемой в налоговую инспекцию в электронном виде. Бумажный вариант сдачи предусмотрен лишь для небольшого круга лиц, не являющихся плательщиками НДС. Законодательство в общих случаях разрешает перечислять налог тремя частями. За 4 квартал 2019 года уложиться с переводом средств в бюджет нужно до 27 января, 25 февраля и 25 марта 2020 года. За просрочку платежа контролеры обязательно накажут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Азбучные истины

Миф № 6. Некультурно спрашивать в очереди «кто последний?» (надо «кто крайний?»); невежливо, предлагая гостю сесть, говорить «садитесь» (надо «присаживайтесь»).

Из вопроса, поступившего в «Справочное бюро» «Грамоты.ру»: «…Меня резко поправили, когда я спросила “кто последний” (в очереди), сказали, что в русском языке так говорить не принято, а нужно “кто крайний”».

На самом деле: Всё как раз наоборот. Неправильно спрашивать в очереди «кто крайний?» (надо «кто последний?»); не стоит, предлагая гостю сесть, говорить «присаживайтесь» (грамотно «садитесь»).

Мы не случайно объединили два этих мифа в один: замена и последний на крайний, и садитесь на присаживайтесь обусловлена одним и тем же фактором. Каким? Об этом ниже.

Начнем с выражения «кто последний». Миф о недопустимости его употребления имеет давнюю историю. Еще полвека назад на этот предрассудок обращал внимание Л. В. Успенский в книге «Слово о словах»:

Тысячи людей говорят: «Кто тут крайний?», подойдя к очереди за газетами… Это словоупотребление не может быть признано правильным и литературным. Если на вопрос: «В каком вагоне ты едешь?» вы ответите: «В крайнем!», у вас сейчас же потребуют разъяснить: от начала или от конца поезда, в первом или в последнем? У каждого ряда предметов по крайней мере два края, и слово «крайний» стало употребляться тут по нелепому недоразумению, ибо обычному слову «последний» в некоторых говорах народной речи придается неодобрительное значение – «плохой», «никуда не годный»: «Опоследний ты, братец мой, человек!» (Успенский Л. В. Слово о словах. Ты и твое имя. Л., 1962. С. 210).

Причина употребления в рассматриваемом выражении прилагательного крайний вместо последний названа Л. В. Успенским совершенно верно. Действительно, у слова последний есть обладающее негативной коннотацией значение ‘низший в ряду подобных, самый незначительный из всех; очень плохой’: последний негодяй, как последний дурак, ругать последними словами. Опасаясь назвать человека в очереди последним, говорящий тем самым избегает намека именно на это значение.

Но слово последний, как и многие другие слова русского языка, многозначное, среди его значений и такие, не имеющие никаких отрицательных коннотаций: ‘самый новый’; ‘современный’; ‘только что появившийся’: последние технологии, последние известия, строить по последнему слову техники и т. п. Тем не менее и в наши дни, как и полвека назад (несмотря на то, что очередей стало меньше), миф о недопустимости вопроса «кто последний?» продолжает быть на удивление жизнестойким. Любопытный факт: ведь у слова крайний тоже есть значение, обладающее негативной окраской; в живой разговорной и в публицистической речи это прилагательное иногда используется в значении ‘человек, на которого свалили ответственность за что-то плохое’: крайним сделали чиновника, поставившего подпись под документом (газ.). Тем не менее употреблению крайний вместо последний это не мешает: видимо назвать человека «без вины виноватым» представляется меньшим злом, чем назвать его «худшим».

На еще одну причину, по которой вопрос «кто крайний?» может быть более обидным, чем «кто последний?», указывает В. В. Колесов:

«Становясь в очередь, человек приветствует тех, кто некоторое время будет его соседом… Правда, уважительное пожелание здоровья в этом случае не совсем уместно, поэтому и возникло такое сочетание: «Вы – последний? Кто последний?» Непонятно, почему оно может кого-то обидеть, ведь спрашивая: «Кто последний?» – человек хочет узнать, по следу кого ему предстоит пройти. И верно, в таком выражении сохраняется исконное значение слова последний – тот, кто идет по следу, тот, кто торит тропу следующим за ним, или тот, кто сам следует за другими…. Напротив, спрашивая: «Кто крайний?» – вы обижаете человека, потому что, во-первых, говорите не по-русски (в русском языке нет такого значения слова крайний: оно пришло из украинского), а во-вторых, как бы отстраняете его от очереди, уверяя его, что он «на краю», в стороне от ряда и потому вообще нарушает порядок. Тот, кто полагает, что слово крайний вежливее, чем последний, ошибается». (См.: Колесов В. В. Культура речи – культура поведения. Л., 1988. С. 234-235).

Однако далеко не всегда неоправданное употребление слова крайний вместо последний связано с опасением обидеть человека, назвав его «худшим». Подобная замена встречается и во многих других контекстах (к очереди отношения не имеющих), где она вызвана стремлением отгородиться уже не от значения «худший», а от основного значения прилагательного последний – ‘такой, за которым не следует, не ожидается что-либо подобное’.

Хорошо известно, что употребления слова последний избегают носители языка, профессия которых связана с постоянным риском для жизни. Это летчики и космонавты, водолазы и альпинисты, артисты цирка и др. – количество таких профессий велико, хотя за употреблением крайний вместо последний закрепилась именно авиационно-космическая «принадлежность»: в «Большом словаре русского жаргона» В. М. Мокиенко и Т. Г. Никитиной слово крайний в значении ‘последний’ сопровождается пометами авиа., косм.1 Но из речи людей, которые, рискуя жизнью, выполняют свои профессиональные обязанности (и желание которых избежать двусмысленности сочетаний последний полет, последний прыжок и т. п. понятно и объяснимо), выражения наподобие крайний раз вместо последний раз, крайний день вместо последний день и т. п. если и не вошли еще в широкий обиход, то активно к этому стремятся. Подобная повсеместная замена прилагательного последний прилагательным крайний – не что иное, как грубое нарушение норм русского языка.

Впрочем, вернемся к вопросу «кто последний?», точнее к предрассудку, препятствующему его употреблению. Теми же соображениями – опасением обидеть человека словом, которое в одном или нескольких значениях обладает отрицательной коннотацией, – вызвана другая распространенная ошибка. Речь идет о замене глагола сесть (несовершенный вид садиться) глаголом присесть (несовершенный вид присаживаться), в первую очередь в повелительном наклонении. Многие носители языка предпочитают говорить присаживайтесь вместо садитесь, потому что слово садитесь будто бы связано исключительно с тюремными ассоциациями (одно из значений глагола «сесть» – ‘попасть в тюрьму по приговору суда’).

Миф этот подкрепляется всем известной фразой «сесть я всегда успею» из художественного фильма Л. Гайдая «Иван Васильевич меняет профессию», которая давно стала крылатой. Но ведь произносящий эту реплику (в ответ на предложение сесть за докторскую диссертацию) персонаж фильма – вор «со стажем». Почему же сегодня офисные работники опасаются говорить садитесь своим гостям, неужели предполагают наличие у всех них криминального прошлого или настоящего?

Проблема употребления присаживайтесь вместо садитесь выходит за рамки разговора о языке, на нее обращают внимание не только лингвисты, но и публицисты. Е. Барабаш пишет:

«Укоренившаяся на уровне генов несвобода диктует языку свои правила… Отвратительное “присаживайтесь” вместо нормального “садитесь” теперь уже навеки. Страна, проявившая такую недюжинную, завидно неразрывную спайку политики и криминала, элиты и криминала, телевидения и криминала, жизни и криминала, не может позволить себе говорить “садитесь”» (Е. Барабаш. На машиночке в светленькое будущее).

Но рассмотрим форму присаживайтесь с точки зрения языковеда. В «Толковом словаре русского языка» С. И. Ожегова и Н. Ю. Шведовой глагол присесть объясняется следующим образом: ‘согнув колена, опуститься’: присесть на корточки, ‘сесть на короткое время или в недостаточной удобной, спокойной позе’: присесть на краешке стула (ведь приставка при- обозначает неполноту действия). Говоря присаживайтесь, мы, таким образом, предлагаем гостю либо выполнить гимнастическое упражнение, согнуть колени (такое предложение вполне уместно в тренажерном зале, но никак не в приемной солидной фирмы), либо сесть на короткое время (что гость вполне может расценить как намек: ему предложили ненадолго присесть, а потом поскорее встать и уйти). Но во всяком случае ни то, ни другое предложение не подразумевает приглашения с комфортом разместиться на стуле или в кресле.

«Ложно понятой вежливостью» называет словоупотребление присаживайтесь О. И. Северская:

«…Меня как будто предупреждают, что я здесь ненадолго… Да и потом, почему я должна «присаживаться», примостившись на краешке стула? Почему бы мне не сесть поудобнее и обстоятельно того, к кому пришла по делу, обо всем меня интересующем расспросить? Так что, с моей точки зрения, «присаживайтесь, пожалуйста» – это в какой-то мере всё то же печально известное «вас много, а я одна». А с точки зрения клерков – самое что ни на есть вежливое обращение» (Северская О. Говорим по-русски с Ольгой Северской. М., 2004. С. 16).

Таким образом, «вежливая» замена и глагола садитесь глаголом присаживайтесь, и прилагательного последний прилагательным крайний чревата еще большей двусмысленностью и вполне может обидеть собеседника. А поэтому давайте запомним азбучную истину № 6.

Азбучная истина № 6. Подойдя к очереди в кассу или к врачу в поликлинике, грамотно спросить у людей: кто последний? Предлагая гостю принять сидячее положение, вежливо сказать: садитесь, пожалуйста. А «кто крайний?» и «присаживайтесь» – это неправильно.

В. М. Пахомов,
кандидат филологических наук,
главный редактор портала «Грамота.ру»

1 Впрочем, нельзя говорить о том, что замена последний на крайний характерна для речи всех без исключения представителей данных профессий. На интернет-форуме, посвященном авиации, можно встретить и другое мнение: «Я вырос в семье, более чем близко связанной с авиацией. Я достаточно много общался и общаюсь с пилотами, как по работе, так и просто по-дружбе. Ни разу за свои 39 лет я не слышал от них в разговоре крайний раз! А вот молодежь… постоянно делает на этой фразе акцент, причем даже вставляя эту фразу в абсолютно гражданские ситуации…» (пользователь Сын Командира).

Порядок и сроки оплаты НДС

Большая часть товара, продаваемого на территории России, становится объектом налогообложения. Конечно, есть ряд товаров, не облагаемых НДС. К ним относится продукция, ввезенная из других стран. Но прочие товары и услуги подлежат своевременной уплате НДС. На данный момент срок уплаты НДС приходится на 25 число месяца следующего квартального периода.

Сроки уплаты НДС в 2017 году

Часть оплаты Крайний срок оплаты
Первая оплата за IV квартал 2016 25.01.2017
Вторая оплата за IV квартал 2016 27.02.2017
Третья оплата за IV квартал 2016 27.03.2017
Первая оплата за I квартал 2017 25.04.2017
Вторая оплата за I квартал 2017 25.05.2017
Третья оплата за I квартал 2017 26.06.2017
Первая оплата за II квартал 2017 25.07.2017
Вторая оплата за II квартал 2017 25.08.2017
Третья оплата за II квартал 2017 25.09.2017
Первая оплата за III квартал 2017 25.10.2017
Вторая оплата за III квартал 2017 27.11.2017
Третья оплата за III квартал 2017 25.12.2017

Некоторые нюансы оплаты НДС можно узнать в видео:

Когда и где происходит оплата НДС

Оплата налога в каждом случае имеет свои особенности. Полученная вследствие проведения процедуры реализации (услуг, передачи) продукции сумма НДС должна оплачивается коммерческой организацией или любым другим налогоплательщиком только по месту его учета. То есть в местных налоговых органах. Оплата налога индивидуальными предпринимателями осуществляется оплатой суммы налога по фактическому месту нахождения.

Независимо от места проведения оплаты налога, проводится она в одно и то же время, то есть в следующий месяц, наступивший после завершения квартала. Крайний срок оплаты НДС — 25 день месяца наступившего нового налогового периода. При оплате налога передаваемая в бюджет сумма должна полностью соответствовать проведенной за прошедший квартальный период продаже товаров.

Другим лицам:

  • Тем, кто не имеет статус налогоплательщика либо имеет освобождение от обязательного налогообложения, относящегося к уплате НДС.
  • Компаниям, обладающим статусом налогоплательщика, но реализующим продукцию, относящуюся к товарам и услугам, не подлежащим налогообложению.

Налог не платят только лица, находящиеся на спецрежимах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД и другим. В остальных случаях уплата НДС является обязательной.

Перевод средств в бюджет также имеет несколько нюансов. К примеру, банк не обладает правом осуществлять прием денежной суммы от налогового агента в пользу другого плательщика налога при отсутствии документа на оплату НДС. При этом сама оплата налога должна проводиться с открытого счета юридического лица или ИП при условии, что у налогового агента на счету имеется сумма, способная полностью покрыть НДС.

Налогоплательщики НДС в обязательном порядке не позднее 25 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом, обязаны предоставить в соответствующие органы декларации за прошедший период.

Особенности уплаты

Порядок и сроки уплаты НДС должны быть соблюдены — 25 дней после завершения налогового периода. Сумму НДС к уплате можно разбить на 3 части и выплачивать равными частями помесячно.

Например: сумма к оплате налога на 1 квартал составила 30 тысяч рублей. Юридическое лицо должно оплатить:

  • 10 000 рублей до 25 апреля;
  • 10 000 рублей до 25 мая;
  • 10 000 рублей до 25 июня.

Если 25 число выпадает на выходной день, то последний день уплаты переносится на первый рабочий день, обычно 26 или 27 число.

Можно ли заранее осуществить платеж НДС? В Налоговом кодексе по этому поводу нет запретов. В большинстве случаев организации, волнующиеся за свою налоговую репутацию, так и поступают, осуществляя переводы НДС в бюджет в начале месяца нового налогового периода.

Проведение платежа НДС можно осуществлять сразу, как только произойдет завершение квартала. Получается, что самое раннее время, когда можно совершить оплату НДС, это 1 число месяца, следующего за отчетным.

А вот запаздывать с оплатой НДС не рекомендуется. Любая компания, не совершившая своевременную оплату НДС, попадает на пени, их начисление начинается буквально с первого дня просрочки оплаты налога.

Как перечислять

Особое внимание следует отдавать заполнению реквизитов по уплате налога. Стоит напомнить, что этот налог поступает в полном объеме в федеральный бюджет. Самое главное — не совершить ошибку при заполнении счета казначейства, так как цифры КБК напрямую зависят от проведенной операции (сделки), с которой произошло взятие налога. Код плательщика НДС также изменяется от того, кем он был внесен в казну.

Коды КБК по НДС:

  • 182 1 03 01000 01 1000 110 — если товар/услуги реализуется в РФ;
  • 182 1 04 01000 01 1000 110 — НДС по импорту для Беларуси и Казахстана;
  • 153 1 04 01000 01 1000 110 — для других стран.

Стоит помнить, что своевременная оплата НДС защитит налоговую репутацию компании и предостережет от начисления штрафных санкций.

Срок уплаты НДС

Актуально на: 20 февраля 2020 г.

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам I квартала 2020 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Уплата НДС в 2020 году: сроки уплаты

Приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2020 год:

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2020 года приходятся уже на 2021 год: налог нужно уплатить не позднее 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021.

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2020 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
За декабрь 2019 года 20.01.2020
За январь 2020 года 20.02.2020
За февраль 2020 года 20.03.2020
За март 2020 года 20.04.2020
За апрель 2020 года 20.05.2020
За май 2020 года 22.06.2020 (20 июня — суббота)
За июнь 2020 года 20.07.2020
За июль 2020 года 20.08.2020
За август 2020 года 21.09.2020 (20 сентября — воскресенье)
За сентябрь 2020 года 20.10.2020
За октябрь 2020 года 20.11.2020
За ноябрь 2020 года 21.12.2020 (20 декабря — воскресенье)

За декабрь 2020 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 20.01.2021.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 20.02.2020, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

Ситуация, при которой спецрежимнику необходимо уплатить НДС в бюджет Срок уплаты
Спецрежимник ввозит товары из стран ЕАЭС Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору
Спецрежимник выступает в роли налогового агента При покупке работ (услуг) у иностранной компании (см.раздел выше), в день перечисления денег этой компании.
Во всех остальных случаях в размере 1/3 от суммы налога за отчетный квартал не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным
Спецрежимник выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет-фактура (п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом в данный срок перечисляется вся сумма налога, без разбивки на три срока

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *