Вычеты на детей 2018

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Кому положен двойной вычет на ребенка

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

  • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
  • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294). Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов».

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на:

Размер вычета

  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Способы получения вычета

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Вычет за ребенка (детей)

Стандартный вычет на детей в 2018 году предоставляется при наличии на иждивении у заявителя вычета ребенка (детей) и получении налогооблагаемого дохода. Суть данной льготы заключается в исключении части дохода, полученного гражданином, из налогообложения.

Допустим, вы имеете одного ребенка, вычет на которого равен 1 400 руб.

Ваша ежемесячная зарплата (без вычета подоходного налога) составляет 48 000 руб. После вычета налога на руки вы получаете – 41 760 руб. (48 000 – 6 240).

При заявлении стандартного вычета НДФЛ будет высчитываться с з/п, уменьшенной на 1 400 руб., и на руки вы получите не 41 760 руб., а 41 942 руб., то есть на 182 руб. больше (48 000 – 1 400) х 13%).

Условия получения вычета на ребенка

Получить стандартный вычет может любой гражданин, при соблюдении установленных законом требований. Рассмотрим их более подробно.

  • Проживание в РФ более 183 дней в том году, в котором были понесены затраты

    Получить вычет, и не только стандартный, имеет право лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства свыше 183 дней в году.

  • Наличие налогооблагаемого дохода

    При заявлении стандартного вычета основное значение имеет факт наличия налогооблагаемых доходов, которые будут уменьшены на стандартный вычет.

    При этом размер доходов, позволяющих получать данный вид вычета, ограничен суммой в 350 000 руб. То есть, при получении дохода более 350 000 руб. с начала года право на вычет теряется.

    Допустим, ваша заработная плата составляет 45 000 руб. в месяц. Стандартный вычет вы сможете получать до августа, так как именно в этом месяце доход превысит указанный предел.

  • Наличие на обеспечении ребенка (детей) в том числе приемных

    Право на получение стандартного вычета имеют родители, у которых на иждивение находятся дети:

    • не достигшие возраста 18-ти лет;
    • не достигшие возраста 24-х лет, если они обучаются по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Размер вычета на ребенка (детей)

  • 1 400 руб. – на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. – на третьего ребенка и всех последующих.
  • 6 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется опекуном или попечителем (супругом опекуна, попечителя).
  • 12 000 руб. – на каждого ребенка-инвалида, если вычет заявляется родителем или усыновителем (супругом родителя или усыновителя).

Очередность детей определяется по их возрасту, первым считается самый старший из детей, даже если он достиг возраста 18-ти или 24-х лет.

Допустим, у вас трое детей, 28, 17 и 10 лет. За первого ребенка вычет не положен, так как он достиг возраста, исключающего право на данную льготу, на второго ребенка в возрасте 17-ти лет вычет составит 1 400 руб. и на третьего – 3 000 руб.

Вычет за ребенка в двойном размере

Получить стандартный вычет в удвоенном размере родитель может:

  1. В случае отсутствия второго родителя: его смерти или признании безвестно отсутствующим.

    Получить вычет в двойном размере можно также в случае, если отец не указан в свидетельстве о рождении ребенка или записан со слов матери.

    Примечание: не являются основаниями для предоставления льготы в удвоенном размере ситуации, когда отец указан в свидетельстве о рождении, но в жизни ребенка участия не принимает, не платит алименты или вовсе лишен родительских прав.

  2. При отказе второго родителя от своего права на вычет.

    При этом родитель, отказывающийся от своего права на данную льготу, должен иметь доход, облагаемый НДФЛ и у него обеспечении должен находится сам ребенок, за которого заявляется вычет. Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается – передать свое право на вычет он не может.

Вычет за ребенка в большинстве случаев заявляется по месту работы путем представления работодателю необходимых документов.

Но если по какой-то причине вычет по месту работы получен не был или предоставлен был не в полном объеме – льготу можно заявить по окончании года в налоговом органе.

Документы для получения вычета по месту работы

  • Заявление на получение вычета.
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка.
  • Свидетельство о браке или паспорт.
  • Справка из учебного учреждения, подтверждающая очную форму обучения, если вычет заявляется за учащегося.
  • Справка об инвалидности, если вычет заявляется за ребенка-инвалида.

Более подробно со списком документом, представляемых при заявлении стандартного вычета, можно узнать здесь.

Срок получения вычета через налоговый орган

При заявлении льготы через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

Согласно установленному законодательству, каждый гражданин, на иждивении которого находятся дети (ребенок), вправе получить стандартный налоговый вычет. Заявить на него также могут физические лица (иностранные граждане), которые являются налоговыми резидентами РФ. Таковыми признаются налогоплательщики, которые на протяжении 183 дней и более в течение года находятся на территории государства.

НДФЛ 2018: вычеты на детей

Стандартный налоговый вычет предоставляют только официально трудоустроенным гражданам, с доходов которых исчисляется и удерживается подоходный налог по ставке 13%. Заявить на его получение могут такие категории налогоплательщиков:

  • родители (приемные родители);
  • опекуны;
  • усыновители;
  • попечители.

Оформление вычета осуществляют на основании документов. Налогоплательщик предоставляет декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, свидетельство о рождении ребенка (детей), документы об усыновлении и прочие.

Стандартные налоговые вычеты могут быть двойные. Их предоставляют одному из родителей (в том числе приемных), усыновителю, попечителю, опекуну при отказе второго родителя/опекуна/усыновителя/попечителя или приемного родителя от получения вычета. Также двойной налоговый вычет на детей в 2018 году предоставляют единственному родителю. Законодательством установлены определенные лимиты стандартного налогового вычета.

Вычет на детей по НДФЛ в 2018 году: до какого возраста

Стандартные налоговые вычеты предоставляют до достижения ребенком совершеннолетия (18 лет). На ребенка-инвалида I или II группы, который обучается на очной форме обучения и является интерном, ординатором, студентом, курсантом, аспирантом, до достижения им 24 лет.

Размер вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Суммы предоставляемых вычетов указаны в таблице.

На кого предоставляют

Сумма, руб.

На первого и второго ребенка (на каждого) родителям, опекунам, усыновителям, попечителям, приемным родителям. 1400,00
На третьего и последующего ребенка родителям, опекунам, усыновителям, попечителям, приемным родителям. 2800,00
На ребенка-инвалида родителю, усыновителю, супруге родителя. 12000,00
На ребенка-инвалида попечителю, усыновителю, приемному родителю, супруге приемного родителя. 6000,00

Вычеты НДФЛ на детей 2018 в двойном размере

Стандартный налоговый вычет в двойном размере может получить единственный родитель. При этом у него должно быть подтверждение отсутствия второго родителя: свидетельство о его смерти, решение суда о признании его без вести пропавшим. Если один из родителей просто не участвует в жизни и обеспечении ребенка, вычет в двойном размере не предоставляют.

Также двойной стандартный вычет предоставляют родителю при отказе второго от получения такого вычета. Основанием для этого должно быть его написанное заявление установленного образца.

Документы на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году

Налогоплательщик самостоятельно или через своего работодателя может оформить стандартный налоговый вычет, предоставив следующие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка (детей);
  • решение суда об усыновлении/установлении отцовства;
  • копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства;
  • заявление на оформление налогового вычета;
  • заключение о факте инвалидности, если вычет оформляют на ребенка-инвалида;
  • справку из образовательного учреждения о прохождении обучения на очной форме, если ребенку более 18 лет (до 24 лет).

Если налогоплательщик самостоятельно подает на вычет, он должен предоставить справку 2-НДФЛ.

Вычеты на ребенка по НДФЛ в 2018 году: предельная величина

Согласно законодательству, прекращение предоставления стандартного налогового вычета осуществляется в том случае, когда совокупный доход налогоплательщика в налоговом периоде достигнет установленного максимума. Он составляет 350 000,00 рублей.

Приведем пример.

Соловьева О. С. получает ежемесячно заработную плату в размере 35 000,00 рублей. За год ее доход составляет 420 000,00 рублей. Предельный лимит в 350 000,00 рублей будет получен ей уже в течение 10 месяцев. Этот период она будет получать налоговый вычет. Оставшиеся 2 месяца — нет. В следующем году она может снова заявить на получение стандартного налогового вычета.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *